ПФР и ФСС РФ объединяются. К чему готовиться работодателям

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ПФР и ФСС РФ объединяются. К чему готовиться работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.

Отчетность по страхвзносам с 2023 года

С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.

Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.

На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.

Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:

Что нового в бланке 4-ФСС

Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.

При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:

• Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
• Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
• Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.

Сдача РСВ с 2023 года

Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).

РСВ не будут представлять:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:

• нахождения организации;
• нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
• жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Сравнение ЕФС-1 и форм отчетности 2022 года

Давайте разберемся, где и какую информацию из старых форм нужно будет указывать в ЕФС-1.

Порядок заполнения и бланк формы 4-ФСС в 2021 году

Обращаем внимание, что в расчете 4-ФСС титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5 является обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов! Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных для отражения.

В таблице 5 указываются данные по проведению специальной оценки условий труда (СОУТ) и проведению предварительных и (или) периодических медицинских осмотров работникам страхователя (далее – ПМО) по состоянию на 1 января отчетного года.

Таблица 5 заполняется страхователем в первом квартале каждого отчетного года, а в дальнейшем данные дублируются в каждом последующем квартале без изменений.

Данные по СОУТ считаются суммарно за 5 лет, предшествующих отчетному году, а данные по проведению ПМО указываются за 1 год, предшествующий отчетному году.

Напоминаем также, что Расчет по форме 4-ФСС сдается поквартально и составляется нарастающим итогом с начала года.

Если Вам необходимо подать уточненный Расчет за периоды до 2017 года, воспользуйтесь формой бланков, действовавших в соответствующих периодах.

Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу.

Новый персотчет взамен СЗВ-М

В списке новых форм отчетности с 2023 года особо выделяется форма «Персонифицированные сведения о физлицах» − этот отчет заменит СЗВ-М. Новую форму (как и СЗВ-М) нужно будет сдавать ежемесячно, но адрес представления иной – не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Контролеры сами передадут данные из отчета в объединенный социальный фонд. Такой механизм позволит быстрее актуализировать сведения, используемые для представления пособий и иных мер поддержки нуждающимся лицам.

Состав нового отчета не похож на форму СЗВ-М и не идентичен разделу 3 РСВ – это отдельный самостоятельный отчет, включающий титульный лист и основную часть, не имеющей разбивки по разделам. В основной части отчета по каждому физлицу указывается информация двух видов (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@):

• персональные данные физлиц;
• сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу.

Подать уточненку надо, соблюдая сроки

Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.

Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.

Таблица 3 раздела I формы-4 ФСС (расчет первичный) (фрагмент)

 Наименование показателя 

 Код 
 строки 

 Всего 
 с начала 
расчетного
 периода 

 В том числе за последние три 
 месяца отчетного периода 

 1 месяц 

 2 месяц 

 3 месяц 

 1 

 2 

 3 

 4 

 5 

 6 

Суммы выплат и иных 
вознаграждений, начисленных в 
пользу физических лиц в 
соответствии со статьей 7
Федерального закона от 24 июля 
2009 г. N 212-ФЗ 

 1 

269 000,00

39 000,00

100 000,00

130 000,00

Суммы, не подлежащие обложению 
страховыми взносами в 
соответствии со статьей 9
Федерального закона от 24 июля 
2009 г. N 212-ФЗ 

 2 

 2 000,00

 2 000,00

 - 

 - 

Суммы, превышающие предельную 
величину базы для начисления 
страховых взносов, 
установленную в соответствии 
со статьей 8 Федерального 
закона от 24 июля 2009 г. 
N 212-ФЗ 

 3 

 - 

 - 

 - 

 - 

Итого база для начисления 
страховых взносов (стр. 1 - 
стр. 2 - стр. 3) 

 4 

267 000,00

37 000,00

100 000,00

130 000,00

В корректирующем расчете в указанной строке следует указать сумму в размере 131 000 руб.

Таблица 3 раздела I формы-4 ФСС (расчет уточненный) (фрагмент)

 Наименование показателя 

 Код 
 строки 

 Всего 
 с начала 
расчетного
 периода 

 В том числе за последние три 
 месяца отчетного периода 

 1 месяц 

 2 месяц 

 3 месяц 

 1 

 2 

 3 

 4 

 5 

 6 

Суммы выплат и иных 
вознаграждений, начисленных в 
пользу физических лиц в 
соответствии со статьей 7
Федерального закона от 24 июля 
2009 г. N 212-ФЗ 

 1 

300 000,00

39 000,00

131 000,00

130 000,00

Суммы, не подлежащие обложению 
страховыми взносами в 
соответствии со статьей 9
Федерального закона от 24 июля 
2009 г. N 212-ФЗ 

 2 

 2 000,00

 2 000,00

 - 

 - 

Суммы, превышающие предельную 
величину базы для начисления 
страховых взносов, 
установленную в соответствии 
со статьей 8 Федерального 
закона от 24 июля 2009 г. 
N 212-ФЗ 

 3 

 - 

 - 

 - 

 - 

Итого база для начисления 
страховых взносов (стр. 1 - 
стр. 2 - стр. 3) 

 4 

298 000,00

37 000,00

131 000,00

130 000,00

Так как в январе 2013 г. организация произвела выплаты в пользу физических лиц в размере 2000 руб., не облагаемые страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Закона N 212-ФЗ, база для исчисления страховых взносов уменьшена на 2000 руб. Соответственно, общая сумма базы для начисления страховых взносов, указанная в строке 4 графы 3 таблицы 3 разд. I, составила 298 000 руб. (образец 2).

Теперь исправим показатели таблицы 1 разд. I формы-4 ФСС. В первичном расчете сумма начисленных страховых взносов за февраль, указанная в строке 2 таблицы 1 разд. I формы-4 ФСС, составила 2900 руб. (100 000 руб. x 2,9%).

Общая сумма страховых взносов составила 7743 руб. (1073 руб. + 2900 руб. + 3770 руб.) (образец 3 на с. 33). Сумма страховых взносов занижена на 899 руб.

Таблица 6 раздела II формы-4 ФСС (расчет уточненный) (фрагмент)

---------------T------T---------------------------------T-----------T----------T----------------T-------------¬
¦ Наименование ¦ Код ¦ Выплаты и иные ¦ Размер ¦ Скидка к ¦ Надбавка ¦ Размер ¦
¦ показателя ¦строки¦ вознаграждения в пользу ¦страхового ¦страховому¦ к страховому ¦ страхового ¦
¦ ¦ ¦ работников ¦ тарифа в ¦ тарифу ¦ тарифу ¦ тарифа с ¦
¦ ¦ +---------------------T-----------+соответст- ¦ ¦ ¦учетом скидки¦
¦ ¦ ¦ на которые ¦на которые ¦вии с клас-¦ ¦ ¦ (надбавки) ¦
¦ ¦ ¦ начисляются ¦ не ¦сом профес-¦ ¦ ¦ (%) ¦
¦ ¦ ¦ страховые взносы ¦начисляются¦сионального¦ ¦ ¦(заполняется ¦
¦ ¦ +----------T----------+ страховые ¦ риска ¦ ¦ ¦ в рублях ¦
¦ ¦ ¦ всего ¦ в т.ч. ¦ взносы ¦ (%) ¦ +--------T-------+ с двумя ¦
¦ ¦ ¦ ¦ выплаты ¦ ¦ ¦ ¦дата ¦процент¦ десятичными ¦
¦ ¦ ¦ ¦ в пользу ¦ ¦ ¦ ¦установ-¦ (%) ¦знаками после¦
¦ ¦ ¦ ¦работающих¦ ¦ ¦ ¦ления ¦ ¦ запятой) ¦
¦ ¦ ¦ ¦инвалидов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+------+----------+----------+-----------+-----------+----------+--------+-------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+--------------+------+----------+----------+-----------+-----------+----------+--------+-------+-------------+
¦Всего с начала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦периода ¦ 1 ¦298 000,00¦ - ¦ 2 000,00 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+------+----------+----------+-----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦В том числе за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦последние три ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦месяца ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦периода ¦ 2 ¦298 000,00¦ - ¦ 2 000,00 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------T-------+------+----------+----------+-----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том ¦ за 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦числе ¦ месяц ¦ 3 ¦ 37 000,00¦ - ¦ 2 000,00 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+------+----------+----------+-----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ за 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ месяц ¦ 4 ¦131 000,00¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+------+----------+----------+-----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ за 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ месяц ¦ 5 ¦130 000,00¦ - ¦ - ¦ 0,2 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 0,2 ¦
L------+-------+------+----------+----------+-----------+-----------+----------+--------+-------+--------------

Уточним показатели таблицы 7 раздела II формы-4 ФСС. В строке 2 таблицы 7 разд. II первичной формы-4 ФСС неверно начислена к уплате сумма страховых взносов (образец 7 на с. 35):

• за февраль 2013 г. — 200 руб.;
• за последние три месяца отчетного периода — 534 руб. (74 руб. + 200 руб. + 260 руб.).

Расчеты в налоговую и в соцстрах

Приказ налоговой инспекции Российской Федерации от 10 октября 2019 года № ММВ-7-11/551 утвердил порядок заполнения отчетов для ИФНС и электронную форму данного документа.

При заполнении документа для налоговой службы следует учитывать, что обязательными будут такие разделы:

• титульный лист;
• раздел с данными о взносах, которые необходимо уплатить в бюджет;
• подраздел, который касается пенсионных взносов;
• еще один подраздел в 1 пункте следует заполнить информацией с цифрами по сборам обязательной медицинской страховки;
• далее вносят сведения по сборам, которые касаются социального страхования по временной нетрудоспособности, беременности и уходу за ребенком;
• в последнем разделе указывают персонифицированную информацию по застрахованным сотрудникам.

В отчете следует указывать суммы в рублях, с учетом копеек. Все незаполненные поля нужно заполнить прочерками.

Заполнить бумагу и отправить в контролирующий орган следует до 15 февраля в бумажном варианте. Файл с отчетом следует отправить в ФНС не позднее, чем 22 февраля.

В службы по социальному страхованию документацию следует подавать, используя обновленный и укороченный бланк. Полные правила его заполнения утверждены в приказе Фонда №381 от 26 сентября 2019 года.

Уточненный 4 ФФС не принимают: чем грозит и что делать

Если в сданном расчете по страховым взносам была обнаружена ошибка, обычное дело для бухгалтера — подать уточненку. Он даже обязан это сделать, если в результате ошибки сумма взносов оказалась занижена. Но, судя по жалобам наших читателей, за последние 2,5 года ФСС нередко отказывал бухгалтерам в принятии уточненного расчета по форме-4 ФСС. Законно ли это? И как поступить, если вы попали в такую ситуацию?

Кто виноват и как с этим справиться

Отказывая в приеме расчета, сотрудники ФСС приводят одни и те же доводы: период закончился, отчетность сдана, электронная база «закрыта» и возможности внести в нее изменения уже нет. По их мнению, исправления нужно вносить текущим периодом. И многие бухгалтеры на это соглашаются. Если сумма взносов в сданном расчете оказалась завышена, то, в общем-то, бухгалтер ничем не рискует, не подавая уточненку. А вот если сумма была занижена, то польза от сдачи корректирующего расчета очевидна. Пусть она и не убережет вас от пени, но однозначно спасет от штрафа за неуплату взносов .

Что же делать, если уточненку не берут? Меньше всего проблем у тех, кто сдает расчеты в электронном виде. Ограничить вас в сдаче такого 4 ФСС представители Фонда никак не могут. При сдаче уточненного расчета лично некоторые бухгалтеры требуют встречи с руководством отделения и все-таки сдают расчет. А можно и вовсе направить его по почте. О том, что вы имеете на это право, свидетельствует примечание прямо на титульном листе новой формы-4 ФСС, которая применяется с этого года .

Кстати, не помешает приложить к уточненному 4 ФСС сопроводительное письмо с пояснениями о том, какие сведения и почему вы исправляете, и со ссылкой на Закон N 212-ФЗ, который обязывает сотрудников ФСС принять ваш уточненный расчет . Письмо можно составить в произвольной форме, например так.

Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году

Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в бумажном виде — 20 число.

Похожие записи:

• Соцналог и соцотчисления в РК 2023
• Налог на землю сколько платить за сотку земли
• Если виновник ДТП был пьян выплатят ли страховку