Системы налогообложения интернет магазина в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Системы налогообложения интернет магазина в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обе организационно-правовые формы имеют как плюсы, так и минусы, выбор приоритетной осуществляется с учетом вида деятельности, прогнозируемого оборота, количества наемного персонала. Если предприниматель открывает интернет-магазин в одиночку и планирует привлечь минимальное количество сотрудников, то хорошим решением станет ИП. Форма отличается упрощенным налогообложением с выгодными ставками, ее достаточно для обычного интернет-магазина по реализации товаров массового спроса и работы на маркетплейсах.
Чем индивидуальное предпринимательство отличается от обществ с ограниченной ответственностью
Основная разница между рассматриваемыми организационно-правовыми формами заключается в правовом статусе:
- индивидуальный предприниматель (ИП) не является юридическим лицом. Прохождение регистрации позволяет заниматься предпринимательской деятельностью, но с ограничениями. ИП – единственный владелец, бизнес нельзя продать или разделить. Наем сотрудников – не обязателен, директор тоже не нужен. ИП может управлять бизнесом самостоятельно, привлекая персонал по мере необходимости и освоения новых каналов сбыта;
- общество с ограниченной ответственностью (ООО) – отдельное юридические лицо, имеющие свод правил, имущество и обязанности. ООО можно открыть как самостоятельно, так и с бизнес-партнерами, упрощается процедура получения займов и привлечения инвесторов. ООО может иметь от 1 до 50 соучредителей, обязательно наличие директора. Управленцем может стать как соучредитель, так и сторонний наемный специалист.
Различия кроются и в уровнях ответственности, а также в рисках. Общество с ограниченной ответственностью рискует уставным капиталом, составляющим не менее 10000 рублей, и имуществом компании, если рассчитаться за долги нет возможности. Индивидуальный предприниматель не располагает отдельным имуществом, поэтому в случае долгов может лишиться собственного, но есть исключения:
- единственное жилье или земельный участок, на котором расположен частный дом;
- орудия труда, которые должник применяет для работы;
- личные вещи: обувь, одежда, другие;
- транспортное средство, находящееся в собственности у должника-инвалида.
Как выбрать выгодную систему налогообложения для интернет-магазина
Лучшая система налогообложения для интернет-магазина – понятие субъективное. Для компаний и предпринимателей решающие факторы при выборе могут быть различными. При рассмотрении возможных вариантов выбора для интернет-магазина формы налогообложения, принимают во внимание следующие аспекты:
- Примерный оборот и прибыль от торговли.
- Необходимость торговать оптом или в розницу.
- Перспектива работы с юрлицами, для которых важно наличие НДС.
- Долю расходов.
- Реализацию покупных изделий или товаров собственного изготовления.
- Наличие в ассортименте товаров, закупаемых или продаваемых за границу, а также товаров с обязательной маркировкой или акцизами.
- Объем бухучета и документооборота.
- Наличие и численность привлеченных сотрудников.
Юридическое оформление интернет магазина — ИП или ООО
Для того чтобы получить возможность работать, например, заключать договора с поставщиками, закупать товар, выставлять его на продажу, требуется официальное оформление в налоговой инспекции. Отечественное законодательство пока далеко от совершенства — специального раздела про организацию интернет-магазина нет, потому выбор достаточно прост – либо зарегистрироваться в качестве индивидуального, частного предпринимателя — ИП, либо организовать ООО — общество с ограниченной ответственностью, которое также имеет свои преимущества.
- Ближайшее будущее не обещает вам крупные кредиты, нет смысла пользоваться иными специальными банковскими услугам? Выбрать можно регистрацию ИП, это обойдется гораздо дешевле, займет значительно меньше времени.
- Однако есть собственные нюансы, например, если вы открываете бизнес онлайн не один, а например, с другом-родственником и хотелось бы иметь равные права на бизнес в будущем, тогда простой ИП вам малоцелесообразен.
- Учреждение ООО займет несколько больше времени, потребует больше вложений, зато преимуществ вы получите гораздо больше.
- При учреждении компании, фирмы под интернет-магазин стоит учитывать — при непогашении кредита, невыполнении финансовых, равно, других обязательств, ООО отвечает исключительно уставным капиталом. ИП рискует даже собственным, индивидуальным имуществом, домом, машиной, квартирой.
- С другой стороны, при возникновении спорных ситуаций, например, при наложении штрафа, ИП может отделаться гораздо меньшей суммой.
Кому доверить бухгалтерский учет интернет магазина на УСН или ОСНО
Если у вас есть ООО и нет желания самостоятельно разбираться в нюансах учета, есть три варианта:
- нанять штатного бухгалтера;
- найти приходящего бухгалтера, который ведет несколько компаний;
- отдать бухгалтерию интернет магазина на аутсорс
У первого варианта, кажущегося многим бизнесменам привлекательным, т.к. человек всегда на виду и под контролем, есть свои недостатки:
- загрузка неравномерная, а зарплату и отчисления в фонды нужно платить ежемесячно;
- приходится оплачивать больничные, отпуска и декреты;
- нужно оборудовать место в офисе и поддерживать его в рабочем состоянии;
- в период подготовки к сдаче отчетов бухгалтеру не до остальных задач, что может негативно сказаться на отношениях с клиентами и контрагентами.
Подведем итог: что выгоднее для интернет-магазина ИП или ООО
Не ищите одного ответа для всех случаев. Для маленького магазинчика, торгующего товарами личного производства, подойдет первое, для крупного интернет магазина с большим количеством партнеров, и видом деятельности, с обязательной лицензией, второе. Самое главное для вас — чётко определить поставленные цели и правильно оценить возможности развития на данном этапе.
Подумайте, целесообразно ли оформлять ООО, если вы никогда не занимались бухгалтерией, а ваш бизнес находится на том этапе, когда оплата услуг бухгалтера окажется слишком большой тратой. Или не отсечёте ли вы большое количество возможностей оформив ИП и не полагаясь на сторонних инвесторов.
Если вы планируете продавать товары, которые требуют обязательной лицензии, например БАДы, алкоголь или драгоценности, нужно оформление ООО.
В любом случае, что бы вы не выбрали, сервис «Моё дело» упростит ведение отчётности для вас и станет вашим помощником в сложных бюрократических вопросах.
Дата реализации на ОСНО (для начисления НДС и налога на прибыль)
Торговцы с выручкой более 200 млн. руб. в год применяют ОСНО, у них возникают разные заморочки с датой признания доходов для начисления НДС и налога на прибыль при торговле через маркетплейс. Покупатель магазина вправе на выбор вначале оплатить товар картой, а потом его забрать или сделать заказ на условиях постоплаты, также возможен возврат товара после его выкупа, все эти ситуации имеют нюансы.
У продавца товара на общем режиме налоговая база по НДС возникает на наиболее раннюю из дат: дата отгрузки или дата получения предоплаты. Если имеет место предоплата, то налоговая база определяется дважды на дату получения аванса и затем на дату отгрузки. НДС по возвращенным товарам (или не выкупленным товарам) продавец может принять к вычету по общим правилам.
Под датой отгрузки (передачи) товаров для целей НДС нужно понимать дату фактической отправки (передачи для отправки) товаров от продавца к покупателю. При этом момент перехода права собственности на отгруженные (переданные) товары значения не имеет (письма Минфина № 03-07-11/7135 от 11.03.2013 года, № 07-02-06/14 от 09.02.2011 года).
В таком случае днем отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, который оформлен на покупателя (письма Минфина № 03-07-08/19635 от 16.03.2020 года, № 03-07-15/57115 от 06.10.2015 года, № 03-07-11/80 от 23.03.2012 года, ФНС № ГД-4-3/17114 от 01.10.2015 года).
Если сначала имеет место предоплата (человек на маркетплейсе вначале картой оплатил товар), то на дату получения предоплаты вы обязаны начислить НДС.
Если же отгрузка на условиях постоплаты, то в момент отгрузки (передачи транспортной компании) вам необходимо начислять НДС.
С выручкой для налога на прибыль дела обстоят иначе, ее необходимо признать в момент перехода права собственности на товар (п. 3 ст. 271 НК РФ). Таким моментом является фактическая передача товара покупателю (то есть момент, когда товар будет ему доставлен или когда покупатель заберет его из пункта самовывоза).
Шаг 2: анализ целевой аудитории
Целевая аудитория (ЦА) — это ваши потенциальные покупатели.
Если вы решили продавать в интернет-магазине одежду или другой популярный товар, может показаться, что изучать целевую аудиторию не надо — ведь все одеваются, а значит товар нужный и всегда найдется покупатель. Но это только кажется. Понять критерии выбора ваших будущих клиентов нужно обязательно.
Наши покупатели — мужчины от 35 и старше, ядро 45+, у которых хобби — изготовление алкоголя, которые хотят радовать друзей и близких собственными напитками. Самогонный аппарат — это про осознанное потребление и вкусные настойки, а не про дешевую выпивку.
Мы досконально изучили, что нужно нашим покупателям, с какими проблемами в использовании аппаратов они сталкиваются, какие аксессуары и разъяснения им нужны. В итоге мы первыми сделали понятную и простую инструкцию.
Виталий Брюхов,
сооснователь бренда Mendeleeff
Шаг 7: выбрать систему налогообложения
Если выбрать неправильную систему налогообложения, можно потерять деньги и время. При выборе СНО важно, как зарегистрирован бизнес.
| Параметры | ОСН | УСН | Патент | АУСН | НПД |
|
Кому подойдет |
ООО и ИП |
ООО и ИП |
ИП |
ООО и ИП |
ИП |
|
Ограничения по годовому доходу |
Нет |
До 219,2 млн рублей |
До 60 млн рублей |
До 60 млн рублей |
До 2,4 млн рублей |
|
Ограничения по сотрудникам |
Нет |
До 130 человек |
До 15 человек |
До 5 человек |
Нельзя нанимать |
Когда не получится открыть интернет-магазин
Открывать интернет-магазин выгоднее, но риски все также есть. Чтобы выгодно продавать в интернете, нужно грамотно настроить сайт (техподдержка, новости, как оформить звонок, кнопка обратной связи, оплата и другое), провести расчет прибыли и зарегистрировать ИП или ООО. Рискованно открывать интернет-магазин:
- людям без опыта ведения бизнеса, которые не понимают, с какими трудностями придется столкнуться;
- предпринимателям, у которых нет команды, проверенных поставщиков и четкого бизнес-плана;
- тем, кто хочет продавать товары, которые уже есть в любых крупных интернет- или обычных магазинах (телефоны, компьютеры, порошки и пр.).
Индивидуальный предприниматель
Этот вариант регистрации бизнеса является самым распространенным. В этом случае «субъектом» формы собственности становится сам владелец интернет-магазина. Ответственность за результаты коммерческой деятельности ложится лично на него, то есть по возникшим обязательствам предприятия его владелец отвечает собственным имуществом. Несмотря на такие ограничения, на предприятии данной формы собственности может использоваться наемный труд, то есть к работе привлекается бухгалтер, директор и другие сотрудники.
Преимущества ИП:
- Регистрация в такой форме собственности является самым быстрой и простой;
- Наличие юридического адреса не обязательно;
- Открытие расчетного счета в банке и наличие печати также не обязательно;
- Применяемая система налогообложения не требует специальных знаний и навыков, она проста и понятна;
- Ведение бухгалтерского учета по желанию владельца бизнеса;
- ИП не является плательщиком налога на добавленную стоимость (налог начисляется сверх цены в размере 18%);
- Учет расходов и налогов производится по упрощенной схеме;
- Предприниматель может использовать личные доходы после их получения;
- Для ИП установлены самые низкие размеры административных штрафов;
- Отсутствуют ограничения по сумме выплаты наличными средствами.
Недостатки ИП
- Предприниматель несет ответственность собственным имуществом по возникшим обязательствам и рискам. Если у предпринимателя возникают случаи образования просрочек по кредиту, в отношении его бизнеса ведется процедура банкротства или начисляются штрафы, то в судебном порядке его имущество подлежит конфискации с целью погашения задолженности. К примеру, у предпринимателя может быть конфискована квартира (но только в том случае, если это не единственное помещение для проживания), транспортное средство, и прочие материальные ценности.
- Поскольку ИП не являются плательщиками НДС, при работе с юридическими лицами могут возникнуть некоторые трудности. К примеру, если покупатель приобретает в вашей оптовой компании товар, он переплачивает на 18% больше (это сумма НДС), в сравнении с товаром у конкурента, работающего на ООО.
- Поскольку ИП в одном лице является единственным собственником и учредителем, такое предприятие нельзя реорганизовать, сменить собственника, продать долю предприятия или весь бизнес.
Как создать Общество с ограниченной ответственностью
Теперь я Вам расскажу о том, как создать общество с ограниченной ответственностью для интернет-магазина.
Для начала следует определить:
- Наименование ООО;
- Юридический адрес;
- Размер уставного капитала (минимальный 10000р.);
- Распределение долей между участниками, если их несколько;
- Должность генерального директора;
- Виды деятельности, которыми Вы планируете заниматься;
- Система налогообложения (проконсультируйтесь с бухгалтером).
Необходимы документы:
- Паспортные данные учредителей и генерального директора
- ИНН учредителей и генерального директора (Тут ситуация как с ИП, если нет значит не надо, если есть, то надо обязательно)
- Дубликат свидетельства о праве собственности на помещение и гарантийное письмо от собственника помещения (если помещение принадлежит не Вам), либо согласие владельца жилого помещения (при регистрации на домашний адрес).
А что по ограничениям?
Лидерство в этом критерии выбора определенно остается за ООО, так как законодательство не ограничивает подобную фирму в ведении деятельности. Она может быть любой, за исключением специфических сфер, связанных с военной и авиационной техникой, оружия, химических и взрывчатых средств. А вот для ИП ограничения есть. И существенные, представленные в списке из более чем 40 пунктов. Туда входят запреты на:
- банковскую деятельность;
- оружие, военная техника, авиация, космонавтику;
- лекарство, алкогольные напитки;
- организацию инвестиционных фондов;
- процедуры, связанные с ценными бумагами.
Может ли быть интернет магазин без ИП
Открыть собственный интернет-магазин без ИП может любое физическое лицо. Достаточно создать веб-сайт, наполнить его продукцией или прописать услуги. При использовании специальных конструкторов весь процесс отнимет минимум времени. Но создание онлайн-магазина это одно дело, коммерческая деятельность – другое.
Согласно закону регистрации деятельности не требуется при совершении единичной продажи.Например, разовая продажа в интернете бизнесом не признается. Цель онлайн-магазина – осуществление сделок на регулярной основе, то есть действия направлены на получение прибыли. Значит, дело требует оформления. Факт получения дохода значения не имеет.
Бытует мнение, что регистрировать деятельность не нужно, если магазин принимает заказы, а доставку осуществляет поставщик. Сайт выступает как рекламная интернет-площадка. Он не применяется для расчетов с клиентами. Но подобное занятие является посредничеством, приносящим доход.
Помощь в создании ООО
Сотрудники компании БУХпрофи быстро и под ключ зарегистрируют вам фирму, откроют расчетный счет в банке, помогут купить и зарегистрировать кассовый аппарат и т.д.
Стоимость наших услуг:
- Наши услуги 7 000 рублей.
- Юридический адрес на 11 месяцев (при необходимости) — 20 000 рублей.