Заявление о создании обособленного подразделения в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о создании обособленного подразделения в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уведомление в соответствие с формой С-09-1 пишется в двух экземплярах. Каждый из них содержит два листа. Первый содержит сведения об организации или индивидуальном предпринимателе. Второй – реквизиты банковского счета.
Разберемся в понятиях
Структура юридического лица предусматривает многочисленные представительства, подразделения и филиалы. Все это отдельные структурные отделения, которые располагаются за пределами самой организации. Но филиал, обособленное отделение или представительство не становится новым юридическим лицом и не наделяется имуществом.
Структурное отделение создается, чтобы юридическое лицо могло осуществлять свою деятельность в новом территориальном местоположении. Обособленное наделяется правами и полномочиями представлять интересы головной организации, вести бизнес от ее имени, производить расчеты, заключать договоры и контракты и так далее.
Компания самостоятельно принимает решения о создании и закрытии обособленных подразделений. О принятом решении следует уведомить ФНС в установленном порядке.
ВАЖНО! Полезно: пошаговая инструкция, как правильно закрыть обособленное подразделение со всеми образцами и бланками.
Мы зарегистрируем все за Вас!
Наша команда берет на себя все хлопоты по регистрации обособленного подразделения «под ключ». От Вас потребуется пакет необходимых документов и доверенность, остальное мы сделаем без Вашего участия.
Перечень документов, необходимых для регистрации обособленного подразделения без Вашего участия:
- Свидетельство ИНН (копия);
- Свидетельство ОГРН (копия);
- Приказ о создании обособленного подразделения (копия);
- Договор аренды обособленного подразделения (копия);
- Печать;
- Доверенность на право предоставления интересов в ИФНС (ст.185 ГК РФ);
- Заявление Форма № С-09-3-1 (О создании на территории РФ обособленного подразделения российской организации);
- Коды статистики ОКВЭД.
Особенности обособленного подразделения
Цель простого ОП – обеспечить работу компании, часто связанную с коммерцией или оказанием услуг, в удаленном от головного предприятия месте, для развития или оптимизации бизнес-процессов. ОП не наделено полномочиями выполнять обязанности головного офиса или представительства. Регистрация обособленного подразделения в ЕГРЮЛ не предусмотрена.
Обратите внимание
На основании статьи 55 НК РФ обособленное подразделение не является юрлицом, соответственно не имеет своего ОГРН и ИНН. Руководство компании вправе решить, выделять ОП на отдельный баланс или оставить на общем. Исходя из этого решения, компания ведет бухгалтерский учет и сдает отчетность по всем ОП.
Решение о необходимости стационарной работы дистанцированно от местоположения основного предприятия принимает генеральный директор и отдает приказ о создании обособленного подразделения. В течение месяца с начала работы ставят в известность ФНС.
Бухучет можно вести отдельно, но отчетность головного предприятия обязательно включает информацию обо всех ОП. Однако каждое их них может открыть банковский счет.
Открытие обособленного подразделения в другом городе предусмотрено только для юрлиц – ООО, АО и прочих. ИП достаточно встать на налоговый учет по месту осуществления бизнеса.
Ответственность за нарушение порядка регистрации обособленного подразделения
Открывая обособленное подразделение ООО может нарушить целый ряд законов и правил. Чтобы этого не произошло, проще всего пройти всю процедуру под контролем налогового консультанта или организации, оказывающей услуги бухгалтерского консалтинга.
Важно обратить внимание на следующие ключевые моменты:
- Приказ об открытии обособленного подразделения по срокам должен максимально совпадать с арендой помещения и наймом руководителя, чтобы не возникло проблем с определением даты начала фактической деятельности.
- Сообщение о создании обособленного подразделения подают только при создании простого ОП. На это отведен месяц. Размер штрафа, начисляемого если не успеть сообщить вовремя или забыть – 200 рублей.
- Заявление об открытии обособленного подразделения для учета в ФНС передают не медленнее, чем за месяц с начала работы. НК за превышение срока предусмотрен штраф 10 000 рублей, а за ведение бизнеса без учета – 10% от доходов, но не меньше 40 000 рублей. Хотя к ОП подобные санкции, как правило, не применяют, ограничиваясь штрафом в 200 рублей, лучше сделать все вовремя. Начисленный штраф более двухсот рублей, можно опротестовать в суде. Прецеденты выигрыша подобных дел достаточно часты.
- За несвоевременный учет в ФСС предусмотрен штраф 5 000 рублей, если заявление об открытии обособленного подразделения было подано менее чем через 90 календарных дней, далее штраф – 10 000 рублей.
- Если компания на УСН открыла территориально обособленное подразделение, наделенное функциями филиала, то она автоматически утрачивает право на применение упрощенки. Если деятельность на ней велась, то следует доначислить налог на прибыль и НДС, предусмотренные ОСНО, с начала квартала, когда ОП начало деятельность. Самый проблемный НДС – его должны уплатить клиенты, которые уже получили услугу или купили товар без надбавки. В случае их отказа от доплаты, возместить ущерб придется компании за свой счет. Далее головная организация обязана применять ОСНО.
- На ЕНВД обособленное подразделение претендовать не может, так как с 1 января 2021 года такой режим налогообложения упраздняется. Организации, которые его применяли ранее обязаны перейти на УСН или ОСНО. Если у ООО есть филиалы, то ей доступен только переход на ОСНО.
Ответственность за нарушение порядка регистрации
Процедура регистрации ОП регламентируется законодательством. В случае ее нарушения вполне естественно наступление ответственности. Все они сведены в таблицу и представлены ниже.
| Нарушение | Ответственность за его допущение |
| Несоблюдение сроков, отведенных для постановки на учет | 10 000 рублей |
| Работа без извещения | 10% полученных доходов, минимум 40 000 рублей |
| Несвоевременная регистрация в ПФР и ФСС | 5 либо 10 тысяч рублей (если документы не поданы более чем 90 дней) |
Пошаговая инструкция по составлению приказа
По своей структуре документ можно разбить на три составные части: шапка распоряжения, основная часть и подписи лиц. Начать следует с первого блока.
В шапке указываем полное наименование юридического лица в полном соответствии с учредительной документацией. Так как копии приказа будут направляться заинтересованным лицам, имеет смысл указать и другие реквизиты (юридический адрес, ИНН, ОГРН). Для удобства имеет смысл воспользоваться фирменным бланком компании, на котором уже будут напечатаны все эти сведения.
Ниже по документу пишем его название (приказ о создании обособленного подразделения) и присваиваем ему номер. Он будет использоваться для оборота документов внутри фирмы.
Под названием отмечаем дату составления приказа и населённый пункт. Перед тем как двигаться дальше, проверим правильность указанных данных.
Основную часть приказа следует начать с мотивировки. Объясняем причину принятия решения о создании филиала. Как правило, здесь пишется, что решение принято в целях расширения сферы деятельности компании или что-то в этом духе.
Далее по пунктам начинаем утверждать следующие положения:
- указываем, где именно будет располагаться подразделение (адрес);
- с какого числа начинает функционировать;
- определяем вид деятельности отделения;
- даём указание разработать или утверждаем уже разработанное штатное расписание для филиала;
- назначаем руководителя подразделения;
- назначаем ответственного за исполнение распоряжения.
С 09 3 1 образец заполнения – предприятие инфо
Код и номер можно взять из таблицы.
- Название организации. Пишется полное наименование организации, например: «Общество с ограниченной ответственностью «Загребай»».
- ОГРН — основной государственный регистрационный номер, берется из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
- На каждое подразделение нужно будет оформить вторую страницу формы.
- Вид заявления: 1 — если Вы сообщаете о создании обособленного подразделения; 2 — если Вы вносите изменения в уже созданное обособленное подразделение.
- Количество страниц в заявлении, если открывается одно подразделение, то 2 страницы. Если более то по количеству подразделений плюс 1.
- Количество листов приложений.
Снятие обособленного подразделения с учета
В соответствии с п. 5 ст. 84 НК РФ процедура снятия ОП с учета зависит от статуса ОП:
- если закрывается филиал или представительство, то снятие с учета осуществляется на основании данных ЕГРЮЛ, но не ранее завершения выездной проверки;
- если закрывается иное ОП, то снятие производится в течение 10 дней с момента подачи заявления об этом, но не ранее завершения выездной проверки.
Несмотря на указанное правило, в случае закрытия любого ОП необходимо проинформировать об этом налоговую. Вместе с тем сроки подачи уведомления отличаются от вида ОП:
- 3 дня с момента принятия решения о закрытии — для филиалов и представительств;
- 3 дня с момента закрытия — для остальных ОП (подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).
Что такое обособленное подразделение
У компаний, которые приняли решение о расширении своих коммерческих интересов, может возникнуть необходимость в ведении деятельности через новые подразделения — филиалы или представительства (согласно ст. 55 ГК РФ), к примеру, в другом регионе нашей страны. Они будут преследовать те же цели, выполнять те же задачи, что и головная организация. Также обособленные подразделения наделяются всеми функциями главной компании либо их частью. Это позиция ГК РФ.
Позиция налогового законодательства отличается от гражданского. НК РФ выделяет как филиалы и представительства, так и просто обособленные подразделения. Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ компания обязана поставить на учет каждое новое подразделение по месту его нахождения. Понятие обособленного подразделения можно найти в п. 2 ст. 11 НК РФ. Это отделение компании, фактическое местопребывание которого отличается от основного юридического адреса. Обособленное подразделение может быть образовано в другом регионе, городе или районе городского округа, то есть в другом муниципальном образовании. Одним из главных условий признания подразделения как обособленного выступает наличие в нем хотя бы одного стационарного рабочего места. При этом место должно быть организовано на срок больше 1 месяца (ст. 11 НК РФ).
В качестве примера можно привести такие структуры, имеющие подразделения, находящиеся в разных регионах страны и разных районах одного города, как:
- торговые розничные сети;
- банковские организации.
Обособленные подразделения могут быть разными и создаваться в силу разных причин. При этом регистрация по ГК РФ и НК РФ отличается. По ГК РФ регистрируются только филиалы или представительства, а по НК РФ — любое обособленное подразделение (по месту нахождения имущества, по месту установки ККМ). Для налоговой инспекции достаточно уведомления о том, что на ее территории находится, к примеру, ККМ или объект недвижимости. Это необходимо для контроля за налогообложением. Если ваше предприятие решило регистрировать обособленное подразделение по ГК РФ (как филиал или представительство), приготовьтесь к полномасштабной регистрации по всем правилам. И здесь вам понадобится подробная пошаговая инструкция по регистрации обособленного подразделения в 2019 году.
Закрытие обособленного подразделения в 2020 году: пошаговая инструкция
Порядок закрытия филиала или представительства отличается от закрытия иного обособленного подразделения. Согласно подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ предприятие обязано уведомить налоговый орган о закрытии филиала, представительства или иного обособленного подразделения в течение 3 дней со дня прекращения деятельности.
Порядок закрытия филиала и представительства похож на порядок открытия. Такие обособленные подразделения снимаются с налогового учета с полным пакетом документов: заверенная копия распорядительного документа о закрытии подразделения (например, протокол собрания совета директоров), изменения в устав и ЕГРЮЛ, заявление по форме Р13002.
Для закрытия иного обособленного подразделения достаточно подать в налоговый орган заявление по форме С-09-3-2, в котором указываются:
- ИНН и КПП головной организации;
- полное наименование;
- код налогового органа;
- ОГРН головной организации;
- количество закрывающихся подразделений;
- Ф. И. О. руководителя предприятия, его личный ИНН;
- контактные сведения (номер телефона, адрес электронной почты);
- печать предприятия.
Образец заполнения заявления о закрытии ОП вы тоже можете найти в системе К+, получив бесплатный доступ.
При этом заявления на постановку и снятие с учета подразделения практически идентичны. Отличие состоит только в самом названии документа. Заявление также составляется в 2 экземплярах. Можно предоставить оригинал документа и его копию, на которой специалист налоговой инспекции проставит отметку о принятии.
Если закрываемое ОП было ответственным за централизованную уплату налога на прибыль, то помимо вышеуказанных документов в ФНС следует направить уведомления по форме 1 и 2.
Кратко об обособленном подразделении
Обособленным считается подразделение компании вне её основного адреса, где более месяца работает хотя бы один человек. Такая структурная единица не является самостоятельным юридическим лицом, тем не менее информация о нём вносится в ЕГРЮЛ. До 2021 года сведения об ОП было необходимо отражать и в уставе, поэтому организациям, работающим с тех пор, при закрытии подразделений приходится вносить изменения и в него.
Обособленное подразделение не имеет собственного имущества, его руководитель назначается головной компанией. Задача филиалов и представительств – представлять основную организацию и действовать в её интересах.
Чтобы закрыть обособку, нужно подготовить документы, уволить сотрудников и зарегистрировать изменения. Это делается в несколько этапов. Предлагаем алгоритм ликвидации обособленного подразделения 2020 года.
Принятие решения о закрытии
Всё начинается с того, что головная организация принимает решение о закрытии обособленного подразделения. Если это филиал или представительство, то требуется решение от собственников головной организации. В обществах с ограниченной ответственностью для этого следует провести общее собрание участников. Закон об ООО прямо этого не требует, однако проводить собрание нужно при открытии таких подразделений. Соответственно, и при закрытии лучше позаботиться о коллективном решении собственников компании.
Проголосовать за открытие обособленного подразделения должны как минимум 2/3 учредителей. Опять же, по части его ликвидации требований к числу проголосовавших нет. Поэтому будет достаточно простого большинства голосов.
А как закрыть ОП, не являющееся филиалом или представительством? Для этого решение собственников не нужно. То есть в ООО нет необходимости проводить собрание участников – достаточно будет решения руководителя основной организации.
После принятия решения оформляется распоряжение или приказ о прекращении деятельности обособленного подразделения. В нём следует указать, с какой даты оно перестаёт действовать, назначить лиц, ответственных за закрытие, и распределить между ними обязанности.
Общие положения о структурных подразделениях
Отечественное гражданское законодательство устанавливает право каждой российской компании иметь и создавать обособленные подразделения (ст. 55 ГК РФ).
Ни одно структурное подразделение не может физически и юридически находиться по адресу основной организации. Адрес в любом случае должен отличаться от головной компании.
Важно помнить, что вне зависимости от вида ОП ответ на вопрос, может ли ИП открыть обособленное подразделение, всегда будет отрицательным, так как личность ИП неразрывно связана с его статусом. У такой структуры должны быть рабочие места, срок действия которых превышает 30 дней (ст. 11 НК РФ).
Структурным подразделением компании выступает филиал, представительство или же иное обособленное подразделение (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ).
Сведения об обособленном подразделении, за исключением стационарных рабочих мест, указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, его создающая, должна представить в налоговую инспекцию заявление на открытие обособленного подразделения. СПС «Консультант Плюс» или же на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
Об открытии обособленных подразделений, не указанных в ГК РФ, следует уведомить налоговиков. Для этого следует заполнить бланк соответствующего уведомления по форме № С-09-3-1 .
Закрытие обособленного подразделения
Для того чтобы снять закрываемое (ликвидируемое) обособленное подразделение с налогового учета, надо подать в ИФНС по месту нахождения самой организации сообщение по форме N С-09-3-2. Сделать это надо в течение трех рабочих дней со дня:
- принятия решения о ликвидации филиала или представительства (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Такое решение может принять совет директоров (коллегиальный исполнительный орган) АО или общее собрание участников (единственный участник) ООО (пп. 14 п. 1 ст. 65 Закона N 208-ФЗ, ст. 5, пп. 2 п. 2 ст. 33, ст. 39 Закона N 14-ФЗ);
- издания руководителем организации приказа о закрытии ОП, которое не является филиалом или представительством (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).
Постановка на налоговый учет филиала и представительства
Обязанность по направлению документов для постановки на учет в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения возложена не на компанию, а на налоговую инспекцию по месту ее регистрации. ИФНС, получившая заявление о внесении сведений о филиале в ЕГРЮЛ (форму Р13001 или Р13002), на следующий день после их проверки должна по электронной связи направить ее налоговикам по месту нахождения филиала.
Таким образом, постановка на учет филиала будет произведена на основании данных ЕГРЮЛ автоматически. О данном факте налоговая инспекция должна в течение 5 дней уведомить заказным письмом компанию, открывшую филиал. Данный срок будет считаться со дня получения по каналам информационного сообщения данных ЕГРЮЛ от налоговиков, принявших заявление по форме Р13001 или Р13002.