Налог на самозанятых в других странах: где введен, размер, порядок уплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на самозанятых в других странах: где введен, размер, порядок уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый период для самозанятых ― календарный месяц. Первый срок уплаты налога может быть короче. Он начинается с момента регистрации в качестве налогоплательщика и завершается в конце текущего месяца. Аналогичным образом отсчитывается налоговый период при снятии физического лица с учета (от начала месяца до дня снятия с учета).

Налоговый период и порядок исчисления НПД

Специалисты контролирующего органа уведомляют самозанятого до 12 числа каждого месяца о сумме начисленного налога. В этом же уведомлении указываются реквизиты для уплаты. Сумма размером менее 100 рублей переносится на следующий месяц. Внести платеж необходимо до 25 числа того месяца, который следует за истекшим периодом.

Как учитывается налоговый вычет

После регистрации при расчете налога применяется ставка 3% и 5% для доходов от физлиц и юрлиц соответственно. Такое уменьшение стало возможно за счет налогового вычета в размере 10 000 рублей, который стал своего рода бонусом на оплату налога для самозанятых в 2021 году. Он положен каждому зарегистрированному плательщику НПД. Пониженная ставка применяется до тех пор, пока налоговый вычет будет исчерпан. А закончится, когда будет получен суммарный доход за все время 1 млн рублей при работе с физлицами и 500 тыс. рублей – при работе с организациями.
Налоговый вычет для самозанятых – это сумма в 10 000 рублей, которые авансом выделяются государством и идут на уменьшение налога. Налоговый вычет применяется не сразу и полностью. Из месяца в месяц рассчитывается сумма в 1% или 2% от доходов, которая и войдет в вычет. Оставшиеся 3% и 4% (4%-1% и 6%-2%) оплачивает самозанятый. Налоговый вычет дают единожды, а после его исчерпания не возобновляют.
Остаток налогового вычета ФНС считает сама – плательщику НПД не нужно этого делать. Самозанятому не нужно писать заявление, заполнять формы для получения вычета. При регистрации в приложении «Мой налог» он дается автоматически.

Налог для самозанятых

“Ъ” поможет разобраться, кто может считать себя самозанятым гражданином, как и сколько придется платить за самозанятость в Москве и регионах России.

Налоговый эксперимент

С 1 января 2019 года в России в четырех регионах страны появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых. Пока это эксперимент, который проводится в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

Продлится он до 31 декабря 2028 года. По задумке властей, НПД поможет гражданам легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок и избежать наказания за незаконное предпринимательство.

С 1 июля 2019 года к эксперименту присоединилась Ростовская область.

В законе о новом налоге прописано, что в течение десяти лет действия эксперимента властями не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика ни в отношении ставки, ни в отношении уровня дохода. В идеале налог должен помочь вывести из «тени» доходы всех предполагаемых свободных работников.

По данным правительства РФ, трудоспособный контингент россиян насчитывает 86 млн человек. При этом лишь 48 млн работают в секторах, которые «видны и понятны». Что касается остальных 38 млн, то, по словам вице-премьера РФ Ольги Голодец, «мы не понимаем, где они заняты, чем заняты и как заняты».

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Список занятий таких граждан в законе не приводится.

На практике — это различные фрилансеры, репетиторы, няни, сиделки, фотографы, блогеры, домашние кондитеры, водители, репетиторы и другие категории.

Для жителей Москвы важно, что новый налоговый режим касается и арендодателей жилья.

Главная особенность категории самозанятых заключается в том, что такие граждане считаются безработными, поскольку не имеют постоянного официального места работы. При этом они могут получать деньги как от физических лиц, так и от индивидуальных предпринимателей и компаний.

Для попадания в категорию легально самозанятых необходимо, чтобы ежемесячный доход лица не превышал 200 тыс. руб. (2,4 млн руб. в год). При этом если 200 тыс. руб. — это условная сумма (то есть в сентябре человек может заработать 40 тыс. руб.

, а в октябре — 400 тыс. руб.), то лимит 2,4 млн руб.— строгий. Все доходы сверх него должны облагаться налогами в других режимах. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Для индивидуального предпринимателя это налог на прибыль, НДС, прочие налоговые и страховые взносы.

Уплата налога и его преимущества

НПД можно платить по таким ставкам:

• 4% — если вы принимаете деньги от физлиц;
• 6% — если оплата приходит от ИП или компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

Процедура уплаты налога максимально упрощена — не нужно заполнять и сдавать декларации, оплачивать что-либо в кассе. Достаточно скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Специальная программа сформирует чек и направит всю информацию о расчете в инспекцию. Отчисление налога необходимо осуществлять ежемесячно не позднее 25-го числа.

После перехода на НДП можно не платить:

• НДФЛ (актуально для физлиц);
• НДС (кроме «ввозного») (актуально для ИП);
• Различные страховые взносы (актуально для ИП);
• Прочие взносы и налоги для индивидуальных предпринимателей.

В Пенсионный фонд России никаких отчислений с этого налога не идет, но можно делать их добровольно.

На данный момент это самый низкий и простой в исполнении налог на доходы в России.

За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию установлен штраф, он составляет 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составляет сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения по расчету в 100 руб., штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).

Налоговики обещали не штрафовать самозанятых в первый год проведения эксперимента.

Куда пойдут отчисления от налога

В первую очередь средства от НДП поступят в региональные бюджеты. Регионы распределят эти средства и могут направить их в муниципалитеты.

Часть этих денег пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования. То есть налогоплательщики оплачивают свое лечение в больницах и поликлиниках — на это идет примерно 40% от налога для самозанятых.

Если самозанятый работает в нескольких регионах, то он сам будет вправе решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Как перейти в этот режим

Для физических лиц и мелких индивидуальных предпринимателей есть несколько способов стать самозанятым гражданином, уплачивающим налог 4%:

1. Можно зайти на сайт налоговой службы и скачать приложение «Мой налог». Для постановки на учет нужны: заявление, паспортные данные, фотография.
2. Зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае необходимо просто заполнить данные, а фотография не нужна.
3. Зарегистрироваться в банке с помощью электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

• Если процедура оформлена правильно, из налоговых органов придет подтверждение, что теперь вы применяете специальный режим «Налог на профессиональный доход».
• ��ндивидуальный предприниматель для постановки на режим НПД должен в течение месяца подать уведомление о том, что уходит с прежней системы налогообложения.
• Ограничения для налогового режима
• Воспользоваться налоговым режимом для самозанятых не сможет тот, кто:

• Получает доход по трудовому договору, договору ГПХ, договору простого товарищества или доверительного управления;
• Торгует акцизными товарами (алкоголь, бензин);
• Продает личное имущество, недвижимость;
• Занимается перепродажей товаров;
• Добывает и продает полезные ископаемые;
• Является курьером или водителем, который при доставке принимает деньги у покупателей и потом передает их продавцам. Использовать режим можно будет только в случае выдачи продавцом покупателю чека;
• Встал на налоговые каникулы;
• Работает арбитражным управляющим, оценщиком, нотариусом, адвокатом и медиатором;
• Получает доход в расчете по бартеру;
• Все еще получает деньги по договору от прошлого работодателя, если с момента увольнения не прошло двух лет.

Этот налог могут не уплачивать граждане, оказывающие разовую помощь (например, перевезти вещи или вскопать грядку на участке за плату).

Чем грозит неуплата налога

Многие считают, что налоговые органы могут заинтересоваться человеком лишь в том случае, когда он имеет большой незадекларированный доход. На деле это не так.

Даже если человек время от времени рассылает недорогие товары, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к вниманию со стороны налоговой.

От размера доходов зависит только тяжесть наказания: по достижении определенной суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с этим понятием.

Гражданский кодекс трактует его так: «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим кодексом». Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

В случае выявления деятельности самозанятого гражданина без регистрации (с помощью банков, через газетные объявления и другими способами), налоговые органы подают в суд.

Суд встает на сторону ФНС и привлекает ремонтника к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство). За это нарушителю грозит штраф до 300 тыс. руб.

, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.

Кто уже вышел из «тени»

По данным департамента экономической политики Москвы на начало июля 2019 года, в столице официально зарегистрировались около 75 тыс. самозанятых. Отмечается, что в столичный бюджет с начала программы от самозанятых поступило более 80 млн руб. Также свыше 27 тыс.

самозанятых граждан зарегистрировались в Подмосковье по состоянию на конец июня, говорится в сообщении пресс-службы областного министерства экономики и финансов. По данным минэкономики Республики Татарстан также на конец июня, на учет в регионе встали 15 тыс.

самозанятых.

Как в других странах

В Великобритании полагают, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями. Они обязаны зарегистрироваться и получить статус self-employed. Их подоходный налог (income tax) не отличается от налогообложения других категорий граждан. Это значит, что:

• Минимальный доход британца, не облагаемый налогом, составляет до £10 тыс. в год;
• Минимальная ставка налогообложения 20% применяется, если доход составляет £10 000—£41 865 в год;
• Базовая ставка 40% применяется при доходе от £41 866 до £150 000 в год;
• Налог 42,5% взимается с доходов более £150 тыс.— по максимальной ставке.

Также в Великобритании существуют обязательные взносы социального страхования, которые составляют

• 12% при доходе от £772 до £4 тыс. в месяц;
• С прибыли от £8 000 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%;
• С прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год — 2%.

В США работающие на себя граждане страны платят так называемый self-employment tax, составляющий 15,3% прибыли. 12,4% поступлений от этого налога идут в социальные фонды, 2,9% — на медицинскую страховку.

В Германии также платят обязательный для всех подоходный налог. Каждый немец должен зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через четыре недели после начала самостоятельной рабочей деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть занесены в реестр профессиональной палаты, также они входят в профсоюз.

Немецкий подоходный налог составляет от 15% до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчете учитываются различные факторы, такие как, например, семейное положение. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.

Нaлoгoвaя cтaвкa. Кaк пepeдaютcя дaнныe?

Фeдepaльный зaкoн 422 гoвopит o тoм, чтo нa тeppитopии Poccийcкoй Фeдepaции мoгyт быть пpимeнeны тoлькo двe нaлoгoвыe cтaвки. Этo 4 и 6%. Пpи этoм, paзмep этиx cтaвoк бyдeт зaвиceть oт кoнкpeтнoй кaтeгopии пoтpeбитeльcкиx ycлyг и пpoизвoдимoй пpoдyкции.

Mинимaльнaя cтaвкa 4% бyдeт ycтaнaвливaтьcя в cлyчae, ecли гpaждaнe пoлyчили дoxoд oт peaлизaции тoвapoв, paбoт, ycлyг и тoвapoв физлицa.
Ecли тe жe caмыe нaимeнoвaния peaлизyютcя индивидyaльным пpeдпpинимaтeлeм или жe юpидичecким лицaм, тo cтaвкa пoвышaeтcя дo 6%.

Для oбычныx физичecкиx лиц, пpимeнeниe нaлoгoвoгo peжимa для caмoзaнятыx гapaнтиpyeт eщё и пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa. Beличинa нaлoгa для caмoзaнятыx мoжeт быть copaзмepнo yмeньшeнa нa cyммy вычeтa. Глaвнoe, чтoбы eгo paзмep был нe бoльшe 10 000 pyб.

Нoвый нaлoг для caмoзaнятыx гpaждaн нa пpoфeccиoнaльнyю дeятeльнocть, кoтopый имeeт cтaвкy 4% пoдpaзyмeвaeт oдин пpoцeнт пpи pacчeтe вычeтa oт нaлoгoвoй бaзы. Пpи cтaвкe 6%, cтaвкa нa вычeт пoвышaeтcя дo 2% в гoд oт нaлoгoвoй бaзы.

B cooтвeтcтвии c зaкoнoдaтeльcтвoм Poccийcкoй Фeдepaции, cpoк иcпoльзoвaния вычeтa нe мoжeт быть чeм-либo oгpaничeн.

Дeклapaция в нaлoгoвыe opгaны пpeдocтaвлятьcя нe дoлжнa. Этo oчeнь yдoбнo.

Oднaкo, пpи иcпoльзoвaнии мoбильнoгo пpилoжeния «Moй нaлoг», нaлoгoплaтeльщики мoгyт oтпpaвлять в нaлoгoвыe opгaны cвoи пpoизвeдeнныe pacчeты.

Taк, дaнныe cвeдeния мoжнo oтпpaвить, иcпoльзyя ycлyги oпepaтopa элeктpoннoй плoщaдки или финaнcoвo- кpeдитнoй opгaнизaции. Нa ceгoдня yжe пoявляютcя yдoбныe cepвиcы, кoтopыe пoзвoляют aвтoмaтизиpoвaть paccчeты мeждy кoмпaниями и caмoзaнятыми гpaждaнaми.

Ecли yчacтник нaлoгa нa пpoфeccиoнaльнyю дeятeльнocть пoлyчил дoxoд, пpимeнил cпeциaльнoй плaтeжный дoкyмeнт, oн пoтoм мoжeт пepeдaть eгo cвoeмy пoкyпaтeлю. Чeк пepeдaeтcя в мoмeнт pacчeтa нaличными cpeдcтвaми или жe в cлyчae, ecли пpимeняeтcя элeктpoннaя cиcтeмa плaтeжa.

Ecли имeeтcя бeзнaличный пopядoк pacчeтa, чeк дoлжeн быть пepeдaн зaкaзчикy нe пoзжe 9 чиcлa мecяцa, кoтopый cлeдyeт зa тeм, в кoтopoм былa пpoизвeдeнa пoкyпкa. Чeк paзpeшaeтcя выдaвaть нe тoлькo в бyмaжнoм видe, нo и в элeктpoннoм.

Boт нecкoлькo cпocoбoв пepeдaчи элeктpoннoгo чeкa.

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

• 4% при реализации обычным физическим лицам;
• 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

• если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
• если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Что такое самозанятость

Самозанятые — это народное название специалистов, которые работают с заказчиками напрямую, без работодателя. Например, дизайнеры, копирайтеры, программисты. А еще те, кто продает товары, сделанные своими руками: шапки, украшения, торты. По закону они называются плательщиками налога на профессиональный доход.

Специалисты, которые работают с заказчиками напрямую. Днем копирайтер Кристина работает в рекламном агентстве и пишет тексты для его клиентов. Компания заключила с ней трудовой договор и платит за нее налоги. По вечерам Кристина разрабатывает контент-стратегии для своих заказчиков и принимает деньги «в черную». Теперь она сможет подрабатывать официально.

Индивидуальные предприниматели без сотрудников. Мастер маникюра Елена оформила ИП, работает в одиночку и использует упрощенную систему налогообложения 6%. Теперь она сможет перейти на новый налоговый режим и платить 4%.

Что будет с пенсионными начислениями

В области социального обеспечения наши законодатели написали столько законов и положений, чем окончательно запутали граждан. Мы вам сейчас все объясним.

Плательщики налога на профессиональную деятельность не платят страховые взносы. Примерно одна треть из налога самозанятого уходит в фонд ОМС. В пенсионный фонд не идет ничего. Ни пенсионного стажа, ни накоплений при этом налоговом режиме не формируется. Вы можете сами добровольно перечислять взносы в ПФР, чтобы накопить пенсионные баллы и трудовой стаж. Тогда вы будете иметь право на государственную пенсию.

Для начисления полного страхового года надо перечислить в ПФР около 30 000 руб. В противном случае, вы выйдете по возрасту на минимальную социальную пенсию. Это новшество 2019 г., принятое 422-ФЗ и действующее 10 лет до 2028 г.

Напоминаем, местом регистрации бизнеса могут быть только четыре региона, входящие в эксперимент: Татарстан, Москва, Калужская и Московская области.

Самозанятые, получившие налоговые каникулы — это совсем другая категория людей. Это не плательщики НПД. В 2017 г., чтобы вывести таких людей из тени, правительство предложило ввести налоговые каникулы и дать возможность 3 года не оплачивать налог на доходы:

• няням;
• помощникам по дому;
• репетиторам;
• сиделкам.

Где самозанятым лучше живется? Подоходный налог в разных странах

Напомним, какие права, обязанности и ограничения есть в статусе самозанятых.

Из всех существующих налоговых режимов НПД самый простой и бюджетный:

• Плательщики налога на профдоход не платят НДФЛ в размере 13%, а уплата страховых взносов, в том числе пенсионных по желанию ─ перечислять их необязательно.

• Чтобы оформить самозанятость, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в веб-версии на сайте ФНС.

• Рассчитывать сумму налога ─ обязанность налоговых органов, самозанятому нужно только после получения дохода фиксировать сумму в «Моем налоге».

• Можно совмещать с работой в найме.

• Величина налоговых ставок НПД ─ 6% при работе с организациями, 4% ─ когда самозанятые оказывают услуги физлицам. За счет вычета, размер которого 10 тыс. руб. в год, проводится пересчет налоговых ставок на 2 и 1% соответственно.

• Необязательно открывать расчетный счет ─ оплату от заказчиков можно принимать на текущий счет физлица и привязанную к нему карту.

• Не нужна онлайн-касса.

Но есть и требования с ограничениями:

• Годовой доход не больше 2,4 млн руб.

• Продавать можно только товары собственного производства.

• Каждому покупателю надо выдавать чек из приложения «Мой налог». Установлены такие сроки ─ при расчетах наличными и картой сразу после оплаты, при безналичных поступлениях на счет, например, от организаций ─ не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным.

• Платить налог надо ежемесячно, срок уплаты НПД ─ не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

• При заключении трудовых договоров ─ найме сотрудников ─ придется распрощаться с режимом самозанятости.

• Нет налоговых каникул ─ периода без налоговых платежей, как, например, по некоторым видам деятельности на патенте или упрощенке.

А еще, согласно ст. 129.13, определена ответственность самозанятых за нарушения порядка и/или сроков передачи сведений о расчетах ─ сумма штрафа составляет 20% от суммы непроведенного через «Мой налог» дохода. А если то же самое произойдет в течение полугода штраф составит уже 100% от суммы расчета.

Введение самозанятости позволило многим людям «заплатить налоги и спать спокойно». НПД ─ выгодный режим, при котором не надо перечислять взносы и сдавать отчетность. Главное ─ не забывать все расчеты с покупателями и заказчиками вносить в приложение «Мой налог». На основании этих официальных доходов в ФНС считают, а самозанятые уплачивают налоги.

Но надо помнить, что на НПД максимальный доход за год ─ 2,4 млн руб. После достижения этой суммы придется менять систему налогообложения, регистрировать ИП или ООО, ставить онлайн-кассу. Чтобы не тратить время на всё перечисленное, приходите к нам, мы поможем.

Остались вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам!

В США, Великобритании, Германии, Беларуси, Латвии и некоторых других странах налог для самозанятых является распространённой и устоявшейся практикой, которую позаимствовала Россия для легализации «серых» доходов граждан. При этом в каждом государстве предусмотрены определённые особенности, от которых зависит размер налога и правила его оплаты.

Опыт Соединённого Королевства Великобритании и Северной Ирландии предполагает, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями.

Они должны зарегистрироваться в налоговой службе и получить статус самозанятых, то есть self-employed. При этом ведётся учёт коммерческих расходов и доходов.

Уплата налогов осуществляется дважды в год, а именно 31 июля и 31 января.

На территории Соединённого Королевства действует простая система налогообложения самозанятых

Другие особенности налогообложения самозанятых граждан в Великобритании:

• Income tax, или подоходный налог, для самозанятых граждан не отличается от налогообложения других категорий граждан,
• 10 600 фунтов стерлингов составляет минимальный доход, не облагаемый налогом,
• если доход не превышает 31 785 фунтов стерлингов, то применяется базовая ставка налогообложения в 20%, которая называется basic rate,
• когда доход составляет от 31 786 до 150 000 фунтов стерлингов, применяется ставка higher rate, равная 40%,
• налог в 45% взимается с доходов более 150 000 фунтов стерлингов, а называется такая ставка additional rate,
• обязательные взносы социального страхования составляют:
  • 12% при доходе от 772 до 4 062 фунтов стерлингов в месяц,
  • с прибыли от 8 060 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%,
  • с прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год — 2%.

Система подсчёта и уплаты налогов в Канаде мало отличается от условий для самозанятых в США и Великобритании. При этом здесь приветствуются иммигранты-самозанятые из разных сфер деятельности.

Действующая программа иммиграции Self-Employed Persons Program позволяет самозанятым гражданам, хорошо владеющим английским и имеющим опыт самозанятости от двух лет на родине, получить вид на постоянное жительство. При этом нужно иметь деньги на то, чтобы добраться до Канады.

Стоит учесть, что перечень направлений деятельности самозанятых ограничен. Особенно приветствуются:

• фермеры,
• деятели культуры и искусства:
  • библиотекари,
  • редакторы,
  • журналисты,
  • переводчики,
  • музыканты, певцы и танцоры,
  • актёры,
  • художники,
  • фотографы,
  • техники по обслуживанию разного вида аппаратуры,
  • дизайнеры,
  • модельеры.
• ремесленники,
• спортсмены (включая тренеров, инструкторов).

Самозанятыми в Беларуси считаются те люди, которые осуществляют свою деятельность в одном из направлений, например:

• ремесленничество,
• сфера агроэкотуризма,
• личные подсобные хозяйства,
• уборка и бытовые услуги,
• штукатурные и малярные работы,
• сдача жилых помещений в аренду,
• ремонтные работы.

При этом нет нужды регистрировать ИП, но предварительно следует уведомить налоговую службу по месту жительства о желании начать деятельность без регистрации ИП.

В Беларуси регистрируются в качестве самозанятых в налоговой службе

Особенности налогообложения самозанятых в Беларуси:

• расчёт налога производится в налоговой службе на основании данных о деятельности человека (виде работ, месте и периоде их осуществления),
• налог рассчитывается помесячно, а если человек не планирует в каком-то месяце работать, то уведомляет об этом налоговую службу,
• в разных регионах ставки для самозанятых отличаются.

В Латвии к категории самозанятых относятся:

• лица, выполняющие индивидуальную работу, например:
  • парикмахеры,
  • личные спортивные тренеры,
  • косметологи.
• фермеры,
• индивидуальные коммерсанты,
• практикующие фармацевты и врачи,
• лица, получающие доход за смежные или авторские права.

При этом всем самозанятым нужно зарегистрироваться в Службе госдоходов.

В Латвии есть несколько способов уплаты налога на самозанятость

Главные особенности налогообложения в Латвии:

• самозанятые могут выбрать один из трёх способов уплаты налога:
  • оплата патента,
  • оплата обязательных взносов государственного соцстрахования (ОВГСС) и подоходного налога с населения (ПНН),
  • оплата налога с микропредприятия,
• при оплате ОВГСС для самозанятого гражданина размер ПНН составляет 20% от общих годовых доходов, налог уплачивается раз в год, а его сумма может быть уменьшена, если была подана декларация по оправданным расходам, например, на обучение,
• ОВГСС уплачивается обязательно 1 раз в квартал, но только в те месяцы, когда доход был от 430 евро в месяц, что является размером минимальной зарплаты.

В Германии самозанятые должны зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через 4 недели после начала самостоятельной деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть зарегистрированы в профессиональной Палате, также они входят в профсоюз, соответствующий виду деятельности.

В Германии действует прогрессивная система налогообложения

Условия налогообложения в Германии:

• Подоходный налог составляет от 15 до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчёте учитываются семейное положение, неожиданные расходы и т. п. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.
• Обязанность внесения страховых платежей лежит непосредственно на самозанятом человеке. Пенсионное страхование необязательно для врачей, адвокатов, нотариусов и логопедов.
• Данные, представленные в декларации, подвергаются проверке, при которой анализируется движение денежных средств на банковском счёте и производится сопоставление суммы с подтверждёнными затратами.

Порядок признания доходов самозанятых

Датой получения дохода от реализации товаров или услуг считается дата поступления соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках или самостоятельного зачисления на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доходом будет считаться доход, полученный налогоплательщиком в последний день месяца, в котором посредник получает деньги.

Физические лица-предприниматели, ранее применявшие иные специальные режимы, не признают в качестве дохода при исчислении налога доход от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых работников, если эти доходы подлежат налогообложению в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период, предшествующий переходу на уплату налога.

Страны с наиболее высокими налогами

Если говорить о ставках подоходного налога, то здесь выделяется Швеции. В этой стране прогрессивная шкала налогообложения, поэтому граждане с высоким доходом отдают больше 60% заработка в казну государства.

В соседней Дании ставка превышает 55%, а в Германии составляет 47,5%. Если смотреть на ставки подоходного налога в разных странах мира, внимание привлекает Япония. Здесь максимальный размер отчислений составляет 50%.

Но это ещё не всё. К общему налогу прибавляется префектурный со ставкой от 2% до 4%, а также муниципальный в размере от 3% до 12%.

Если говорить о бизнесе, то одна из самых высоких ставок налога на прибыль во Франции — 30%. Более того, 136 государств приняли решение установить минимальный размер налога на прибыль в 15% с 2023 года.

Это сужает коридор налогового планирования для предпринимателей, который раньше могли открывать компании в странах, где исторически ставка никогда не достигала и 10%.

С другой стороны, у инвесторов еще остались инструменты в других государствах, которые помогут заметно снизить налоговую нагрузку на себя и на свой бизнес. О них мы расскажем далее.

Как рассчитывается налог

Для самозанятых в России действует специальный льготный режим: 4% предлагается платить за поступления от физических лиц и 6% — за зачисления от компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Облагаются налогом только те платежи, которые вы сами укажете как доход от профессиональной деятельности. Чтобы избежать путаницы, можно оформить отдельную карту для работы в статусе самозанятого и привязать её к приложению «Мой налог». При оформлении чека через эту программу, сумма дохода будет попадать в налоговую автоматически.

Если же вы решили отдохнуть, налоги и сборы за дни без работы платить не нужно. А вот при попытке скрыть доход или снизить сумму налога от профессиональной деятельности налоговая вас оштрафует: на 20% от суммы, если вы неправильно указали сумму в чеке, утаили доход, не вовремя выбили чек; на 100% от суммы расчётов — если за полгода совершили нарушение ещё раз.

Как и где самозанятому оплатить НПД

Получив налоговое уведомление, плательщик НПД самостоятельно выбирает, как правильно платить налог самозанятому, в зависимости от ситуации, использует разные способы оплаты. Их несколько:

• через МВП или веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;
• в мобильном приложении вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;
• через портал государственных услуг Российской Федерации или ФНС;
• лично по квитанции в любом банке, банкомате или платежном терминале;
• поручением банку или оператору электронных площадок, если вы формируете чеки через сервис банка или оператора.

Размер налога и особенности налогообложения

Согласно расчетам МВФ, в РФ внебюджетная часть ВВП насчитывает 34% от общего объема, соответственно в бюджете эта часть не учитывается. Каким образом привлечь финансы населения и пополнить как федеральный, так и региональный бюджет. Инициатива государства – введение льготного специального налогового режима для самозанятых. Гарантия со стороны власти после вступления закона в силу с 1 января 2019 года – стабильная ставка на протяжении всего эксперимента, который рассчитан до конца 2028 года. Брать больший процент государство не планирует. Какие же налоги платит самозанятое население?

Размер налога определяется тем фактом, кто выступает в роли контрагента самозанятого лица. Если речь идет о физических лицах, то они должны платить 4% от получаемого дохода. Если вторая сторона сделок окажется юрлицом или ИП, самозанятому придется заплатить 6% налога.

В законодательном акте прописаны условия, согласно которым физлица и ИП могут обрести статус самозанятости и рассчитывать на особый режим налогообложения:

1. процедура регистрации прошла официально (путем подачи оформленного в соответствии с требованиями заявления);
2. гражданин осуществляет деятельность исключительно на территории прописанных в ФЗ регионах (Москва, Татарстан, Московская и Калужская области);
3. самозанятость реализуется без привлечения сотрудников (отсутствует найм по трудовым контрактам);
4. не превышается годовой лимит по доходу (2,4 млн рублей).

Похожие записи:

• Ответственность за нецелевое использование алиментов
• Можно ли не платить за капремонт в новостройке
• Начальник цеха обязанности еткс