Налоги в австрии для физических лиц в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в австрии для физических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.

Социальные отчисления

Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию.

Тип отчисления	С работника	С работодателя	Общий размер отчисления
🏥 На здравоохранение	3,87%	3,78%	7,65%
😔 На случай потери работы	3%	3%	6%
👵 На пенсию	10,25%	12,55%	22,8%
🧑‍🦽 От несчастных случаев	0%	1,2%	1,2%
🪙 Прочие	1%	0,7%	1,7%
Итого	18,12%	21,23%	39,35%

Какие еще налоги платят физлица в Австрии

Церковный налог — 1,1% дохода — платят все прихожане католической церкви. Эти деньги идут на зарплаты священникам, издание церковных книг и благотворительность.

Туристический налог — это налог на ночлег в отелях или кемпингах. Каждая федеральная земля устанавливает его размер самостоятельно, а дети до 15 лет освобождены от его уплаты.

Налог на собак уплачивают все владельцы собак, но его размер каждая федеральная земля Австрии устанавливает самостоятельно.

Налог на телевидение и радио в Австрии платят все, у кого дома есть работающий телевизор или радио. Размер налога каждая федеральная земля устанавливает самостоятельно.

Федеральная земля	Ежемесячный налог	Годовой налог
Вена	26,33 €	315,96 €
Нижняя Австрия	26,33 €	315,96 €
Бургенланд	23,73 €	284,76 €
Верхняя Австрия	20,93 €	251,76 €
Зальцбург	25,63 €	307,56 €
Штирия	26,73 €	320,76 €
Каринтия	26,03 €	312,36 €
Тироль	24,63 €	295,56 €
Форарльберг	20,93 €	251,16 €

Последствия уклонения от налогов в Австрии

От уплаты налога на ТВ можно уклоняться долго. Никто не придёт с обыском на дом, если человек не регистрировался на сайте GIS. Но если поймают, штраф может достигать 2 000 евро.

Можно не платить подоходный налог при работе фрилансером на российский рынок, если зарплата идёт на карточку российского банка. Но целенаправленное уклонение от уплаты налогов в Австрии наказывается административно (штраф) или уголовно.

Всё зависит от степени тяжести. Обычно присуждают штраф в 200% размере. Если нарушение серьёзное, то человек будет нести уголовную ответственность — от 6 месяцев до 10 лет.

В случае фальсификации бухгалтерской отчётности дополнительно могут присудить штраф до 25 000 евро. А вот за неоплаченный дорожный налог предусмотрено только административное наказание — штраф от 300 до 3 000 евро.

Налог на проценты, дивиденды и роялти

Дивиденды и проценты, полученные резидентом Австрии подлежат налогом в размере 27,5 процентов. Ставка была пересмотрена в 2015 году, а вступила в силу с 01.01.2016 года.

Стоит отметить, что по австрийскому законодательству, если компания выплачивает дивиденды материнской компании, которая владеет 10% и большей долей после первого года существования и операционной деятельности «дочки», то налогообложение дивидендов в данном случае не применяется.

Доход, получаемый в виде дивидендов от банковских депозитов и фиксированных ценных бумаг, не подлежат обложению налогом на прибыль на уровне конечного бенефициара. Налогообложение на уровне конечного бенефициара применяется только в случае, если получатели являются физическими лицами, состоящими в партнерствах.

Доход от инвестиционных фондов трактуется по-разному в зависимости от его регистрации, а именно является ли фонд австрийским или иностранным.

Отметим, что роялти облагаются налогом по ставке 20%. Однако может применяться законодательство других государств-членов ЕС в случае, если роялти выплачиваются из-за рубежа.

Муниципальные налоги в Австрии

В Австрии существует несколько видов местных налогов, которые устанавливаются на уровне муниципалитетов и земель. Ниже приведены примеры основных муниципальных налогов по регионам Австрии.

Регион	Муниципальные налоги
Вена	Налог на рекламу, налог на азартные игры, курортный налог
Нижняя Австрия	Налог на второе жилье, налог на собак
Форарльберг	Курортный налог, налог на азартные игры
Зальцбург	Налог на туристов, экологический налог

Как видно из таблицы, наиболее распространенными местными налогами в Австрии являются курортный налог, налог на азартные игры, налог на рекламу. Ставки и порядок уплаты этих налогов устанавливаются на уровне муниципалитетов.

Налоги в Вене для предпринимателей

Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны. Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения. Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.

В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.

Подоходный налог (Income tax)

Существуют некоторые различия в налогообложении доходов, получаемых в Австрии резидентами и нерезидентами. Так, резиденты должны подавать налоговую декларацию в случае, если уровень налогоооблогаемой базы превышает 11,000 евро.

Налог на доходы, получаемые трудоустроенным лицом удерживаются работодателем. Однако лицам, имеющим несколько источников доходов необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию, где указывать все источники денежных поступлений, если они превышают минимальные границы в размере 730 евро.

Физические лица, не являющиеся резидентами Австрии, должны подавать налоговую декларацию о доходах в случае, если они имеют налогооблагаемый доход в размере от 2,000 евро в год.

Предлагаем подробнее рассмотреть шкалу динамических ставок для подоходного налога в Австрии по состоянию на 2016 год, представленную в табл. 1.

Финансовая отчетность

В начале каждого года — приблизительно в феврале/марте, т.к. именно в эти месяцы становится доступна финансовая информация за предыдущий период — уважающие себя австрийские «бюргеры» занимаются заполнением налоговой декларации. Этот вид «досуга» в Республике разделяют не только индивидуальные предприниматели, но и обычные люди.

Зачем это нужно?

В зависимости размера уплаченных налогов, а также некоторых других факторов, рассчитывается размер излишне потраченных сумм. Можно указать, сколько денег было потрачено на лечение ребенка, благотворительность, помощь животным, на охрану окружающей среды и другие пожертвования. В новом финансовом году такие расходы списываются и возвращаются гражданину.

Но не стоит обольщаться. Результаты финансового года могут показать, что не государство должно заплатить человеку, а наоборот. Чтобы избежать таких недоразумений, необходимо заполнять все графы правильно и честно.

Важно: как показывает опыт соотечественников, проживающих за границей, люди часто путают: кто, кому и что должен – они государству, или государство им. Очень часто такие проблемы возникают, когда иммигранты плохо владеют английским.

Можно воспользоваться лайфхаком: в первом случае, если вы должны государству, вместе с ответным письмом от налоговой приходит счет. Стоит обратить на это внимание.

Время возврата средств обычно растягивается до полугода — около 3 месяцев рассматривается заявление, а затем идет перечисление финансовых средств.

Избежание двойного налогообложения для жителей Австрии

Австрия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 40 странами, в том числе с Австралией, Канадой, Соединенными Штатами и Великобританией. Эти соглашения большей частью составлены в соответствии с Модельной конвенцией ОЭСР. В них используется либо метод освобождения от налогов, либо метод налоговых зачетов. В некоторых случаях применяется смешанный метод. Вместе с тем имеется ряд других директив ЕС об избежании двойного налогообложения, которые необходимо соблюдать.

Граждане стран Европейского союза или страны, на которую распространяется Договор о европейском экономическом пространстве, которые не имеют ни резидентства, ни постоянного места проживания в Австрии, по запросу считаются налогоплательщиками, к которым применяется неограниченное налогообложение, если они имеют конкретный доход, подлежащий такому налогообложению. Оно применяется только в том случае, если не менее 90% их дохода за календарный год облагается австрийским подоходным налогом или если их доход, не облагаемый австрийским подоходным налогом, составляет менее €11000. Внутренние доходы, которые могут облагаться налогом только в определенных пределах в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, не считаются не облагаемыми австрийским подоходным налогом в этом контексте. Сумма дохода, не облагаемого австрийским подоходным налогом, должна быть подтверждена свидетельством, выданным компетентным иностранным налоговым органом.

Налоги в Европе для юридических лиц

Политика Европейского союза в области прямых налогов также направлена на гармонизацию и предоставление одинаковых условий, обеспечение здоровой конкуренции, свободного передвижения капиталов и создание благоприятной налоговой атмосферы.

Государства стремятся стандартизировать налоговые ставки и обязать компании платить налоги именно там, где они получают прибыль. Бизнес же, в свою очередь, стремится к обратному: сократить расходы на налоги и платить их там, где это более выгодно.

В отношении косвенного налогообложения уже была разработана единая система НДС (VAT) и проводятся мероприятия по гармонизации налоговых ставок стран-участников. А вот в отношении прямых налогов, таких как налог на прибыль предприятий и налог у источника при выплате дивидендов, странам ещё только предстоит разработать единую систему налогообложения компаний.

Таблица 2. Налог на добавленную стоимость в странах Европы

Страна	Общая ставка	Пониженная ставка	Регистрация для целей НДС
Швейцария	7,7%	2,5% – товары первой необходимости; 3,7% – ведение гостиничного бизнеса. Не облагаются банковские услуги, страховые премии, жилая недвижимость, образовательные услуги, медицинские услуги, регулируемые казино.	Если общемировой доход компании достиг 100000 CHF, необходимо зарегистрироваться для целей НДС. Холдинговые компании могут добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС и вычесть швейцарский входящий НДС, понесённый в связи с их холдинговой деятельностью, включая НДС на услуги, оказанные иностранцами, которые подпадают под механизм обратного начисления. Лица, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, которые приобретают услуги из-за рубежа на сумму свыше 10000 CHF в течение календарного года, подпадают под НДС по механизму обратного начисления. Данные лица должны зарегистрироваться в Федеральной налоговой администрации Швейцарии до 28 февраля следующего года и учитывать НДС в размере 7,7% на услуги.
Германия	19%	7% – продукты питания, книги.	Если оборот менее 17000 EUR в предыдущем году и менее 50000 EUR в текущем году, то предприятие считается малым бизнесом и поэтому может претендовать на отсутствие обязанности по уплате НДС. Нерезиденты, которые производят налогооблагаемые поставки товаров и услуг, также должны быть зарегистрированы для уплаты НДС.
Великобритания	20%	5% – внутреннее топливо и энергия.	Для лиц, сделки которых превышают 85000 GBP, регистрация для целей НДС обязательна.
Эстония	20%	9% – книги, газеты, медикаменты, жильё; 0% – экспорт, внутриобщинные поставки товаров, некоторые услуги и товары, иностранным гражданам предоставляемые на судах и в самолётах. Не облагаются услуги по здравоохранению, страхованию, некоторые финансовые операции и операции с ценными бумагами.	Если сделка лиц превышает 40000 EUR в календарном году, то необходима регистрация для НДС. У иностранных лиц, занимающихся бизнесом в Эстонии, обязанность возникает с даты возникновения первой сделки.
Словакия	20%	10% – фармацевтические и медицинские товары, некоторые продукты питания, жильё. Не облагаются финансовые и страховые услуги.	Все физические и юридические лица, осуществляющие экономическую деятельность на территории Словакии, подлежат регистрации по НДС. Порог для целей НДС – 49790 EUR с оборота за предшествующие 12 месяцев. Нерезиденты должны зарегистрироваться перед проводимой сделкой.
Франция	20%	2,1% – некоторые медикаменты, периодические издания (Газеты и журналы); 5,5% – продукты питания, книги, произведения искусства, билеты в кино, а также на спортивные мероприятия; 10,0% – некоторые категории продуктов питания, ресторанный бизнес, фермерство и лесничество, пассажирский транспорт.	Юридические лица подлежат регистрации для целей НДС.
Чехия	21%	10% – медикаменты, книги, газеты; 15% – бакалейные товары; жильё; строительные работы, связанные с социальным жильём.	Регистрируются для целей НДС, если оборот на территории Чехии превышает 1000000 CZK за 12 месяцев. Добровольная регистрация возможна, если компания осуществляет налогооблагаемые поставки в Чехию. Некоторые компании должны зарегистрироваться в упрощённой форме, в основном если они покупают/получают услуги для бизнеса или если их покупки товаров из других стран – членов ЕС превышают 326000 CZK в календарном году.
Литва	21%	0% – поставка товаров за пределы ЕС, поставка товаров плательщикам НДС, зарегистрированным в другом государстве – члене ЕС; 5% – периодические публикации, средства технической помощи и услуги по их ремонту для инвалидов, фармацевтические препараты и устройства медицинской помощи, компенсируемые государством (при определённых условиях); некомпенсируемые отпускаемые по рецепту лекарства; 9% – книги и непериодические информационные издания; услуги общественного транспорта; услуги подвода отопления к жилым помещениям и подачи горячей воды; дрова для бытовых потребителей энергии.	Для компаний в Литве, чей оборот превышает 45000 EUR, обязательна регистрация для НДС. Лица – иностранные налогоплательщики, находящиеся в Литве, юридические лица должны зарегистрироваться для целей НДС, если они приобретают товары в Литве для других членов ЕС и стоимость этих товаров превышает 14000 EUR. Иностранные компании в любом случае должны зарегистрироваться для целей НДС. При этом для иностранных налогоплательщиков регистрация возможна только через фискального агента. Напрямую возможно, только если торговля осуществляется между странами – членами ЕС.
Латвия	21%	0% – поставки товаров и услуг дипломатам и поставки товаров и услуг, финансируемых за счёт иностранной помощи; 5% – пищевые продукты, которые были вымыты, очищены, очищены от кожуры, нарезаны и расфасованы, но не подвергнуты термической или иной обработке (то есть заморожены, посолены или высушены); 12% – лекарственные средства; медицинские приборы; специализированное детское питание, услуги общественного транспорта; расходы на отопление домашних хозяйств, дрова и деревянные отопительные материалы для домашних хозяйств; учебники; оригинальные литературные публикации; услуги по размещению; газеты и другие периодические издания.	Лица, чьи сделки превышают 40000 EUR за 12 месяцев, должны зарегистрироваться для целей НДС. Иностранцы должны зарегистрироваться перед проведением сделки.
Испания	21%	0% – международные авиа и морские перевозки, торговля золотом; 4% – хлеб, молоко, книги, медицинские товары; 10% – предметы первой необходимости.	Регистрация для целей НДС обязательна для всех налогоплательщиков, осуществляющих транзакции на территории Испании, подлежащие обложению НДС.
Италия	22%	4% – продукты питания, напитки и сельскохозяйственные продукты, а также определённые электронные книги / электронные периодические издания; 5% – медицинские услуги, продажа пищевых трав, а также некоторые транспортные услуги на морях, озёрах и реках; 10% – товары электропитания. Не облагаются финансовые услуги, медицинские услуги, игровые услуги, экспорт, вклад в компанию.	Налогоплательщик подлежит регистрации для целей НДС, если деятельность осуществляется на территории Италии.
Словения	22%	5,0% – книги, газеты, периодические издания; 9,5% – продукты питания, живые животные, семена, растения, водоснабжение, медикаменты, медицинское оборудование, перевозка пассажиров, книги, входные билеты.	Для лиц, сделки которых превышают 50000 EUR, если они были совершены в предыдущие 12 месяцев. Налогоплательщик, находящийся за границей и осуществляющий экономическую деятельность, должен зарегистрироваться для целей НДС.
Польша	23%	0% – экспорт товаров в страны за пределами ЕС; 5% – книги, журналы, необработанная пища, основные продукты питания; 8% – фармацевтическая продукция, пассажирские перевозки. Не облагаются финансовые, страховые и образовательные услуги.	Порог 200000 PLN с годового оборота. Нерезиденты, предоставляющие услуги и продающие товары на территории Польши, должны зарегистрироваться для НДС.
Венгрия	27%	5% – новая жилая недвижимость, некоторые фармацевтические продукты, аудиокниги, печатные книги, газеты, услуги централизованного теплоснабжения, деятельность по живому выступлению, некоторые продукты животноводства, свежее молоко, интернет-услуги, местные рестораны, рыба для потребления, а также пищевые побочные продукты и мясные субпродукты; 18% – некоторые молочные продукты, определённое молоко, товары из злаков, мука, крахмал; услуги по предоставлению проживания.	Нет регистрационного порога.

Последствия уклонения от налогов в Австрии

От уплаты налога на ТВ можно уклоняться долго. Никто не придёт с обыском на дом, если человек не регистрировался на сайте GIS. Но если поймают, штраф может достигать 2 000 евро.

Можно не платить подоходный налог при работе фрилансером на российский рынок, если зарплата идёт на карточку российского банка. Но целенаправленное уклонение от уплаты налогов в Австрии наказывается административно (штраф) или уголовно.

Всё зависит от степени тяжести. Обычно присуждают штраф в 200% размере. Если нарушение серьёзное, то человек будет нести уголовную ответственность — от 6 месяцев до 10 лет.

В случае фальсификации бухгалтерской отчётности дополнительно могут присудить штраф до 25 000 евро. А вот за неоплаченный дорожный налог предусмотрено только административное наказание — штраф от 300 до 3 000 евро.

Введение DAC7 в законодательство Австрии с 2023 года

С шестой поправкой к директиве ЕС об административной помощи о сотрудничестве между административными органами в сфере налогообложения (сокращенно «DAC7») Евросоюз принимает новые меры для повышения налоговой прозрачности в цифровой экономике и дальнейшего расширения сотрудничества между финансовыми органами.

DAC7 вводит обширную документацию и обязательства по отчетности для операторов цифровых платформ. С 1 января 2023 года операторы платформ в Австрии, подпадающие под действие DAC7, должны выявлять продавцов, подлежащих отчетности, собирать информацию об их соответствующей деятельности и сообщать о ней ответственным органам с использованием определенных процедур должной осмотрительности. Сообщаемая информация автоматически обменивается между государствами-членами ЕС через общую сеть связи Союза (CCN).

Действие новых правил DAC7 в Австрии затрагивает большое количество компаний из различных секторов. Операторы цифровых платформ (так называемые «операторы отчетных платформ») напрямую входят в сферу действия DAC7. Определение цифровой платформы очень широкое и охватывает любое программное обеспечение, включая веб-сайты и (мобильные) приложения, позволяющие продавцам связываться с другими пользователями, чтобы прямо или косвенно выполнять действия по отношению к ним. Под действие DAC7 в Австрии подпадают следующие виды деятельности:

• Аренда и лизинг недвижимого имущества
• Персональные услуги,
• Продажа товаров
• Аренда любого вида транспорта.

Похожие записи:

• Правила по охране труда при эксплуатации тепловых энергоустановок 2023 какие изменения
• Срок исковой давности по наследственным спорам
• Как оформить пособие по уходу за инвалидом и какие полагаются выплаты?