Пишем письмо в налоговую о разъяснении

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пишем письмо в налоговую о разъяснении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Юридическая природа запроса о представлении документации

2. Что делать, если просят дать пояснения?

3. Закон об обеспечении доступа к сведениям

4. Нюансы составления письма

5. Из уст в уста

6. Как написать в налоговую на компанию

7. Какие вопросы могут возникнуть при обращении в налоговую инспекцию?

8. Право на обращение в ФНС

9. Когда жаловаться в ФНС

10. Как писать пояснения в налоговую

11. Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

12. Как сформулировать вопрос для ИФНС о расчете налога

Такой запрос направляется, чтобы определить, имеется ли задолженность или переплата по определенным платежам. Направляется на имя руководителя соответствующей организации, составляется на фирменном бланке в общем порядке делопроизводства.

Юридическая природа запроса о представлении документации

Запрос информации и документов — это правоприменительный акт. И при направлении такого запроса сотрудники правоохранительных органов должны использовать свои полномочия в рамках федерального законодательства:

МВД РФ — п. 4 ч. 1 ст. 13 Федерального закона «О полиции»;
ФСБ РФ — п. «м» ст. 13 Федерального закона «О Федерально службе безопасности»;
Следственный комитет РФ — п. 1 ч. 3 ст. 7 Федерального закона «О следственном комитете»;
Прокуратура РФ — ч. 1 ст. 22 Федерального закона «О прокуратуре».

Главное, запрос информации должен быть — законным и обоснованным:

Законность — это значит, что требование о предоставлении документации должно быть основано на нормах закона;
Обоснованность — указывает на конкретные обстоятельства, которые доказывают, что проверка проводится для всестороннего и полного расследования уголовного дела или проведения проверки.

Если один из факторов отсутствует, то запрос может быть проигнорирован. Но на практике какая-либо мотивировка требований отсутствует, что указывает на злоупотребление должностных полномочий, что ведёт к «кошмариванию» бизнеса.

Что делать, если просят дать пояснения?

Сразу обращаем внимание, на основании какой нормы просят дать пояснения.

Если на основании 93.1 НК РФ, то актуально все то, что написано выше.

Если же на основании п. 3 ст. 88 НК РФ, то налоговый орган должен в требовании указать, какие выявлены проверкой ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, полученным им в ходе налогового контроля.

Если налоговый орган не указывает, какие ошибки либо противоречия выявлены, то ответ на него является вашим правом, но не обязанностью.

ВАЖНО! Даже в таком случае не следует игнорировать требование. Целесообразно указать в ответе, что при самостоятельной проверке налогоплательщиком поданной им декларации никаких ошибок, противоречий не выявлено, соответственно, обязанности давать какие-либо пояснения не возникает.

Закон об обеспечении доступа к сведениям

Граждане имеют право подавать письменные устные или электронные запросы.

Граждане, юридические лица и общественные объединения, например, некоммерческие организации и СМИ, имеют право обращаться за информацией.

Письменные заявления регистрируются в течение трех дней. Если получатель обнаружит, что запрашиваемая информация не относится к его юрисдикции, он обязан дать разумный ответ в течение семи дней с момента получения запроса («Обеспечение доступа к информации», часть 7 Федерального закона, стр. 18).

Ответ по существу направляется в течение 30 дней с момента подачи заявления. Если подготовка требует больше времени, предоставляется продление на срок до 45 дней. Однако в обязательном порядке гражданин должен сообщить об этом в течение семи дней со дня получения заявления (ст. 18, ч. 6).

В предоставлении информации может быть отказано в следующих случаях

информация уже была опубликована в СМИ или в Интернете; или
Запрашиваемая информация относится к категории ограниченного доступа.
Вы уже получили ответ на этот вопрос.
В заявлении содержится просьба провести правовую оценку поведения государственных или муниципальных органов власти или другую детальную работу.

Докладывайте! Информационные» нарушения регулируются статьей 5.39 КоАП. Например, речь идет о предоставлении заведомо ложной информации, нарушении сроков ответа или полном молчании в ответ на вопросы.

Нюансы составления письма

Официальное письмо-запрос в другую организацию должно соответствовать определенным правилам. Заявление должно быть адресовано руководителю, его представителю или любому другому сотруднику, занимающему руководящую должность, и составлено на бумаге формата А4. Если компания использует собственный фирменный бланк, используйте тот, который уже содержит все необходимые данные (название компании, ИНН, КПП, ОГРН, официальный адрес и контактные данные).

В России анонимные запросы не принимаются и не рассматриваются. В письме должно быть ясно, от кого исходит запрос, как с ним связаться и отправить ответ. При написании основной части документа следует четко и лаконично изложить намерение получить необходимую информацию.

По возможности следует сослаться на законодательство Российской Федерации, гарантирующее ответ.

Из уст в уста

Устную консультацию налогоплательщик может получить в своей налоговой инспекции, обратившись туда лично или по телефону справочной службы инспекции. Напоминаем, что для представителей налогоплательщиков необходимо иметь должным образом оформленную доверенность, а для налогоплательщиков, обращающихся лично, – документ, удостоверяющий личность. Если у налогового инспектора не будет оснований для отказа, он должен сформулировать ответ в момент обращения налогоплательщика. В пункте 27 Регламента определен временной период в 15 минут (или в 30 минут в случае, если нужна предварительная подготовка), за исключением периода за пять рабочих дней до срока сдачи налоговых деклараций, тогда на подготовку устного ответа Регламентом предусмотрено 2 часа.

Изучение уже имеющихся информационных ресурсов, таких как Налоговый кодекс, информационные стенды, размещенные в налоговых инспекциях, а также действующий Регламент ФНС, может дать ответ на вопрос налогоплательщика.

Если же для ответа на устное обращение по вопросам, возникающим по конкретной ситуации, нужно представление нормативного обоснования, либо если информации, предоставленной по телефону, недостаточно, инспектор в силу пунктов 33, 34 Регламента обязан предложить налогоплательщику направить обращение в письменной форме.

Как написать в налоговую на компанию

Написать в налоговую на компанию можно несколькими способами. Во-первых, можно отправить письмо по почте с уведомлением о вручении, в котором указать все необходимые данные компании и контактные данные отправителя. Во-вторых, можно отправить заявление через личный кабинет на сайте ФНС, в котором также нужно указать все данные компании и контактные данные отправителя.

Важно учитывать, что при написании в налоговую на компанию нужно указывать все данные компании, включая ее наименование, ИНН, КПП и другие реквизиты. Также необходимо указать свои контактные данные для связи, чтобы налоговая могла обратиться к вам в случае необходимости.

Если у вас есть какие-то вопросы по поводу заполнения заявления или отправки письма в налоговую на компанию, можно обратиться к специалистам налоговой службы для консультации и помощи. Кроме того, на сайте ФНС можно найти подробную информацию о порядке заполнения и отправки различных документов и заявлений.

Обязательно проверьте, что все данные компании, указанные в заявлении или письме, являются корректными, чтобы избежать возможных ошибок и задержек в обработке.
Не забудьте указать свои контактные данные, такие как телефон или электронная почта, чтобы налоговая могла связаться с вами в случае необходимости.
Если вы сомневаетесь в правильности заполнения заявления или отправки письма, можно обратиться за помощью к специалистам налоговой службы, которые окажут вам необходимую консультацию и подскажут, как правильно выполнить все необходимые действия.

Какие вопросы могут возникнуть при обращении в налоговую инспекцию?

Обращение в налоговую инспекцию может вызвать ряд вопросов, которые могут касаться следующих тем:

Налоговой отчетности. Налоговая инспекция может запросить документы, связанные с налоговой отчетностью предприятия.
Налогового учета и налоговых расчетов. Инспектор может задать вопросы относительно правильности проведения налоговых расчетов и наличия учета налогов в предприятии.
Объема выплаченной заработной платы. Налоговая инспекция может попросить предоставить информацию об оплате труда работников, а также подробности о получении доходов предприятием от различных источников.
Платежных расписаний и налоговых обязательств. Инспектор может спросить о наличии и своевременности выплат налоговых обязательств, а также о текущих платежных расписаниях.

В целом, все вопросы, которые могут возникнуть при обращении в налоговую инспекцию, касаются налоговых вопросов и связаны с налоговой деятельностью предприятий. Именно поэтому так важно правильно заполнять налоговые отчеты и следить за исполнением своих налоговых обязательств.

Вне зависимости от того, какой именно образец используется, сроки ответа на запрос определяются исходя из традиций деловой этики. Поскольку в законодательстве подобный вопрос никак не регулируется, компании сами вправе решать, какое время им понадобится для ответа. Обычно срок составляет 10-15 рабочих дней.

Если это время неизбежно увеличивается (например, для получения необходимых сведений понадобится сделать запросы, которые также отнимут время), целесообразно уведомить об этом отправителя. Составляют ответное послание, в котором указывают, что письмо принято в работу и обозначают примерные сроки ответа.

В некоторых случаях сроки ответа регулируются на уровне законодательства или внутренних регламентов компании. Например, государственные органы и банковские организации, как правило, должны предоставить ответы в течение 30 календарных дней.

Право на обращение в ФНС

Граждане РФ имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения в государственные органы, органы местного самоуправления и их должностным лицам, в государственные и муниципальные учреждения и иные организации, на которые возложено осуществление публично значимых функций, и их должностным лицам (ст. 33 Конституции РФ; ч. 1 ст. 2 Закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ).
Кроме того, граждане вправе обращаться к Президенту РФ как к главе государства и в Администрацию Президента РФ. Такие обращения рассматривает соответствующее Управление в составе Администрации Президента РФ, являющейся государственным органом, обеспечивающим деятельность Президента РФ (п. 1, пп. “а”, “б” п. 4 Положения, утв. Указом Президента РФ от 17.02.2010 N 201; п. 1 Положения, утв. Указом Президента РФ от 06.04.2004 № 490).

Когда жаловаться в ФНС

Гражданин вправе обратиться в инспекцию, если считает, что нарушается законодательство по налогам. Не обязательно, чтобы нарушение посягало на его собственные права. Гражданин подает жалобу на действия налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган, если:

Подается жалоба в налоговую инспекцию по неуплате налогов, когда гражданин заподозрил другое лицо в пренебрежении в отношении уплаты налогов. Например, такое обращение вправе подать сотрудник, с которым работодатель работает по принципу серой зарплаты, то есть фиксирует в трудовом договоре не полный объем реально выплачиваемых средств. Это занижение ведет к тому, что работодатель платит меньше отчислений с сотрудника и тем самым уклоняется от обязательной фискальной нагрузки.

Нередко в ФНС с аналогичным заявлением обращаются соседи квартиросъемщиков, подозревая, что между квартирантами и хозяином квартиры нет официального договора и тот не платит налог с получаемого дохода.

Изучение уже имеющихся информационных ресурсов, таких как Налоговый кодекс, информационные стенды, размещенные в налоговых инспекциях, а также действующий Регламент ФНС, может дать ответ на вопрос налогоплательщика.

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
заголовок «Пояснения»;
обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию. Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет. Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» — одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

С 24.01.2017 г. действует приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ- 7-15/682 об утверждении формата пояснений к декларации по НДС в электронной форме. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Порядок действий налогоплательщика при получении требования дать пояснения по декларации НДС подробно расписан в письме ФНС РФ от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно. Пояснения по НДС, представленные в «бумажном» виде, не считаются поданными, и в данном случае это может расцениваться налоговиками как неправомерное несообщение запрашиваемых сведений, грозящее штрафом в 5000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо. Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков.

При составлении пояснительной записки руководствуемся следующими правилами:

Составляем ответ на фирменном бланке организации. Если такового бланка нет, в шапке документа указываем полное наименование учреждения, ИНН, КПП, ОГРН и адрес.
Указываем номер и дату требования, на которое составляется пояснительная записка. Допустимо составить ответ сразу на несколько налоговых запросов.
Если в отчете есть ошибки и несоответствия, перепроверьте отчетность, чтобы исключить опечатки или описки.
В описательной части пояснительной записки детально и последовательно раскрываем обстоятельства ситуации, которую нужно объяснить.
Отвечая на запрос, опирайтесь на факты, подтвердите обстоятельства документально. Приложите копии документов к ответу, если таковые имеются. Например, приложите к пояснительной записке копию дополнительного соглашения к договору с условием о повышении цен.

Если инспектор требует предоставить пояснительную записку по нестыковкам в декларации по налогу на добавленную стоимость, отправить ответ придется электронно. Исключение из правил закреплены за организациями, которые отчитываются по НДС на бумаге. Если учреждение отчитывалось электронно, но ответ на требование предоставило на бумаге, то налоговая посчитает такие пояснения непредоставленными. Такие нормы прописаны в Письме ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1443.

Как сформулировать вопрос для ИФНС о расчете налога

Налоговики могут отказать в ответе, если, по их мнению, неправильно сформулирован сам текст запроса. Так, инспекторы отвечают только на вопросы, рассмотрение которых входит в их компетенцию. Между тем они обязаны информировать о действующих налогах и сборах, налоговом законодательстве, порядке исчисления и уплаты налогов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговиков и порядке заполнения налоговых деклараций (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ). А вот разъяснять положения законодательства – это компетенция Минфина России (п. 2 ст. 34.2 НК РФ).

Чтобы не дать лишний повод проигнорировать ваш запрос в ИФНС, не стоит просить что-то разъяснить или спрашивать, как следует понимать то или иное положение Налогового кодекса. Лучше привести конкретный пример с подробным описанием ситуации, где виден расчет налога: лучше на цифрах. И спросить, как в этом случае следует рассчитывать налоговую базу, учитывать расходы, доходы и т. д. Отметим, что опасно писать: компания учла расходы так-то, правильно ли это? Инспекторы не станут реагировать на запрос, где компания просит подтвердить правильность применения налогового законодательства (подп. 4 п. 12 регламента № 9н).

Возможно, компания уже посылала запрос в ИФНС, но получила невнятную отписку со ссылкой на статью Налогового кодекса. В этом случае нужно привести новые по сравнению с предыдущим запросом доводы или обстоятельства. Иначе у инспекции будет повод не ответить (подп. 7 п. 12, п. 62 регламента № 9н).