Патент или ЕНВД что выгоднее в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент или ЕНВД что выгоднее в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.

Какую выбрать систему налогообложения взамен ЕНВД индивидуальным предпринимателям?

Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)?

• Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.
• Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
• Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
• Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.

Предприниматели получили возможность работы на патенте с 1 января 2013 г. в отношении определенных видов деятельности.

Для того чтобы работать на патенте следует учитывать некоторые ограничения.

Первое ограничение касается средней численности наемных работников у ИП. Средняя численность наемных работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности (ст.346.43 НК РФ).

Второе ограничение касается осуществляемых предпринимателем видов деятельности.

Третье ограничение – доходы от всей патентной деятельности должны быть не более 60 млн рублей в год.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п.5 ст.346.45 НК РФ).

ИП на патенте заменяет уплату НДФЛ и НДС. А налог на имущество за недвижимость, которая используется на патенте, оплачивается, если властями установлена кадастровая стоимость недвижимости (ст. 346.43 НК РФ).

Применяя патент, ИП избавлен от бумажной волокиты. Ему не нужно заполнять декларацию, а ИП с наемными работниками сдает только «зарплатную» отчетность.

Новые виды деятельности на ПСН

Одно из главных нововведений, которое вступит в силу с 1 января 2021 года, заключается в фактической отмене закрытого перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. По новым правилам конкретные сферы применения ПСН определят сами регионы. В НК РФ же (будущая редакция п. 2 ст. 346.43) закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. Данный перечень, закрепленный в НК РФ, является открытым, и регионы могут его дополнять и изменять по собственному усмотрению.

При этом даже в ориентировочный, приблизительный перечень, установленный на федеральном уровне, были добавлены новые виды деятельности. В частности, к видам деятельности, подпадающим под ПСН, были отнесены следующие:

• деятельность стоянок для транспортных средств;
• услуги по уходу за домашними животными;
• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
• ремонт игрушек и подобных им изделий;
• ремонт спортивного и туристического оборудования;
• услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
• услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
• сборка и ремонт очков;
• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Пример расчета налогов: пассажирские перевозки

Предприниматель из Санкт-Петербурга решил заняться грузовыми перевозками. Он планирует самостоятельно осуществлять рейсы в Ленинградскую область и обратно с одним работником на 2 автобусах вместимостью 45 мест каждый. Оформим порядок расчета в виде таблицы.

Этап расчета	ЕНВД	ПСН
1. Смотрим законодательство	Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35	Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98
2. Определяем показатели для расчета	· Базовая доходность 1500 руб. · К1 на 2020 год: 2,005. · К2: 0,25. · Физический показатель: количество посадочных мест	· Потенциально возможный годовой доход — 500 000 руб. за 1 транспортное средство
3. Считаем налоговую базу за год	1500 × 2,005 × 0,25 × 45 × 2 × 12 = 812 025 руб.	500 000 × 2 = 1 000 000 руб.
4. Определяем сумму налога к уплате	812 025 × 15% = 121 804 руб.	1 000 000 × 6% = 60 000 руб.
5. Учитываем максимально возможную сумму уплаченных страховых взносов	121 804 × 0,5 = 60 902 руб.	—

Упрощённая система налогообложения

Упрощёнка делится на два вида — «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае нужно платить налог, в размере 6% от дохода, а во втором — 15% от прибыли, которая определяется «по оплате», т.е. исходя из поступлений и расходов денежных средств. Это стандартные ставки, но регионы имеют право их снижать — до 1% для объекта «Доходы» и до 5% — для объекта «Доходы минус расходы».

Кроме того, существует переходный период, когда ставки повышаются до 8% при «Доходах» и до 20% при «Доходах минус расходы». Переходный период применяется, когда ИП достигнет лимитов, которые установлены для стандартных ставок по УСН.

Предприниматели могут использовать УСН, если соблюдают ограничения:

• По видам деятельности: нельзя производить подакцизные товары, кроме вина из собственного винограда.
• По выручке — не более 150 млн руб. в год. при обычных ставках и не более 200 млн. руб. при переходном периоде.
• По численности — до 100 человек при обычных ставках и не более 130 человек при переходном периоде.
• По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн руб.

(+) Плюсы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим:

• при выборе бизнесменом системы вмененного дохода отпадает обязательство начисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и на имущество;
• простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода. Чтобы рассчитать налоговый платеж нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, это по силам выполнить самостоятельно любому предпринимателю;
• максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, которая позволяет экономить на оплате труда стороннего бухгалтера;
• величину налогового платежа можно уменьшить на сумму страховых взносов;
• система налогообложения, основанная на вмененном доходе, позволяет предпринимателю не использовать контрольно-кассовый аппарат.

(-) Минусы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД понятна и удобна для индивидуального предпринимателя, но, вместе с тем, она далеко не универсальна. Применение ее будет выгодно не для каждого предпринимателя по следующим причинам:

• ЕНВД действует не в каждом региона РФ;
• применить эту систему возможно не для каждого вида деятельности;
• сумма налога фиксированная, не зависит от полученного финансового результата. То есть если по каким-либо причинам бизнес не принес ожидаемой выгоды, величину налогового поступления в бюджет уменьшить не возможно;
• система налога, основанная на вмененном доходе, применяется не для любого бизнеса. Поэтому, если предприниматель осуществляет работает в разных направлениях, то может возникнуть необходимость ведения учета дифференцированно по тем, которые подпадают под ЕНВД, и по тем, для которых требуется общая система налогообложения;
• применение этой системы вызывает некоторые вопросы при учете НДС у контрагентов.

Когда можно применять УСН и ПСН

Прежде всего, предприниматель должен знать, в каких ситуациях возможно применение патента или УСН для ИП.

Упрощенную систему налогообложения (УСН) могут применять предприниматели, которые (ст. 346.12 НК РФ):

• не занимаются производством товаров, облагаемых акцизами, и игорным бизнесом;
• не ведут добычу полезных ископаемых, кроме общедоступных;
• не перешли на ЕСХН;
• имеют среднюю численность работников не более 100 человек за последний налоговый период.

ИП могут перевести на патентную систему налогообложения (ПСН) только виды деятельности, в отношении которых она введена законом того субъекта России, где они планируют работать, в соответствии с НК РФ (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

На ПСН не может перейти предприниматель, ведущий деятельность в рамках договора доверительного управления или простого товарищества. Однако он может применять патент по иным видам деятельности.

Максимальная численность наемных работников у ИП на ПСН не может быть более 15 человек за отчетный период.

Суммарный доход предпринимателей применяющих эти налоговые режимы, не может превышать:

• 150 млн руб. для упрощенцев (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
• 60 млн руб. по всем патентам у применяющих ПСН (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Ип патент или упрощенка что выгоднее в 2020 году

01.07.2018

На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

• В поле «период» впишите 2020 или 2020.
• «Период использования» — сколько месяцев вы намерены пользоваться патентным режимом.
• «УФНС» — название налоговой.
• «Муниципальное образование» — название района, где вы ведете деятельность.
• Затем выберите вид деятельности из предложенного списка.
• Введите значение физического показателя, к примеру, площадь торгового зала.
• Кликните на «Рассчитать», и система выдаст нужную вам цифру.

Требования для предпринимателей при переходе на патент

В следующем году перейти на патентную систему налогообложения смогут исключительно индивидуальные предприниматели. Однако, данный переход будет предполагать выполнения определенных требований. В первую очередь будет учитываться среднесписочная численность. В штате руководителя должно быть в подчинении не более пятнадцати сотрудников за конкретный налоговый период, причем речь идёт о всех разновидностях предпринимательской деятельности, которая подлежит налогообложению. Требование касается нового условия использования патентной налоговой системы.

Раньше в среднесписочное число сотрудников входили все работники, которые были в подчинении у ИП, не имело значение то, какие системы налогообложения применялись в компаниях. Данное требование решили изменить в сентябре 2019 года.

Теперь учитываться будут только сотрудники, которые занимаются трудовой деятельностью, облагаемой патентной системой. Данное правило регламентируется статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ещё одним требованием, предъявляемым к предпринимателям, стало то, каким видом бизнеса они занимаются. Исходя из этого, не каждый индивидуальный предприниматель сможет перейти на патент в следующем году, необходимо обращаться к регламенту из той же статьи НК РФ. К основным направлениям бизнеса, позволяющим перейти на патент, относятся:

• Предприятия общественного питания.
• Транспортные перевозки.
• Розничная торговля.

Отмечается, что данный список может быть расширен по решению исполнительных органов того или иного субъекта страны. Ещё одним ограничением станет годовой доход за предпринимательскую деятельность на патентной системе налогообложения. Нужно, чтобы сумма годового дохода не превышала отметку в 60 миллионов рублей, о чем также сказано в вышеупомянутой статье Налогового кодекса Российской Федерации.

Что выгоднее патентная система налогообложения или ЕНВД для ИП? Инфографика

Начиная свое дело, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя режима уплаты налогов. Еще в процессе регистрации следует изучить все плюсы и минусы каждого из пяти предлагаемых законодательством налоговых режимов в РФ. Выбор налогообложения определит не только систему отчетности, но и сумму платежей в бюджет. Чаще всего ИП делают выбор в пользу патентного режима (ПСН) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В данной статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим как выбрать между ПСН или ЕНВД.

Этот режим дает главное преимущество – максимально упрощенную систему бухгалтерского учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определить величину налога еще на этапе оформления патента. Сущность ее состоит в оформлении патента – документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разный срок. Это становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего бизнеса. Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться дело, какой спрос на предложение предпринимателя в конкретном регионе.

ЕНВД и патент на чашах весов – что перевесит

Таким образом, если сегодня сравнивать ЕНВД и патент, то по сумме налога патентная система имеет явное преимущество. Кроме того, не нужно забывать, что и ведение учета на патенте гораздо проще. Не нужно каждый квартал подавать декларацию, проводить расчеты по налогу, спорить с проверяющими о численности работников и т.п. Просто покупается патент и все. Удобен патент и ИП с сезонным характером деятельности, не придется на время «затишья» сниматься с учета.

Эта статья посвящена тому, чтобы вместе с вами разобраться, выгодно ли работать по патенту, и уже сейчас сравнить ЕНВД и патент. Да, ограничения у таких предположений все равно присутствуют, мы не знаем конкретной стоимости патентов в следующем году, коэффициент-дефлятор, да и базовая доходность на ЕНВД вполне может поменяться. Однако некоторые расчеты мы все-таки попытаемся сделать.

Плюсы и минусы двух систем

У налоговой специальной системы ЕНВД есть сильные стороны, а также недостатки.

К плюсам относят:

• возможность получать выручку любой величины и выделять при этом в казну фиксированный налог;
• возможность не платить НДС, налог на имущественные ценности;
• добровольность перехода на данную систему и право в любой момент отказаться от выбранной схемы налогообложения;
• возможность совмещения с УСН или ОСН;
• возможность отказа от использования кассовой техники.

Отрицательные стороны системы ЕНВД заключаются в:

• необходимости применения достаточно сложной расчетной специальной формулы;
• необходимости предоставления ежеквартальной налоговой декларации.

У патента целый ряд плюсов. Он:

• позволяет предпринимателю добровольно перейти на заинтересовавшую его систему;
• позволяет выбрать коммерсанту требуемый срок, на протяжении которого патент будет действовать (срок действия патента может составлять от 1 месяца до 1 календарного года);
• подразумевает сумму налога, которая не зависит от имеющихся по факту доходов ИП;
• позволяет не уплачивать НДФЛ, НДС, налог на имущественные ценности физлиц;
• не требует от ИП самостоятельного расчета налога (официальный налоговик выдает ИП документ, где суммы налога уже рассчитаны);
• подразумевает упрощенный порядок ведения учета (ИП должен вести налоговый учет в книге учета доходов ИП);
• не требует сдавать декларацию.

Минусы у патента тоже имеются. Это:

• необходимость оплаты патента еще до начала предпринимательской деятельности;
• необходимость получения нескольких патентов в случае ведения предпринимательской деятельности в разных регионах государства;
• рамки, касающиеся итогового годового дохода (совокупный доход у ИП, который работает по патенту, не должен превышать 60 млн рублей в год);
• ограничения по количеству нанятых работников (их у ИП, который работает по патентной системе, должно быть не больше 15 человек);
• невозможность вычесть из цены патента сумму страховых взносов.

Важно! Патент оплатить можно как сразу, так и в два этапа.

Похожие записи:

• Коллективное заявление на увольнение работника
• Как устроиться водителем на скорую помощь в Москве без опыта работы
• Дума приняла закон о повышении предельного возраста некоторых госслужащих