Налоговый вычет на ребенка жены от первого брака — юридические нюансы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка жены от первого брака — юридические нюансы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета вам либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов, пока вы не исчерпаете всю сумму вычета.
Налоговые вычеты на детей в 2021 году (НДФЛ и др.)
Налоговый вычет на детей в 2021 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику.
На какие налоговые вычеты на детей в 2021 г.
следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2021 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.
В расчетах Вам поможет:
Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:
- стандартный вычет на ребенка;
- социальный вычет на ребенка.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.
Подробности см. здесь.
Налоговый вычет на ребенка жены: особенности оформления
Заявление на предоставление налогового вычета на детей налоговому агенту по закону должно подаваться в момент трудоустройства или появления первого ребенка. Ежегодного написания заявления по окончании налогового периода законодательство от плательщика НДФЛ не требует, поэтому подобное требование нанимателя не основано на законе.
В случае же рождения других детей, работник пишет новое заявление и приносит работодателю копии свидетельства о рождении. Налоговый вычет увеличивается.
Точно так же сотрудник компании обязан заполнить заявление с обоснованием своего права на получение налогового вычета на детей от прошлого и повторного брака. К заявлению нужно будет приложить:
- свидетельство из ЗАГСа о вступлении в повторный брак,
- справку о совместном проживании с детьми от прошлого брака или
- справку об уплате алиментов на этих детей,
- свидетельства о рождении всех детей, на которых он желает получить вычет,
- справку из ВУЗа, если его ребенок в возрасте до 24 лет получает образование.
Если родители приемные, к данному набору документов добавляется свидетельство об усыновлении.
В случае, когда родители находятся в разводе, они подают документы и пишут заявление каждый своему нанимателю и дополнительно предоставляют:
- соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально, или
- исполнительный лист об их уплате.
Как оформить услугу в налоговой службе?
Если в течение года информация от компании так и не пришла в ФНС или же платежи осуществлялись в ограниченном виде, оставшийся вычет легко оформить в налоговой службе. Минус в том, что начисление осуществляется не ежемесячно, а только один раз.
Чтобы оформить обращение, требуется сделать следующее:
- Заполнить и передать в налоговую инспекцию декларацию.
- Получить в бухгалтерии по месту трудоустройства справку 2-НДФЛ. Если человек работал в нескольких компаниях, бумаг будет столько же, сколько и рабочих мест.
- Передать копии бумаг, которые передавались работодателю.
- Прийти лично в налоговую службу по месту проживания и принести с собой декларацию и копии документации, подтверждающей право на оформление пособия. Это требуется, чтобы заявление было рассмотрено сотрудниками ФНС.
Документы для получения вычета
В большинстве случаев стандартный налоговый вычет предоставляет работодатель. Передайте в бухгалтерию следующие документы:
1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.
2. Документы, подтверждающие ваше право на налоговую компенсацию:
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
- Справка об инвалидности, если ребенок инвалид;
- Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если вычет оформляется на студента;
- Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов при разводе.
Единственному родителю для оформления двойного вычета необходимо доказать свой статус.
Единственный родитель предоставляет один из документов:
- Свидетельство о смерти второго родителя;
- Выписка из суда, которая говорит о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
- Свидетельство о рождении, в котором в графе отец стоит прочерк или данные внесены со слов матери.
Полагаются ли налоговые вычеты на детей во втором браке
Каждый месяц сумма облагаемых налогом НДФЛ доходов должна быть уменьшена на сумму СНВ. Налог должен изыматься с разницы облагаемого дохода и налогового вычета. В соответствии с указаниями статьи 210 НК разница сумм является налоговой базой, с которой отчисляется налог.
При превышении суммы вычета над суммой доходов облагаемая налогом база приравнивается нулю.
С начала текущего года законодатель установил максимальный размер дохода, позволяющего применить СНВ на детей.
Он равен 350 000 рублям, который находится с нарастающим итогом. При превышении дохода над указанной суммой предоставление СНВ прекращается с месяца, когда оно наступило.
СНВ не подлежит переносу на следующий год, хотя не исключается возможность его переноса в продолжение налогового периода.
Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы?
Да, можно. Если вы не знали о своем праве на стандартные вычеты и в течение года или прошлых лет не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты. В данной декларации вы самостоятельно производите расчеты и налоговая инспекция возвращает вам на расчетный счет в банке (чаще всего на сберкнижку) излишне удержанную сумму налога.
В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога. Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.
Если вычеты не предоставлялись
Может получиться и так, что работнику в течение года положенные стандартные налоговые вычеты не рассчитывались либо были рассчитаны в меньшем размере. Такая ситуация, в частности, возникает в связи с непредставлением сотрудником работодателю заявления или необходимых документов для получения вычета.
В данном случае вернуть денежные средства можно через налоговую инспекцию. Делается это посредством предоставления физическим лицом налоговой декларации и соответствующих подтверждающих документов (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Отметим, что заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Налоговые вычеты по НДФЛ на детей
Стандартные налоговые вычеты обязаны предоставляться при наличии прав на них налоговым агентом основного налогоплательщика (родителя ребенка), то есть его работодателем.
А в случае, когда сотрудник не заявил о своих правах на протяжении налогового периода или вычет не был учтен при расчете НДФЛ с зарплаты в полной мере, плательщик налога по окончании года вправе обратиться в ближайшее отделение налоговой службы по месту своей прописки.
Стандартный вычет на ребенка будет получаться родителем (опекуном, попечителем) ежемесячно до момента, когда ему исполнится 18 полных лет (или 24 года, если он пойдет учиться в ВУЗ по очной форме). Сумма вычета варьируется в зависимости от количества детей и того, в какой последовательности они родились.
| Дети | Сумма вычета (руб/мес) | |
| Родитель | Опекун, попечитель | |
| 1-й, 2-ой ребенок | 1400 | 1400 |
| 3-й ребенок и все последующие дети | 3000 | 3000 |
| Инвалид, в том числе 1-й и 2-й группы | 12000 | 6000 |
Как считать стандартный вычет, если у родителей есть дети от первого брака
Стандартные налоговые вычеты регламентируются ст. 218 НК РФ, а те, что касаются детей, – пп. 4 п. 1 данной статьи. Если сотрудник имеет право на вычет на ребенка, важно правильно определить, на какой именно и в каком размере.
Первым условием для получения вычета на ребенка является нахождение ребенка на обеспечении данного сотрудника, который хочет получить вычет, то есть это либо его родные дети в одном браке, либо ребенок супруга от первого брака; также возможно, что сотрудник платит алименты на своих детей от первого брака и содержит во втором общего с супругом их ребенка, либо просто платит алименты детям от первого брака, но находится во втором.
Вторым условием является то, что доход сотрудника, претендующего на вычет, должен облагаться НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), при этом сотрудник не должен быть нерезидентом.
И, наконец, третье условие: доход сотрудника с начала года не должен превысить сумму в 350 000 руб. С того момента, как доход достигнет данного размера, налоговый вычет применять будет нельзя (письмо Минфина России от 28.05.2015 № 03-04-05/30910).
Сотруднику также необходимо написать заявление на получение вычета, которое подается единожды и требует повторения только при изменении условий для получения вычета (письмо Минфина РФ от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551), и приложить документы, которые смогли бы подтвердить право на данный вычет (абз. 14 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В различных ситуациях пакет документов может быть разным.
Так, например, копия паспорта с отметкой о регистрации брака или копия свидетельства о регистрации брака, справка ТСЖ или иной жилищно-коммунальной службы для подтверждения факта проживания ребенка с данным родителем, претендующим на вычет. Необходима будет копия свидетельства о рождении ребенка (в случае наличия нескольких детей – копии свидетельств о рождении всех детей), если ребенок учится на очной форме – справка из учебного заведения, которую придется подавать работодателю ежегодно.
В случае незарегистрированного брака отцу ребенка для получения вычета понадобится предъявить свидетельство о рождении ребенка; свидетельство об установлении отцовства и письменное заявление матери ребенка, что отец проживает с ними и обеспечивает ребенка. Кстати, так как на получение вычета имеют право супруг(а) от второго брака при наличии у одного ребенка от первого брака, то здесь также можно написать заявление родителю ребенка, что его новый супруг участвует в обеспечении ребенка, приложив справку с места жительства, чтобы было видно совместное проживание (также данный момент можно установить в судебном порядке).
При разводе для получения вычета необходимо предъявить исполнительный лист о взыскании алиментов и квитанции об их фактической уплате.
Если ребенок проживает за границей, вычет все равно можно получить, но необходимы будут документы, которые заверит компетентный орган государства, в котором проживает ребенок.
- Тем, каким по счету в семье появился на свет ребенок. Для многодетных семей выплаты увеличиваются.
- Состоянием здоровья ребенка. Нетрудоспособные в этой ситуации получают больше.
- Кем осуществляется забота и уход. Если приемными отцом и матерью, то льгота вдвое меньше, чем при кровнородственных.
В сущности, размер возмещения рассчитывается в соответствии с положениями пп.3. п.1. ст.
218 НК РФ, увеличенный вдвое.
Дети, имеющие инвалидность, обладают дополнительной льготой, поскольку итоговая сумма рассчитывается путем сложения стандартной по очередности рождения и по нетрудоспособности.
ВАЖНО !!! На вычет вправе претендовать на протяжении всего налогового периода вплоть до того момента, пока сумма полученных доходов – оплаты труда, не достигнет 350 тыс. руб. После этого выплаты прекращаются и возобновить их возможно только с началом нового года.
В 2021 году единственному родителю также, как и прежде, разрешено претендовать на налоговые вычеты за детей. Как известно, родителям одиночкам льготу получают в 2 объеме.
- если у ребенка умер отец или мать;
- кто-то из законных представителей признан без вести отсутствующим в судебном порядке;
- в ходе судебного процесса родитель признан погибшим;
- не подтверждено в бумагах, что отец и сын являются близкими по крови.
Все перечисленные случаи должны быть доказаны, то есть при обращении в уполномоченное учреждение за получением компенсации необходимо предоставить доказательственные документы. Если бумажного сопровождения нет, то и назначение выплаты не одобрят.
- При лишении родительских прав.
- Отбывает меры воздействия в местах лишения свободы.
- Супруги пребывают в разводе.
- оформить вправе исключительно официально трудоустроенные лица, отчисляющие в государственную казну средства;
- полагается до исполнения совершеннолетия ребенка;
- до исполнения 24-летнего возраста детей в случае их обучения по дневной модели в учебном заведении;
- если мать-одиночка вступит в брак, то претендовать на удвоенную выплату будет нельзя;
- при смене фамилии по факту бракосочетания ребенка, прекращается предоставление льготы родителю.
- Заявление претендента с указанием своего пожелания.
- Документ, свидетельствующий об отсутствии бракосочетания у матери.
- Документ, свидетельствующий о появлении на свет малыша.
На документы, указанные в списке крайним, обращают особое пристальное внимание при проверке.
Если в строке «отец» указано его отсутствие, для выдачи льготы потребуется предоставить справку из ЗАГСа по формам №25.
Подтверждающее то, что мать единственная будет являться бумага с пометкой «сведения об отце были записаны со слов матери».
- посетить инспекцию, в свободной форме написать заявление с указанием в нем своего намерения в двух экземплярах. Сотрудник проставит на одном из них отметку о принятии с датой и вернет претенденту. Второй же – остается в учреждении;
- далее отказавшемуся индивиду надлежит предоставить в бухгалтерию по месту трудоустройства оставшийся у него на руках экземпляр заявки с пометкой. Делается это для прекращения начислений;
- бухгалтерия выдает выписку по форме 2-НДФЛ за все время, каким трудящийся пользовался льготой. Данный документ поможет впоследствии доказать, что сумма еще не исчерпана полностью, то есть зарплата за период начислений не достигла лимитного уровня в 350 тыс. рублей. В противном случае супруга не сможет уже оформить компенсацию в двойном объеме.
Одним из легальных способов оформления считается через руководство компании, где претендент трудится.
- В расчетный отдел учреждения предоставить прошение о желании получать соответствующие выплаты, свидетельство о рождении ребенка, справку из учебной организации для детей старше 18 лет, обучающихся по дневной модели.
Заявку вправе составлять произвольным текстом, но лучше проконсультироваться у специалистов отдела. Возможно учреждение использует какие-то специальные формы или формулировки для удобства.
- При нахождении плательщика в браке нужно дополнительно принести бумаги, удостоверяющие наличие отказа второго супруга – дубликат заявки супруга своему начальству на отказ, справку с его места работы о не предоставлении таких выплат.
ВАЖНО !!! Справка от работодателя супруга предоставляется ежемесячно. А вот заявку вправе представить лишь единожды. Исключением выступает случай рождения ребенка и желание увеличить объемы выплат. Тогда и тот, и другой документ предоставляется заново с обновленными сведениями.
Выплаты начинают перечисляться с момента подачи документации, то есть с ближайшей зарплаты уже не удерживается 13% подоходного сбора в удвоенном размере.
Если ребенок появился на свет до начала января настоящего года, компенсация начисляется в начале календарного года. В случае рождения в текущем году, то с даты рождения.
Размер вычета на детей по ндфл определён Федеральной налоговой службой, и по состоянию на 2021 год составляет:
- на первого ребёнка и второго — по 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего — по 3000 рублей;
- на каждого ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося ребёнка-инвалида очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет— 12000 рублей родителям и усыновителям; 6000 рублей — попечителям и опекунам.
Как получить налоговый вычет на ребенка
| Сотрудник | Документы |
| Родитель, супруг (супруга) родителя, родитель, лишенный родительских прав, но уплачивающий алименты | Копия свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом), копия свидетельства о регистрации брака (если сотрудник – супруг матери, но не родитель ребенка) |
| Усыновитель | Копия свидетельства об усыновлении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид) |
| Опекун, попечитель | Копия постановления органа опеки и попечительства или выписки из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки (попечительства), копия договора об осуществлении опеки или попечительства, копия договора об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид) |
| Приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя | Копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копия документа о регистрации брака между родителями (паспорта или свидетельства о регистрации брака), справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид) |
Что такое налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет, в том числе и на ребенка, — это установленная сумма, в рамках которой с налогоплательщика не удерживается подоходный налог. Другими словами, это фиксированная величина, на которую субъект или налоговый агент имеет право уменьшить налогооблагаемую базу (для доходов, облагаемых по ставке 13%).
Кто имеет право получить вычет: абсолютно любой родитель, вне зависимости от того, родной это ребенок или нет. На налоговую скидку такого характера имеют право: родные и приемные родители, усыновители, опекуны, попечители.
Исходя из этого следует знать: что в случае заключения официального брака даже не родные дети учитываются для расчета вычета. Например, если у мужа есть ребенок от первого брака, у жены есть ребенок, то их совместный малыш будет считаться не первым, а третьим ребенком в семье.
На кого родители могут получить налоговый вычет:
- На каждого несовершеннолетнего ребенка, если он не достиг 18 лет;
- За каждого совершеннолетнего ребенка, если он продолжает после 18 лет обучение на дневной форме обучения. Вычет применяется до тех пор, пока ребенок не достигнет возраста 24-х лет. По истечению данного возраста, даже в случае дальнейшего обучения, родитель теряет право на вычет.
Налоговые вычеты на детей в 2022 году (НДФЛ и др.)
Налоговый вычет на детей в 2022 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику.
На какие налоговые вычеты на детей в 2022 г.
следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2022 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.
В расчетах Вам поможет:
Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:
- стандартный вычет на ребенка;
- социальный вычет на ребенка.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.
Подробности см. здесь.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
До 01. 01. 2014 г. размер имущественного вычета, касающийся жилой площади, которая приобреталась в совместную долевую собственность, следовало рассредоточивать между совладельцами, обращая внимание на их доли (абзац 25 подпункт 2 пункт 1 статья № 220 Налогового Кодекса РФ). Сейчас в настоящей редакции вышеупомянутой статьи о распределении имущественного вычета речи не идёт. Из этого следует что, если жильё покупалось после первого января 2014 г., то распределяться имущественный вычет при разводе супругов на равных условиях долей не будет.
Следовательно, имущественным вычетом вправе воспользоваться каждый совладелец жилой собственности исходя из величины осуществлённых расходов на покупку жилья, но не больше 2 000 000 рублей. На налоговый вычет можно рассчитывать, беря за основу размер совместных расходов мужа и жены, которые подтверждены платежными документами.