Преднамеренное банкротство юридического лица: возможные последствия

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Преднамеренное банкротство юридического лица: возможные последствия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Преднамеренным банкротством, согласно квалификации статьи № 196 УК РФ, является совокупность сознательных действий, ведущих к утрате физическим или юридическим лицом платежеспособности. Бездействие приравнивается к действию, если обвиняемый сознательно не предпринимал действий, способных предотвратить банкротство. Если последствием данных действий или бездействия лица становится невозможность выполнить свои долговые обязательства перед любыми субъектами, закон квалифицирует их, как преступное деяние преднамеренное банкротство.

Как бороться с преднамеренным банкротством?

Как видим, достаточно сложно определить, где компания действительно совершает ошибки в ведении хозяйственной деятельности, которые привели ее к столько плачевному состоянию, а где имеют место вопиющие случаи подтасовки фактов и умышленное доведение дел фирмы до состояния краха. Однако, стоит отметить, что ресурсы для выявления мошенников есть не только у правоохранительных органов и налоговой полиции, но и у самих кредиторов. Осуществить комплекс мероприятий в целях заблаговременно определить риски работы с той или иной компанией можно, если придерживаться следующих действий:

• В обязательном порядке нужно провести предварительную проверку контрагента. Осуществить ее можно как за счет открытых источников (сайта ФНС, картотеки арбитражных дел, сайта суда общей юрисдикции по месту адреса потенциального должника, сайта Росреестра и др.), так и с использованием различных сервисов по сбору информации о юридических и физических лицах;

• Тщательно проверить документацию, представленную должником (учредительные и правоустанавливающие документы, приказы и решения, подтверждающие полномочия руководителя, налоговая и бухгалтерская отчетность, данные управленческой отчетности, иная документация);

• Исключить возможность передачи документов на подпись через третьих лиц, чтобы предотвратить возможность их подписания неуполномоченными лицами; регулярно оценивать финансовое состояние партнеров на протяжении всего срока исполнения договора;

• Осуществлять мониторинг финансового состояния поручителей, гарантов, страховщиков и иных лиц на протяжении всего срока исполнения договора; включать в договоры условие о предоставлении контрагентом информации при возникновении угрозы банкротства;

• Активнее включать в договоры, помимо условий о неустойке, еще и условия о залоге, удержании вещи, поручительстве, независимой гарантии, задатке, обеспечительном платеже. Причем формального наличия залога недостаточно. Кредитору следует периодически проверять его фактическое наличие и сохранность. В некоторых случаях целесообразно устанавливать видеонаблюдение, что позволит предотвратить несогласованный вывоз предмета залога, а также зафиксировать этот процесс в целях возбуждения уголовного дела;

• Добиваться своевременного включения требований в реестр кредиторов; во всеуслышание заявлять о допущенных нарушениях и признаках фиктивности процесса банкротства.

Различие по моменту совершения преступления

Схема преднамеренного банкротства чаще всего применяется юридическими лицами. Ее особенность состоит в том, что все действия по доведению компании до плачевого финансового состояния проводятся заранее. Таким образом, объявление о несостоятельности является кульминацией «спектакля». Основная цель мошенников – перейти к конкурсной стадии и за бесценок скупить на торгах активы разорившегося предприятия.

Фиктивное же банкротство может быть, как подготовлено заранее (у физических лиц к таким действиям относится дарение или фиктивная продажа имущества подставным лицам), так и совершаться непосредственно в процессе признания несостоятельности.

Имущество, принадлежащее должнику, не уничтожается, а «прячется». Цель состоит в том, чтобы пройти процедуру и списать долги, продав на торгах лишь часть имущества. Неправомерные действия должника во время процедуры чаще всего носят признаки именно фиктивного, а не преднамеренного банкротства.

Выявление преднамеренного банкротства

Признаки криминального банкротства юридических лиц выявляются, как правило, на этапе наблюдения. Это первый этап процедуры, и в ходе нее арбитражный управляющий проверяет всю отчетную и финансовую документацию компании. Руководство юридического лица обязано предоставить управляющему доступ ко всем документам в течение трех дней.

На что в первую очередь обращает внимание специалист по банкротству, и какие моменты вызывают его подозрения? Косвенными признаками преднамеренного банкротства могут быть:

• Резкое увеличение количества сделок в последние месяцы перед подачей заявления о несостоятельности. Это может свидетельствовать о том, что лица, планирующие преднамеренное банкротство, переводят средства компании в оффшорные зоны, либо на счета подставных лиц.
• Сделки с участием фирм-однодневок. И прочие сделки, не соответствующие рыночным правилам. Например, продажа оборудования или крупных партий продукции по явно заниженной цене
• Нецелевое использование средств и прочие нелогичные решения топ- менеджеров. Например, компания, балансирующая на грани разорения и остро нуждающаяся в обновлении технологического парка, вдруг щедро спонсирует местный конкурс красоты. У арбитражного управляющего это непременно вызовет подозрения
• Отчетная и бухгалтерская документация «затерялась» или носит явные следы подделки. С компанией явно «что-то нечисто»! Управляющему только предстоит определить, что перед ним – преднамеренное или фиктивное банкротство. Уничтоженные или подделанные документы чаще всего указывают на фиктивное.

Последствия банкротства юридического лица для самой компании

Здесь всё просто. Последствий всего два:

• списание долгов;
• ликвидация компании (исключение записи о компании из ЕГРЮЛ).

Но данные последствия банкротства предприятия наступают после завершения конкурсного производства— последней стадии банкротства. При этом некоторые из них появляются не в момент завершения этой стадии, а в момент её начала (то есть когда арбитражный суд принимает решение об открытии конкурсного производства). Вот эти последствия:

• штрафы, пени и неустойки по долгам компании прекращают начисляться;
• аресты, наложенные на имущество компании, снимаются;
• компания может передать своё имущество только в порядке, который установил закон «О банкротстве»;
• никаких взысканий с компании по исполнительным документам больше не может происходить; судебные приставы передают исполнительные листы конкурсному управляющему;
• денежные требования к компании могут предъявляться только в рамках банкротства;
• некоторые другие последствия.

Цели и объекты умышленного банкротства

Объектом процедуры несостоятельности является финансово-хозяйственная деятельность предприятия, а кредиторами выступают банки, другие юрлица и третьи лица, которые имеют законные основания предъявлять банкроту требования по погашению долговых обязательств.

Банкротство по предварительному умыслу – процесс разработанный, подготовленный и включает в себя следующие моменты:

• Действия, выполненные намеренно ошибочно, и которые повлекли за собой реальную финансовую нестабильность.
• Специальное бездействие, которое также может привести к финансовому краху и разорению компании.

Преследуемая цель при умышленном банкротстве – достижение финансовой нестабильности организации, снижение платежеспособности, уклонение от уплаты обязательных налогов и сборов в бюджет. Также в результате действий по умышленному банкротству компании вводятся в заблуждение не только контрагентов фирмы, но и ее кредиторов.

Негативные последствия банкротства юридического лица

Процесс признания юридического лица несостоятельным может затянуться на длительный период и иметь негативные последствия.

• Сокращения рабочего персонала

При банкротстве организации происходит вынужденное массовое сокращение штата работников. Это ведет к увеличению уровня безработицы. В свою очередь отсутствие работы приводит к снижению уровня жизни, уменьшению потребительской способности граждан. Эта ситуация усугубляет упадок спроса на товары и ухудшение экономической ситуации в целом.

• Потеря части вложений кредиторами

У организации-банкрота остаются неудовлетворенные обязательства. При ликвидации юридического лица в последствии эти суммы просто списываются. Кредиторы теряют часть своих средств, что может повлиять на их финансовый результат. Бывает, что несостоятельность крупного градообразующего предприятия может вызвать банкротство более мелких фирм-партнеров. Это снижает экономическую активность во всем регионе.

• Задолженность перед бюджетом

У обанкротившейся фирмы могут остаться невыплаченные долги по налогам и другим бюджетным платежам. Их списание означает, что государство не получит часть средств, которые направляются на обслуживание социальной сферы.

• Риск потери имущества самим должником

Все оставшиеся после процедуры банкротства юридического лица активы идут на погашение задолженности юридического лица. Законом установлены очереди кредиторов и определена их последовательность в требовании погашения долга. Если средств фирмы не достаточно, по решению суда для расчета с партнерами могут привлекаться личные средства учредителей либо руководителей организации.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

На первый взгляд может показаться, что такие понятия, как преднамеренное и фиктивное банкротство не имеют существенных различий, но на самом деле это не так. Это разные виды преступления, имеющие отличные друг от друга не только определение, но и цель, а также уровень ответственности. Рассмотрим сравнение данных понятий подробней:

1. Преднамеренное банкротство есть факт совершения действий со стороны граждан, которые привели к неспособности компании погасить имеющуюся кредитную задолженность. Целью действий, как правило, является незаконное присвоение активов компании.
2. Фиктивное банкротство – это заведомо ложное объявление руководителя о несостоятельности компании в вопросе погашения кредиторской задолженности. Целью действия является получение возможности рассрочить или отсрочить платежи по долгам либо уклониться от них. Ответственность за фиктивное банкротство изложена в статье 197 УК РФ, которая применяется также только при крупном ущербе. Норма предусматривает наказание в виде:

• штрафа от 100 000 до 300 000 рублей или в размере дохода осужденного за период до 2-х лет;
• принудительные работы на срок до 5 лет;
• лишение свободы на срок до 6-ти лет со штрафом до 80 000 рублей или без такового.

Несостоятельность (банкротство) юридического лица — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Суть процедуры банкротства в том, что юридическое лицо, которое не в состоянии в полном объеме выплатить свои долги, выплачивает долги за счет своего имущества, после чего ликвидируется. Не выплаченные долги, на которых не хватило средств у организации, списываются.

Банкротство позволяет очистить экономический оборот от долгов, которые все равно не могут быть взысканы, из-за недостатка имущества.

Участникам (акционерам) признание юридического лица банкротом позволяет начать свою жизнь с чистого листа, не будучи обремененными долгами, нереальными к выплате.

Несостоятельность (банкротство) юридического лица регулируется статьей 65 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) и Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Процедура банкротства не применяется к казенным предприятиям, учреждениям, политическим партиям и религиозным организациям. Государственная корпорация или государственная компания может быть признана несостоятельной (банкротом), если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. Фонд не может быть признан несостоятельным (банкротом), если это установлено законом, предусматривающим создание и деятельность такого фонда (п. 1 ст. 65 ГК рФ).

Основания признания судом юридического лица несостоятельным (банкротом), порядок ликвидации такого юридического лица, а также очередность удовлетворения требований кредиторов устанавливается законом о несостоятельности (банкротстве) (п. 3 ст. 65 ГК РФ).

Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом обладают должник, конкурсный кредитор, уполномоченные органы (п. 1 ст. 7 Федерального закона РФ от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Признаки неплатежеспособности юридического лица

Критерии, определяющие неплатежеспособность юридического лица:

• неспособность совершать выплаты по договорам, обязательным платежам;
• недостаточное количество имущества и активных средств.

Следует различать некоторые типы неплатежеспособности:

• временная – позволяет избежать банкротства при разработке соответствующей антикризисной стратегии;
• хроническая – означает значительное превышение доли средств, поглощаемых различными тратами (в том числе и на штрафы за неуплату) по отношению к прибыли;
• абсолютная – финансовое оздоровление невозможно или предполагаемый для него срок превышает лимит, установленный кредиторами.

Критерии банкротства предприятия

Официальное признание банкротом возможно не во всех случаях, а только при соблюдении определенных Законом № 127-ФЗ условий. Помимо обязательных оснований существуют косвенные признаки, по которым опытный руководитель уже может понять, что организация находится в кризисе. Это, прежде всего, недостаток свободных средств; низкий уровень ликвидных активов; отказ в кредитных линиях со стороны финансовых учреждений; накопление долгов по заработной плате, налогам, расчетам с контрагентами; низкая рентабельность бизнеса; жесткая конкуренция на рынке и т.д.

Но всех перечисленных базовых критериев еще недостаточно – несостоятельными могут быть признаны те должники, которые соответствуют требованиям Закона № 127-ФЗ. Эти специальные условия величины и времени задолженности перечислены в стат. 3, 6 и 33 Закона «О несостоятельности». В чем же они заключаются?

Признаки преднамеренного банкротства юридического лица

Согласно определению, прописанному в российских законах (УК РФ ст. 196 и КоАП РФ ст. 14.12. часть 2), преднамеренным банкротством юрлица признаются осознанные действия (либо бездействие) руководителя или учредителя (участника) юридического лица, которые заведомо приводят к неспособности юрлица исполнить свои финансовые обязательства.

Признаки, указывающие на факт сознательного разорения предприятия, принято разделять на явные и косвенные. К явным признакам преднамеренного банкротства юрлица-должника относят:

• сокрытие долговых обязательств должника;
• сокрытие денежных активов или имущества;
• наличие поддельных бухгалтерских форм по учету имущества, а также по доходным и расходным операциям;
• наличие платежей за не поставленные товары, не предоставленные услуги либо оплата неподтвержденных статей расходов.

В большинстве случаев, контролирующие должника лица (руководители, учредители) стремятся тщательно скрыть прямые улики, изобличающие злонамеренность их действий. В этом случае подозрение в преднамеренности банкротства вызывают следующие косвенные признаки:

• резкое понижение или увеличение запасов перед банкротством;
• значительные движения в активах и пассивах балансовой отчетности;
• ежемесячный рост общей задолженности по заработной плате, по налоговым платежам и по выплатам дивидендов;
• необоснованно завышенные платежи за незначительные услуги;
• приобретение товаров и предметов за чрезмерно высокую цену;
• вывод ценного имущества юрлица из его собственности с передачей его сторонним юрлицам или физлицам (подарок, благотворительность);
• дарение от имени юрлица значительных денежных сумм сторонним лицам;
• наличие неоправданно завышенных зарплат и премий у руководителей;
• выплата чрезмерно высоких дивидендов перед банкротством;
• значительные дебиторские долги, накопленные постепенно либо в короткий срок;
• наличие у юрлица финансовых инвестиций, осуществленных в момент приостановки текущих платежей;
• плохая деловая репутация у руководителей юрлица;
• наличие у руководителей судимостей за экономические преступления.

Все явные и косвенные признаки преднамеренного банкротства обязан выявлять назначенный судом арбитражный управляющий. Еще на начальном этапе запущенной процедуры банкротства арбитражный управляющий изучает всю отчетную документацию банкрота и проверяет его сделки, совершенные за несколько лет, предшествующих банкротству.

Выявление преднамеренного банкротства

В большинстве случаев, признаки преступления выявляются на первой стадии банкротства — этапе наблюдения. В этом периоде менеджером по банкротству обязательно проводится проверка всей финансовой и отчетной документации фирмы.

Рассмотрим объективные признаки и особенности преднамеренного банкротства юридического лица, которые должны насторожить проверяющего:

• Увеличенное по сравнению с обычным число сделок за последние несколько месяцев, до подачи заявления о банкротстве. Таким способом обычно преступники выводят деньги в офшоры или на счета подставных лиц, обнуляя активы компании, приговоренной к банкротству.
• Нелогичные и даже странные сделки топ-менеджеров компании с крупными суммами. Например, спонсирование районного футбольного клуба на несколько миллионов долларов, когда у компании при этом нет денег на приобретение необходимого оборудования.
• Сделки, не отвечающие правилам рынка. К таковым относится, например, продажа имущества компании по демпинговой цене через договор с левой фирмой-однодневкой.
• Скрывается, уничтожается или фальсифицируется отчетная документация. Подобные неправомерные действия при банкротстве больше свойственны фиктивному банкротству.
• Налоговая и финансовая отчетность не соответствуют.
• Резкий вывод активов. Способ характерен для схемы фиктивного банкротства. Руководство через подставные компании выводит деньги на левые счета.
• Деньги на счетах компании есть, но она не стремится погашать взятые кредиты и допускает просрочки регулярных платежей.
• Есть сведения, что руководство занимается криминалом. Об этом обычно сигнализируют финуправаляющему работники компании, кредиторы или другие заинтересованные граждане.

Статистика преднамеренных банкротств РФ

Статистика судебных дел о банкротстве говорит о том, что приговорами по ст.196 УК они заканчиваются крайне редко. Так, с 2013 по 2014 годы из почти трех тысяч возбужденных дел судья поддержал обвинителей только в четырнадцати случаях. В 2015 году дел было гораздо меньше — всего тридцать одно. И только восемь из них закончились приговором.
А в целом за все годы существования закона о банкротстве статистика говорит лишь о пяти процентах дел о криминальном банкротстве, завершившихся провалом банкротных авантюристов. Соответственно, 95% дел им выиграть удалось. Хотя, безусловно, среди этих девяносто пяти процентов, были и изначально несправедливые обвинения. Однако, какова их доля, статистика данных не приводит.

В делах, закончившихся печально для обвиняемых фигурировали, в основном, такие незаконные сделки:

• должник заключал заведомо невыгодные для своей компании купчие по продаже или покупке имущества;
• обвиняемые подписывали арендные договора на убыточных для фирмы условиях;
• должники передавали существенную часть своих активов другому юрлицу в обмен на долю в его уставном капитале.

Однако в последние годы, видимо, воодушевившись статистикой выигранных и проигранных дел в указанные периоды, число криминальных банкротств должники стали организовывать чаще. Этому способствует в том числе ухудшение экономической ситуации в стране.

Похожие записи:

• Как мы спасли клиента от 35 700 000 р. убытков и противостояли мошенникам
• Аудит годовой отчетности: что изменится для АО и ООО с 1 января 2023 года
• Повышение денежного довольствия военнослужащих в 2023 году