Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Сколько раз можно использовать вычет?

Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.

Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.

Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.

Ограничения на получение вычета

Есть несколько ограничений, которые помешают получить вычет при покупке квартиры:

1. Как мы уже упоминали, отсутствие официального дохода с уплатой налогов является причиной, по которой нельзя получить сумму, равную подоходному налогу, от государства.
2. Покупка квартиры у близкого родственника. Даже если сделка оформлена по всем правилам, при такой купле-продаже вычет не положен. Важно! Обычно имеются в виду кровные родственники, а если, например, это кто-то из семьи жены или мужа, с точки зрения закона уже появляются основания для получения вычета.
3. Отсутствие документов, которые подтверждают покупку квартиры и вступление в право собственности.
4. Ранее покупатель получал имущественный вычет. Государство дает возможность воспользоваться имущественным вычетом только один раз.

Как получить налоговый вычет

Сделать это можно через налоговую службу или работодателя.

В налоговой вы подаете все документы самостоятельно. Часть из них должна быть у вас на руках, часть можно запросить у работодателя. Собрав весь пакет, при личном визите в налоговую вы оформляете заявление на вычет. При этом получить имущественный налоговый вычет можно по окончании календарного года, в котором возникло право на вычеты.

Через работодателя подать заявление на вычет можно до конца календарного года, и справка по форме 3-НДФЛ вам не потребуется. В этом случае вы не получите вычет сразу всей суммой, а работодатель не будет выплачивать налог с вашей зарплаты, пока суммарно не будет достигнут необходимый денежный лимит (напомним, что максимум 260 000 рублей).

Ктo мoжeт paccчитывaть нa нaлoгoвый вычeт?

Нa нaлoгoвый вычeт мoжeт paccчитывaть любoй гpaждaнин Poccии, кoтopый плaтит НДФЛ. Moжнo быть нeoфициaльнo тpyдoycтpoeнным, нo cдaвaть квapтиpy и плaтить c этoгo нaлoги. Кpoмe тoгo, нeoбxoдимo быть нaлoгoвым peзидeнтoм cтpaны — нaxoдитьcя нa тeppитopии Poccии xoтя бы 183 дня в гoдy.

Пeнcиoнepы тaкжe мoгyт вepнyть чacть зaтpaт нa жильe, нo тoлькo в тoм cлyчae, ecли oни вышли нa пeнcию нe бoлee 3 лeт нaзaд. Ecли квapтиpa былa кyплeнa для нecoвepшeннoлeтнeгo peбeнкa, тo eгo poдитeли мoгyт пoлyчить дoпoлнитeльный нaлoгoвый вычeт. Toгдa poдитeли пoлyчaт выплaты зa ceбя и зa peбeнкa — coглacнo pacпpeдeлeнию дoлeй нeдвижимocти. Coглacиe peбeнкa для этoгo нe тpeбyeтcя.

Кoмпeнcaцию мoжнo пoлyчить тoлькo зa жильe, кyплeннoe в Poccии. Taкжe cдeлкa нe дoлжнa зaключaтьcя мeждy cвязaнными лицaми — к пpимepy, poдcтвeнникaми. Oднaкo квapтиp, пpиoбpeтeнныx y бaнкa зa дoлги или кyплeнныx c ayкциoнa, вычeт кacaeтcя. Нaлoгoвый вычeт мoжнo пoлyчить тoлькo в тoм cлyчae, ecли вы иcпoльзoвaли для пoкyпки личныe или взятыe в кpeдит дeньги. Boзвpaт пo мaтepинcкoмy кaпитaлy пoлyчить нeльзя.

Срок давности налогового вычета за жилье

Имущественные налоговые вычеты не имеют срока давности, и оформить льготу на жилую недвижимость можно через пять, десять или двадцать лет после регистрации собственности. При этом применяются правила, действующие на момент приобретения жилья. И если в 2023 г. оформляется декларация 3-НДФЛ на квартиру, купленную в 2007 году, максимальный размер вычета составит 1 млн рублей.

Размер налогового вычета для жилой недвижимости, приобретенной в разные годы:

• с 01.01.1999 по 31.12.2002 — 600 тыс. рублей;
• с 01.01.2003 по 31.12.2007 — 1 млн рублей;
• с 01.01.2008 по 31.12.2013 — 2 млн рублей в сумме на всех собственников;
• с 01.01.2014 — 2 млн рублей каждому собственнику.

С каких расходов можно получить налоговый вычет

Есть три типа расходов, которые можно частично возместить за счет налогового вычета.

1 Расходы на покупку недвижимости:

• квартиры в многоквартирном доме (готовой или строящейся)
• изолированной комнаты в квартире либо в жилом доме
• индивидуального жилого дома, введенного в эксплуатацию
• строящегося индивидуального жилого дома
• земельного участка под жилым домом

2 Расходы на ремонт и отделку жилья, если оно куплено в состоянии черновой отделки.

3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов.

Для получения вычета объекты недвижимости должны соответствовать двум требованиям: находиться на территории РФ и предназначаться для проживания людей. Если вы купите нежилое помещение (например, магазинчик на первом этаже пятиэтажки, некогда бывший квартирой) и в дальнейшем переведете его в разряд жилых, вычет вам не дадут.

Изменения в получении налогового вычета при покупке недвижимости

С 2014 года вступил в силу новый порядок предоставления налогового вычета при покупке недвижимости. Вычет по новым правилам можно получить при одновременном соблюдении 2 условий:

• Если жилье было куплено после 01.01.2014 (вычет по жилью, купленному до этой даты, оформляется по ранее действующим правилам).
• Если ранее заявитель не получал налогового вычета.

Расскажем об этом более подробно.

1. Вычет с 2014 года стал многоразовым. Это означает, что получить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
2. Лимит рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости; размер лимита – 2 000 000 руб. Чтобы стало более понятно, приведем пример:

• А. покупает 2 квартиры стоимостью 1 300 000 руб. и 2 500 000 руб. По старым правилам он мог вернуть излишне уплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры – 169 000 руб. (13% от 1 300 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (700 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при покупке следующей квартиры. Таким образом, А. сможет получить возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета – 2 000 000 руб. По итогам покупки двух квартир к А. вернутся 13% от этой суммы – 260 000 руб.
• Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 000 000 руб. По новым правилам они получают возвратную сумму налога с 4 000 000 руб. (по 2 000 000 на человека).

Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию, – 3 000 000 руб. Ранее подобного лимита не было вообще.

Условия получения вычета

Если вы раньше, при покупке предыдущей квартиры, уже получали вычет и исчерпали лимит, еще раз получить вычет уже невозможно.

Чтобы получить имущественный вычет, надо не просто купить квартиру в России (в других странах вычет не дадут), но еще и исправно платить налоги, а значит, быть официально трудоустроенным. Нужно быть налоговым резидентом, для чего проводить на родине не меньше 183 дней в год (статья 207 НК РФ).

Также вы вместе с продавцом квартиры не должны быть взаимозависимыми лицами. Это значит, что купить квартиру у мамы или сестры и вычет получить — никак не получится. Еще налоговая может посчитать взаимозависимыми начальника и подчиненного — статья 105.1 НК РФ.

Ну и для получения, конечно, понадобятся документы, которые докажут налоговой, что вы действительно приобрели квартиру и за нее заплатили.

Вычет при покупке второй квартиры

Налоговый вычет при покупке второй квартиры возможен, если при приобретении первого объекта недвижимости не истрачена вся сумма, на которую имеет право гражданин. Рассмотрим такой пример. В 2019 г. гражданин купил квартиру, стоимостью в 1,4 млн рублей, и в дальнейшем получил вычет в сумме 182 тыс. руб. Значит ли это, что он полностью реализовал своё право?

Нет. Допустим, если в 2022 г. этот же гражданин купит квартиру стоимостью в 3 млн руб., он может получить вычет на неизрасходованную сумму – 600 тыс. руб., т. е. возвратить ещё 78 тыс. руб. Порядок получения льготы такой же, как и в первом случае, документы потребуются те же.

Данное правило не распространяется на налоговые вычеты при покупке квартиры в ипотеку. Таким образом, даже если размер процентов за первый объект недвижимости не достигнет 3 млн рублей, льгота во второй раз не предоставляется.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Какую сумму можно вернуть у государства

По общему правилу государство предоставляет возможность оформления возврата несколькими способами с указанием максимально возможного размера возмещения в рамках мер господдержки, которое сможет получить конкретное лицо.

Граждане могут самостоятельно определить какова сумма налогового возврата при покупке жилища, воспользовавшись общими формулами или калькулятором налогового вычета.

Гражданин может вернуть следующие суммы в зависимости от вида возврата:

1. При регистрации вычета после приобретения недвижимости в размере 260 000 рублей, что составляет 13% от 2 млн.
2. При подаче заявления на налоговый вычет при покупке жилья под ипотечное кредитование в размере 390 000 рублей, что является 13% от 3 млн. рублей.

Законодательство отмечает, что существует возможность складывать вычеты в зависимости от состава семьи заявителя:

• При регистрации совместной собственности при покупке квартиры супругами;
• При заполнении бумаг на налоговый вычет на ребенка и родителя при приобретении недвижимости для дальнейшего проживания членов семьи;
• При пенсионном возрасте одного из супругов, существует возможность заявить о возврате, если второй супруг работает, либо они оба получают какой-либо доход кроме пенсии.

Инструкция по получению налогового вычета и необходимая документация

Получить налоговый вычет при покупке квартиры можно у нанимателя работника (стороны, предоставляющей работу) или непосредственно в налоговой. Алгоритм, при непосредственной заявке в службу по сбору налогов:

1. Осуществить сбор необходимой документации, задачей которой становится подтверждение права владения приобретенной недвижимостью;
2. Осуществить сбор необходимой документации по осуществленным платежам;
3. При необходимости – готовим документы, дающие подтверждения права совместной собственности на жилплощадь;
4. В бухгалтерии места своей работы (или мест работы, в случае наличия нескольких таковых) необходимо испросить справку, по которой происходит уточнение налогов, что были начислены или удерживались за необходимый к вычету год;
5. Подготавливаем декларацию по налогам;
6. Подаем в соответствующий орган по налогам и сборам справки, заявление, документацию о доходах, налогах и на приобретенное имущество;
7. Ожидаем решения соответствующей службы;
8. Получаем вычет или возврат налоговых средств.

Документы, которые обеспечивают подтверждение права владения соответствующей недвижимостью:

• если был возведен или куплен отдельный дом (жилой) – свидетельство, подтверждающее гос. регистрацию права на это имущество;
• если была куплена квартира или отдельная комната в многоквартирном здании – договор, подтверждающий факт покупки, акт, в котором отмечено, что собственность или доля собственности были переданы соответствующему лицу, государственное свидетельство о регистрации собственности (права на нее);
• если приобретается участок земли, на котором планируется возведение жилья или установка готового жилого объекта – свидетельство на право собственности государственного образца;
• если вычет должен быть получен под кредитные обязательства – договор, который дает подтверждение факта получения займа, ипотеки, кредитного бремени с соответствующими графиками осуществления платежей по процентам и для погашения суммы.

Документы по платежам, призванные дать подтверждению факта совершенных на покупку имущества расходов:

• выписки по банковской документации, говорящие о том, что покупатель переводил финансовые средства продавцу;
• квитанции, которые прилагались к приходным ордерам;
• чеки – кассового образца и товарного образца;
• акты, дающие подтверждение факта закупки материалов под отделку и возведение жилого строения, с прописью данных продавца.

Документы, которые служат доказательством осуществления выплат по кредитам под приобретенную в собственность недвижимость:

• выписка, предоставляемая с активного на момент осуществления выплат лицевого счета гражданина;
• справка, предоставляемая организацией, осуществившей процедуру кредитования, которая подтверждает факт произведенных выплат;
• другие док-ты.

Документы, актуальные в случае совместного владения имуществом:

• копия документа, подтверждающего законность брака;
• заявление, в рамках которого супруги определяют объем и форму распределения полученных от государства (вычетом или возвратом) средств.

Необходимая для нал. службы документация:

• 3-НДФЛ – заполняется стороной, подающей на предоставление уменьшения налогооблагаемого дохода;
• 2-НДФЛ – запрашивается в отделе нанимателя, ответственном за предоставление такой документации (бухгалтерия, фин. отдел и т.д.).

Осуществление процедуры уменьшения налогооблагаемого дохода также возможно, если обратиться к работодателю, она имеет такой алгоритм:

1. В произвольном формате формируется заявление, цель которого – получить уведомление нал. службы о том, что у лица имеется право на уменьшение налогооблагаемого дохода;
2. Провести подготовку всей необходимой документации, служащей доказательной базой возможности получения возврата или вычета;
3. Представить оформленное заявление и заверенные документы в подразделение налоговой службы (обращение происходит по месту нахождения или проживания) для получения соответствующего уведомления о возможности производства вычета;
4. В течении тридцати дней, согласно установленным законодательным ограничениям, налоговый орган имеет обязательство предоставить гражданину правильно заполненное уведомление;
5. Полученное уведомление предоставляется на место работы (в бухгалтерию, начальству или иному ответственному сотруднику) и служит основанием для работодателя, в зависимости от установленной суммы вычета, перестать удерживать НДФЛ из заработной платы подавшего уведомление гражданина весь остающийся год или время, за которое объем вычета будет покрыт.

Сколько денег вернут по налоговому вычету?

Если вопрос касается денег, то всегда интересно, о какой именно сумме идет речь. По узаконенным правилам о налоговом имущественном вычете есть два варианта получения денежных средств и, соответственно, два, отличных друг от друга вида расчета:

1. У Вас в собственности недвижимое жилое имущество, которое было приобретено до 14 года. Вы получите возврат 13-ти % от полной стоимости жилья один раз. Лимит суммы на возврат может составлять 2 млн рублей. И все, Вы больше не можете воспользоваться правом на вычет, даже при последующей покупке жилья.
2. Если жилье куплено после 01.01.2014 года, а налоговый перерасчет не был востребован до этого. Разница в том, что вычет привязывается не к объекту недвижимости, а к налогоплательщику. Человек также получит свои 13% от стоимости жилья, только, он может пользоваться правом на вычет до тех пор, пока не исчерпает лимит в 2 млн рублей (в первом варианте вычета невостребованная часть «сгорает»), т.е. остаток переносится на следующий объект.

Похожие записи:

• Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция
• Заявление для налогового вычета за обучение в 2023 году
• С 1 января 2023 года вводится Универсальное пособие