Когда платить налоги при увольнении сотрудника
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда платить налоги при увольнении сотрудника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бывает, что в день увольнения сотрудник не работает (пример такой ситуации привели чуть ниже). Тогда полный расчет с работником проведите после того, как сотрудник объявится. В законе сказано — когда потребует расчет. Разумеется, буху лучше никакого требования не ждать. И оперативно дать расчет гражданину при первой возможности. При этом по Трудовому кодексу РФ для расчетов у вас есть текущий день и следующий за ним. Ну а если все выплаты идут на карту, подобной проблемы вы избегаете автоматически. Ведь деньги можно перевести в любой удобный для вас день.
Общий срок окончательного расчета с уволенным в 2021 году
Сроки расчета при увольнении регламентирует статья 140 ТК РФ.
Общее правило: окончательно рассчитаться с сотрудником, который прощается с фирмой, нужно в день увольнения.
В состав расчетных сумм должны войти и обычная оплата труда, и премии, и любая иная задолженность перед человеком. То есть расчет должен быть полным.
Ждать общих сроков выплаты зарплаты — обычно они приходятся на период с 5 по 10 числа месяца, следующего за отработанным, — ошибка. Сделайте все в последний рабочий день увольняемого. Иначе возникнет задержка в оплате труда, что чревато большой ответственностью.
Штраф за задержку зарплаты по КоАП РФ (п. 6 и 7 ст. 5.27) составляет:
- для компании — от 30 000 до 50 000 руб.;
- ИП — от 1000 до 5000 руб.;
- должностного лица (например, директора) — от 10 000 до 20 000 руб.
Суммы указаны за первое нарушение. Повторные опоздания с зарплатными расчетами караются строже. Также кроме указанной административной ответственности предусмотрена уголовная и дисциплинарная (ст. 145.1 УК РФ и ст. 192 ТК РФ).
Ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ
Неправомерное неудержание и неперечисление НДФЛ в бюджет является основанием для наложения штрафных санкций на работодателя. Так, налоговая инспекция вправе наложить штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате (согласно 123 ст. НК РФ).
Таким образом, работодатель выступает в отношении доходов сотрудника налоговым агентом. Он обязан произвести удержание налога из доходов, а затем перечислить НДФЛ в бюджет. Налоговая ставка составляет 13%. При увольнении налогооблагаемую базу образуют зарплата сотрудника, компенсация неиспользованного отпуска и выходное пособие сверх лимита. Работодатель обязан перечислить НДФЛ не позднее следующего дня за получением окончательного расчета, а именно дня увольнения или последнего рабочего дня сотрудника.
Налоги пфр при увольнении когда платить
Сроки уплаты страховых взносов работодателями в 2021 году остались прежними. Как и в прошлом году, перечисляйте страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Если 15 число приходится на выходной или праздничный нерабочий день, то крайний срок перечисления страховых взносов переносится на ближайший рабочий день после выходного.
При расторжении трудовых отношений работники должны платить подоходный налог, даже если на тот момент источник, который производит выгоды, погашен. Они платят большую часть возмещений, которые собираются, даже не считая, что они означают, по сути, компенсацию, а не доход.
Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)
- Что делать и куда обращаться, если при увольнении не выплатили расчет
- Что делать при сокращении на работе
- Что делать, если работодатель не хочет увольнять по собственному желанию
- Что делать если дата приказа об увольнении позже даты увольнения
- Что делать, если работодатель не отдает трудовую книжку после увольнения
- Что делать, если работал не официально уволили денег не заплатили
- Что в в день увольнения работодатель обязан выдать работнику
Дата увольнения — последний день отпуска. При этом все выплаты должны быть осуществлены до момента ухода человека в отпуск.
Если работодатель не перечислил НДФЛ
Организация переводит зарплату своим работникам на банковские карточки. Значит, отчислить НДФЛ нужно не позже следующего дня. Сейчас за страховые отчисления отвечает налоговая инспекция по месту нахождения организации, именно туда нужно делать перечисление за сотрудника.
Согласно налоговому кодексу налог должен поступить в бюджет в день выплаты (на следующий) зарплаты на предприятии, независимо, выдаются заработанные средства через кассу или переводятся работающему на банковскую карту. Возникает вопрос: как платить НДФЛ при увольнении, ведь рассчитаться с работающим необходимо в дату увольнения, до какого числа уплачивается НДФЛ?
Выплата НДФЛ при увольнении сотрудника осуществляется не далее дня, следующего за днем выплаты расчётных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если день является нерабочим, то срок уплаты НДФЛ сдвигается на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Компенсации, связанные с прекращением трудовых отношений, предусмотренные трудовым, коллективным договором, не подлежат налогообложению, если не превышают трехкратной величины среднемесячного заработка, для работающих на Крайнем Севере — шестикратной (статья 217 НК РФ). Компенсации, превышающие шестикратную величину, удерживаются в обычном порядке.
НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск
При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.
Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.
Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:
- беременные женщины и несовершеннолетние;
- занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).
Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.
Когда перечислять с уволенного налог
В случае отсутствия форс-мажорных обстоятельств сотрудник получает зарплату в день своего увольнения. Если же он пришел за трудовой книжкой позже установленного срока, то зарплату выплачивают не позднее следующего дня. А как же быть бухгалтеру с налогом? Когда ему необходимо отчислить НДФЛ при увольнении в 2022 году кого-либо из сотрудников?
Чтобы разобраться с этой ситуацией, нужно внимательно изучить упомянутое письмо Минфина России. В нем даны ключевые разъяснения относительно сроков.
Сложности связаны с тем, что работники чаще всего увольняются, не до конца отработав месяц. В этом случае выплатить доход работодатель должен в день увольнения, что закреплено в пункте 2 статьи 223 НК РФ. А вот НДФЛ с выплаты при увольнении по соглашению сторон (и любым другим причинам) должен быть перечислен максимум на следующий день после дня выдачи последней зарплаты. Он же – последний день работы.
Основания для назначения выходного пособия
Действующее трудовое законодательство предусматривает ряд ситуаций, при которых назначаются такие выплаты.
- Согласно ч. 1 ст. 178 ТК РФ, эти средства полагаются работникам, уволенным в результате ликвидации компании или по итогам сокращения персонала.
- На основании ч. 3 ст. 178 ТК РФ выходное пособие уплачивается сотрудникам, которые были призваны на срочную армейскую службу.
- Эта же норма предусматривает соответствующие обязательства работодателя по отношению к персоналу, отказавшемуся переезжать вместе с предприятием в другой регион.
- Если трудовое соглашение заключено с неустранимыми нарушениями и не по вине сотрудника, то последний также имеет право на выплату (ст. 84 ТК РФ).
Выплата НДФЛ при увольнении: сроки в 2021 году
Налогообложение подразумевает, что доходы физических лиц облагаются налогом в размере 13%. Это основная ставка НДФЛ в 2021 году для российских граждан. Но существуют и другие ставки. Например, иностранцы обязаны уплачивать со своей прибыли 30%.
Перед тем, как проводить расчет, бухгалтер обязан учесть специальный налоговый вычет. Это определенная сумма, которая не облагается налогами:
- инвалиды могут рассчитывать на 3 тыс. ежемесячно;
- Герои РФ – на 500 рублей;
- работники с детьми – до 3 тыс. рублей.
Итак, срок уплаты НДФЛ при увольнении остается неизменным. Поэтому наниматель должен осуществить все перечисления не позднее, чем на следующий день после перечисления выплаты работнику.
При этом оплата должна быть осуществлена полностью. То есть, уволенному лицу должны отдать не только заработок, но и все возмещения, включая компенсационные выплаты.
Каждый работник имеет право воспользоваться 28 днями отдыха, предоставляемого работодателем ежегодно. Количество дней может быть больше, но меньше – нет.
Если учитывать, что причины для ухода могут быть любыми, то неудивительно, что подчиненный не успел использовать свой отпуск полностью. Например, его уволили за нарушение дисциплины или несоответствие должности.
Даже при сокращении штата положена компенсация отпуска лицу.
Но облагается ли компенсация за отпускные дни подоходным сбором? Это крайне важно знать. Да, НДФЛ с компенсации наниматель обязан уплачивать. Сначала осуществляется расчет самой выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Периодом для расчета является 12 месяцев. Далее берется необходимый процент от суммы.
Справка: выплата за неиспользованный отпуск при увольнении облагается 13%, как и другая прибыль. Удерживаемый компенсации при увольнении налог перечисляется в установленные законом сроки. Компенсация отпуска при увольнении выдается на руки уже с учетом всех необходимых удержаний.
Менеджер Семенов С.С. увольняется по сокращению численности штата 06.08.2018. Ему начислены:
- 10 000 руб. — заработная плата за август;
- 15 000 руб. — компенсация за неиспользованный отпуск;
- 20 000 руб. — выходное пособие.
Выходное пособие не превышает трехмесячный средний заработок сотрудника, поэтому налогообложению не подлежит. Также оно не отражается в отчетах.
Налогообложение подразумевает, что доходы физических лиц облагаются налогом в размере 13%. Это основная ставка НДФЛ в 2020 году для российских граждан. Но существуют и другие ставки. Например, иностранцы обязаны уплачивать со своей прибыли 30%.
Перед тем, как проводить расчет, бухгалтер обязан учесть специальный налоговый вычет. Это определенная сумма, которая не облагается налогами:
- инвалиды могут рассчитывать на 3 тыс. ежемесячно;
- Герои РФ – на 500 рублей;
- работники с детьми – до 3 тыс. рублей.
Итак, срок уплаты НДФЛ при увольнении остается неизменным. Поэтому наниматель должен осуществить все перечисления не позднее, чем на следующий день после перечисления выплаты работнику. При этом оплата должна быть осуществлена полностью. То есть, уволенному лицу должны отдать не только заработок, но и все возмещения, включая компенсационные выплаты.
Сроки выплаты и способ определения величины подоходного налога при уходе сотрудника с работы находятся в прямой зависимости от даты получения им положенных средств, и от того, имела ли место быть государственная компенсация в виде возврата части отчислений. В этом материале мы расскажем, когда производится удержание НДФЛ при увольнении, срок перечисления денежных средств, как налог выплачивается и определяется его величина.
Как расшифровывается сокращение НДФЛ, обязаны знать работодатель и обыватель, выплачивающие налоговые отчисления в государственную казну. Первые держат в штате сотрудников и выполняют роль налогового агента от государства, вторые получают официальную заработную плату по месту трудоустройства.
НДФЛ означает налог на доходы физических лиц. Этот прямой налог приносит в бюджет страны львиную долю средств, находясь на третьем месте по эффективности их привлечения. Из названия ясно, что облагаются данным сбором доходы, получаемые физическими лицами. Они являются плательщиками подоходного налога.
Отчисления обычно взымаются с людей из заработанной оплаты труда, выдаваемой на рабочем месте, однако согласно законодательству доходом может быть и:
- плата за сдаваемую в аренду недвижимость;
- полученные в результате реализации имущества средства;
- выигрыш денежного приза в какую-либо лотерею и т.д.
С доходного притока человек должен отдать государству часть. В зависимости от статуса гражданина и ситуации получения средств, налоговые тарифы по снятию сборов будут отличаться.
Так, с заработной платы налоговое отчисление обычно берется в размере 13%, с денежного приза, выигранного в лотерею, снимается целых 35% и т.д.
Отчисления с заработной платы человек не производит самостоятельно. Этим занимается фирма — место работы. Данное отчисление производится лишь в том случае, если человек устроен официально и получает так называемую белую оплату труда.
С черной налог не отчисляется и она, как правило, выше, при этом официального трудоустройства нет, и человек не копит рабочий стаж, который пригодится для трудоустройства по другому месту работы и, по достижению определенного возраста, для получения пенсии.
Если работодатель занимается отчислением налога в казну государства, вы лишаетесь надоедливой и неуместной необходимости самостоятельно бегать по кредитным организациям, заполняя справки и квитанции, отстаивать длинные потоки людей перед кассами и подавать каждые 12 месяцев декларационные бланки в налоговую службу Российской Федерации.
Срок оплаты налога на доходы зависит от ситуации. В соответствии с Налоговым кодексом НДФЛ с заработной платы работников должен поступить в бюджет не позже следующего после выдачи заработной платы дня. Данный срок не зависит от способа выдачи денежных средств (наличными или перечислением на банковскую карту).
С отпускных НДФЛ оплачивается не позже последнего числа того месяца, в котором они были выплачены.
При увольнении сотрудника в день получения заработной платы у работодателя не возникает вопроса, когда платить налог.
Но чаще работники увольняются, не отработав месяц до конца. Тогда по закону датой получения дохода является последний рабочий день, а не последний день месяца, как в некоторых других случаях.
Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в день передачи денежных средств сотруднику или на следующий день после выплаты, но не позднее.
Если он на дату увольнения не явился за расчетом, налог перечислять не следует, ведь доход им еще не был получен. В таком случае деньги в бюджет нужно отправить в тот же или следующий после выплаты денег день.
При выпадении установленного дня оплаты налога на праздники или выходные срок переносится на первую рабочую дату.
Итак, у руководства есть три варианта, когда платить НДФЛ при увольнении в 2020 году:
- в день увольнения;
- в день обращения за расчетом;
- на следующий день после увольнения или расчета.
За неуплату или несвоевременное перечисление НДФЛ налоговый агент подвергается штрафу в размере 20-ти процентов от подлежащей удержанию суммы. Также за каждый день просрочки полагается начисление пеней.
Заработную плату работодатель должен выплачивать не реже, чем два раза в месяц. Конкретная дата указывается в коллективном или трудовом договоре. Но период не должен быть более 15-ти дней со дня ее начисления.
Если сотрудник увольняется с места работы не в день оплаты труда, то такое правило не работает. Все положенные ему средства должны быть выданы в день ухода. Это касается зарплаты за отработанные дни, премий, компенсаций за неиспользованный отпуск, больничных пособий, всех задолженностей.
За несоблюдение условий Трудового кодекса работодатель будет нести административную, а в некоторых случаях (за повторные нарушения) и уголовную ответственность.
Согласно КоАП штраф за задержку зарплаты впервые составляет:
| для ИП | до 5 000 рублей |
| для должностных лиц | до 20 000 рублей |
| для компаний | до 50 000 рублей |
Исключением может стать необходимость пересчета итоговой суммы в связи с нахождением работника на больничном. Также при возникновении непредвиденных обстоятельств он может в день увольнения не появиться на рабочем месте. В таком случае все выплаты лицо должно получить не позже следующего дня.
Если у руководителя и подчиненного появились разногласия о сумме выплаты, например, по заработной плате, необходимо начислить ее часть, с которой все согласны, а потом принимать решение об остатке средств.
Ответ на вопрос, с какой суммы платить НДФЛ при увольнении, зависит от того, получал ли работник аванс до момента увольнения. Если получал, то налог на доходы рассчитывают и с него, ведь при выдаче он не был удержан.
Как отразить декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
Бывает, что в день увольнения сотрудник не работает (пример такой ситуации привели чуть ниже). Тогда полный расчет с работником проведите после того, как сотрудник объявится. В законе сказано – когда потребует расчет. Разумеется, буху лучше никакого требования не ждать.
И оперативно дать расчет гражданину при первой возможности. При этом по Трудовому кодексу РФ для расчетов у вас есть текущий день и следующий за ним. Ну а если все выплаты идут на карту, подобной проблемы вы избегаете автоматически.
Ведь деньги можно перевести в любой удобный для вас день.
Читайте по теме: Пример заявления на увольнение по собственному желанию
Например, сотрудника в последний рабочий день не будет в офисе, если имеет место увольнение во время отпуска по собственному желанию. Законом такая процедура не запрещена. Тогда день увольнения выпадает на период отпуска.
Что придется заплатить
По трудовому законодательству работодатель обязан выплатить увольняющемуся специалисту следующие деньги:
Теперь рассмотрим, с каких выплат следует исчислять подоходный налог, а с каких удержание не производится.
Вопрос налогообложения окончательного расчета по заработной плате не возникает. Всю зарплату, которая положена специалисту за фактически отработанное время, следует обложить подоходным налогом. Отметим, что если сотруднику положены налоговые вычеты, то их применяйте в общем порядке.
Исчисленная компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ так же, как и обычный отпуск и заработная плата. К компенсационным деньгам применяется ставка 13 %, при наличии права на налоговый вычет налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму вычета в общем порядке.
Командировочные расходы не должны облагаться подоходным налогом, если размер суточных не превышает лимит, установленный в 217 статье НК РФ. Так, если суточные больше 700 рублей в день на поездки по России, и 2500 рублей — по выездам за рубеж, то с суммы превышения исчислите вычеты в общем порядке. В таком случае оплата НДФЛ при увольнении (сроки) не отличается от общеустановленных.
Ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ
Неправомерное неудержание и неперечисление НДФЛ в бюджет является основанием для наложения штрафных санкций на работодателя. Так, налоговая инспекция вправе наложить штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате (согласно 123 ст. НК РФ).
Таким образом, работодатель выступает в отношении доходов сотрудника налоговым агентом. Он обязан произвести удержание налога из доходов, а затем перечислить НДФЛ в бюджет. Налоговая ставка составляет 13%. При увольнении налогооблагаемую базу образуют зарплата сотрудника, компенсация неиспользованного отпуска и выходное пособие сверх лимита. Работодатель обязан перечислить НДФЛ не позднее следующего дня за получением окончательного расчета, а именно дня увольнения или последнего рабочего дня сотрудника.
Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
В 2021 году ситуация с отчислением НДФЛ следующая. На основании статьи 226 НК РФ работодатель обязан совершить перечисление НДФЛ при увольнении не позднее дня, идущего за выдачей зарплаты. При этом не берут во внимание используемые нанимателем способы перевода зарплатных денег сотрудникам. Даже в случае безналичного перевода на пластиковую карту срок един.
Так же предлагаем вам ознакомиться со статьей: «Увольнение «без отработки двух недель»: можно или нет».
ПРАВИЛО
В 2021 году НДФЛ с выплат при увольнении перечислите не позднее следующего дня после выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).
НДФЛ – подоходный налог. Им облагаются все полученные доходы на территории России. Для граждан, имеющих статус налоговых резидентов, ставка НДФЛ составляет 13% (для находящихся на российской территории свыше 183 дней в течение года), для нерезидентов – 35%.
Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
При получении доходов, связанных с трудовой деятельностью, работодатель сотрудника выступает его налоговым агентом. Он обязан рассчитать, удержать и перевести НДФЛ за своего сотрудника. В соответствии с 226 ст. Налогового кодекса удерживать НДФЛ должны следующие категории плательщиков:
- организации (юрлица), зарегистрированные в РФ;
- предприниматели;
- нотариусы;
- адвокаты;
- обособленные подразделения компаний.
Ответственность за исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц возложена не на работника, как налогоплательщика, а на работодателя.
Чтобы не нарушить законодательство и перечислить НДФЛ в бюджет вовремя, нужно руководствоваться сроками, показанными в таблице:
| Порядок выдачи зарплаты | В какой день перечислять НДФЛ |
| На банковскую пластиковую карточку сотрудника (по зарплатному проекту) | Тогда же, когда будет переведена зарплата на карту либо на следующий день |
| На руки наличными деньгами, предварительно снятыми с банковского счета организации | Тогда же, когда происходит снятие средств со счета либо на следующий день |
| На руки из кассы или из полученной за день выручки | В момент совершения выплат либо на следующий день |
Письмо Минфина поясняет, что установленные сроки перечисления в казну налога относятся не только к самой заработной плате, но и ко всем остальным деньгам, положенным работнику.
Получается, что вместе с налогом с зарплаты должен быть отчислен НДФЛ и с пособий, компенсации за неизрасходованный отпуск. Если такие выплаты производят одновременно, налог с них в бюджет нужно переводить тоже вместе.
Когда платить НДФЛ при увольнении в 2021 году
- В день получения наличных денег в кассу организации производится удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника. На оставшуюся сумму выписывается расходный ордер. На следующий день перечисляется налог в бюджет. Если деньги по ордеру не будут получены в течение 3 дней, зарплата депонируется. Теперь она должна быть выплачена не позднее, чем на следующий день после предъявления уволенным сотрудником требований о расчете (ст.140 ТК РФ).
- НДФЛ не удерживается и не перечисляется до того дня, когда сотрудник явится за расчетом. В день фактического получения денег в кассе удерживается налог, а на следующий – перечисляется в бюджет.