Уточнение платежа в налоговую срок исполнения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уточнение платежа в налоговую срок исполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует общее правило: если ошибка в платежном поручении не повлекла за собой неперечисления средств в бюджет, то у организации (ИП) имеется право на уточнение платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). То есть, новую платежку не нужно оформлять, если деньги все же попали в казну.
Особенности составления заявления
Заявление об уточнении платежа в налоговую службу на сегодняшний день не имеет унифицированной единой формы, так что сотрудники организаций и предприятий получают возможность писать его в произвольном виде или, если в компании есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Главное при этом, чтобы соблюдались нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.
В «шапке» нужно указать:
- адресата: наименование и номер отделения налоговой службы, в которое отправляется заявление, его месторасположение, должность, фамилию-имя-отчество руководителя территориальной инспекции;
- аналогичным образом в бланк вносится информация о компании-заявителе;
- затем посередине строки пишется название документа, а чуть ниже ему присваивается исходящий номер и проставляется дата составления.
В основной части заявления следует написать:
- какая именно ошибка была допущена, с указанием ссылки на платежное поручение (его номер и дату);
- далее необходимо внести правильную информацию. Если речь идет о каких-то суммах, их лучше писать цифрами и прописью;
- ниже желательно дать ссылку на норму закона, которая допускает внесение уточненных данных в ранее поданные документы;
- если к заявлению прикладываются какие-то дополнительные бумаги, это надо отразить в бланке отдельным пунктом.
Что делать, если ошибку в платежке допустил банк
Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.
Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:
- Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
- Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
- Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.
Действия налоговых органов при получении заявления на уточнение КБК в 2018 году
Если организация сделала ошибку в КБК в платежном поручении, но деньги перечислила вовремя, то налоговая, скорее всего, все равно начислит ей пени по тому КБК, куда платеж не пришел. Но этот факт не должен вас смущать, и пени платить не нужно.
Ваши действия – это скорее написать письмо на уточнение КБК в ИФНС. После получения документа, может получиться и так, что инспекция назначит сверку платежей. Однако это бывает далеко не всегда.
В любом случае налоговики рассмотрят ваше заявление в течение десяти дней, и если никаких расхождений обнаружено не будет, то сделают соответствующие правки в карточке расчета с бюджетом. Пени при этом будут аннулированы.
В этой связи настоятельно рекомендуем налогоплательщикам чаще заглядывать в карточку расчета. Иногда бывает так, что в ней информация об уточнении КБК появляется раньше, нежели налоговые органы уведомят вас об этом.
После того, как письмо будет составлено и подписано соответствующими должностными лицами, его нужно передать в налоговую службу.
Существует несколько распространенных способов передачи документов в ИФНС:
- Плательщик лично обращается в налоговый орган по месту регистрации юридического лица и отдает документы сотруднику.
- Передача осуществляется через представителя. Минус способа – нужна соответствующая доверенность.
- Отправка по почте заказным письмом. Используется, если у составителя нет возможности отправить в ИФНС лично.
- Отправка электронной версии письма с помощью любого электронного средства связи (через СБИС и т. д.) Но у лица должна быть заранее оформлена соответствующая цифровая подпись.
Обратная связь с налоговиками
Форма соответствующего информационного сообщения представлена в приложении 2 к Порядку. В сообщении контролеры укажут, что поручение на перечисление налога оформлено с нарушением установленных Правилами № 107н требований, при этом будет названо конкретное произведенное налогоплательщиком нарушение. Нарушения могут быть следующего характера:
– отсутствие либо указание несуществующего (неверного) КБК, кода ОКТМО;
– не указан (неверно указан) ИНН плательщика;
– несоответствие ИНН наименованию плательщика;
– отсутствие либо неверное указание КПП плательщика;
– указание несуществующего (неверного) ИНН получателя;
– отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя;
– налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе;
– уплата налога производится за третьих лиц;
– отсутствие либо неверное указание основания платежа или номера счета получателя и его наименования;
– отсутствие открытой карточки расчета с бюджетом налогоплательщика;
отсутствие либо неверное указание статуса плательщика, налогового периода.
После получения информационного сообщения о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога плательщик представляет в инспекцию заявление о необходимости данного уточнения.
При поступлении в налоговый орган заявления налогоплательщика об уточнении вида и принадлежности платежа налоговый орган в течение 10 рабочих дней с даты поступления указанного заявления выносит соответствующее решение (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731@).
В случае если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронного платежного документа, налоговый орган после сверки расчетов с плательщиком вправе сделать запрос в данное кредитное учреждение с целью получения копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.
Порядок проведения сверки регламентирован п. 3 Приказа ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами».
Почему приходят письма из налоговой
В налоговой работают живые люди. Каждую вашу декларацию проверяет человек. Много процессов автоматизировано, но не все. Если у инспектора что-то не сходится, он должен разобраться. Сначала он использует для этого свои каналы. Например, запрашивает выписку из вашего банка, чтобы проверить доход. Вы об этом даже не узнаете.
Но по некоторым вопросам пояснения может дать только сам налогоплательщик. Представьте, что инспектор проверяет вашу декларацию и видит там доход 1 млн рублей за год. А в выписке из банка проходит сумма больше — 1,2 млн рублей. Инспектор запросит пояснения и узнает, что 200 тысяч вы получили, а потом вернули — это не доход. Клиент перечислил их вам по ошибке, или сделка не состоялась. Вы напишете все это в ответном письме, покажете документы, и претензий не будет.
Потом пенсионный фонд просто взял и все эти невыясненные платежи, остатки и недоимки передал налоговой. Причем сделать это удалось не сразу. Хотя закон заработал с 1 января 2017 года, остатки налоговая получила позже. Из-за этого у кого-то возникла путаница.
Письма из налоговой — это и есть шанс разобраться.
Почему письма по взносам стали приходить именно сейчас
Все просто: предприниматели начали сдавать декларации за 2017 год. И хотя срок до 30 апреля, многие уже сдали. Я, например, тоже.
Инспекторы начинают сверять данные в декларациях и выписках по расчетным счетам с суммами в лицевом счете. На камеральную проверку вашей декларации у инспектора есть три месяца. За это время надо не только найти нестыковки, но и выяснить, откуда они взялись. И может быть, получить от налогоплательщика уточненную декларацию.
Часто бывает так, что именно налоговый инспектор находит ошибку и объясняет, как ее исправить. Иногда без писем, а по телефону. Потом даже дает время на уточненную декларацию и подсказывает, сколько доплатить, чтобы не было штрафа. В это сложно проверить, но я лично не раз сталкивалась с таким по работе.
Если вам пришло письмо, не игнорируйте его. Постарайтесь разобраться, что не так и как это исправить или уточнить.
Ошибка в ОКТМО в платежном поручении в ИФНС
Если в платежке ОКТМО указан неверно, то на поступление денежных средств в бюджет это никак не повлияет. Если организация обнаружит в своей платежке ошибку, то ей потребуется обратиться в налоговый орган и подать заявление об уточнении реквизитов (ст. 45 НК РФ). Составить такое заявление можно в свободной форме, так как специальных бланков для него не предусмотрено.
В документе следует указать следующую информацию: (нажмите для раскрытия)
- дата платежа, сумма, указанная в платежке, а также назначение платежа;
- неверно указанный реквизит;
- верное значение реквизита;
- ссылка на нормативный документ, на основании которого платеж можно уточнить;
- перечень документов, прилагаемых к заявлению.
Помимо заявления предоставить следует копию платежного поручения, в котором была допущена ошибка, а также выписку из банка, подтверждающую перечисление указанной суммы.
Нюансы оформления и представления заявления об уточнении платежа
Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4.
Заявление оформляется в 2-х экземплярах. Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика.
Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован. Поэтому налогоплательщик вправе:
Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 10 рабочих дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.
Если требуется уточнить платеж по страховым взносам, уплаченным в ФНС, то действия налоговиков будут немного отличаться от предыдущего варианта:
Как уточнить платеж в налоговую при неверном КБК до 01 января 2019 г. и после
Допустим компания оплачивает налог по УСН и ошибается в коде бюджетной классификации (КБК), налог попадает на НЕверный КБК и за компанией продолжает числиться задолженность. Компания не знает об этом, от налоговой инспекции требований не поступает и вроде все хорошо. Проходит три года и компания обращается за сверкой в налоговую инспекцию. Только тогда компания и обнаруживает, что по налогу висит задолженность и на сумму задолженности за последние три года начислены пени.
На данный момент срок уточнения платежа ничем не ограничен
. В связи с этим наши клиенты часто пользуются такой возможностью. Ведь платеж уточняется именно на ту дату, когда он был совершен, пени перерасчитываются и все встает на свои места.
С 01 января 2020 года, в случае если с момента платежа пройдет три года, уточнить КБК будет невозможно
. Это значит, что налог по УСН по верному КБК придется заплатить заново, а также все пени, начисленные за все это время. Налог, который был оплачен на НЕверный КБК по истечении трех лет уже невозможно будет вернуть или зачесть. Получается, что компания, оплатившая на неверный КБК и обнаружившая эту ошибку по прошествии трех лет,
заплатит налог дважды плюс оплатит пени за просрочку платежа.
Кто составляет письмо об уточнении назначения платежа
Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий. Но в некоторых случаях возможны осложнения. Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми.
Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам. В большинстве случаев, для того, чтобы оспорить исправление, опротестовывающей его стороне придется обратиться в судебную инстанцию, при этом гарантий выигрыша дела никто не даст, поскольку такие истории всегда имеют множество нюансов.
Важное условие, необходимое для того, чтобы избежать возможных проблем, заключается о том, что сведения об изменениях в назначении платежа нужно в обязательном порядке передавать и в банки, через которые прошел платеж. Для этого достаточно всего лишь написать аналогичные письма в простой уведомительной форме.
Данное письмо составляется со стороны компании, переведшей средства.
Обычно сам текст пишет специалист отдела бухгалтерии или иной сотрудник, уполномоченный на создание подобного рода корреспонденции и имеющий доступ к формируемым платежкам.
При этом документ в обязательном порядке должен быть подписан руководителем компании.
Пример уточнения платежа в 2020 г. и после 01 января 2019 г.
оплатила налог по упрощенной системе налогообложения 25 апреля 2014 года и ошиблась в коде бюджетной классификации. 25 апреля 2018 года, при сверке с налоговой инспекцией ошибка была обнаружена и компанией было подано заявление об уточнении платежа (напоминаем, что утвержденной формы для этих целей не установлено и подать заявлении можно в свободной форме). В настоящий момент, до 01 января 2020 года платеж будет уточнен датой 25 апреля 2014 года, пени будут пересчитаны и задолженность по налогу будет отсутствовать
.
С 01 января 2020 года данный платеж уточнить будет невозможно
, т.к. 25 апреля 2020 года истечет трехлетний срок. нужно будет еще раз выполнить платеж на уже корректный КБК и пени. Период, за который будут начислены пени, будет считаться от даты уплаты налога, а именно с 25 апреля 2014 года.
Какие ошибки встречаются
Любая организация является плательщиком налогов, сборов, взносов. Хоть какой-то да налоговый платеж зачисляется в государственную казну. Для перечисления бюджетных платежей предусмотрены отдельные правила заполнения платежных поручений. Ошибка приведет к пеням и штрафам. Чтобы исправить недочет в платеже, направьте в ФНС специальное заявление об уточнении с просьбой устранить допущенную неточность.
Все недочеты по платежкам делят на три категории:
- критические помарки, при которых скорректировать недочет нельзя;
- некритические, при которых достаточно обратиться в ФНС для уточнения транша;
- несущественные недочеты, которые вовсе не требуют исправления.
ВАЖНО!
Налоговики предусмотрели отдельные правила и порядок уточнения бюджетных перечислений. Не все помарки подлежат исправлению.
Момент принятия и последствия
На основании абзаца 5 пункта 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ решение об уточнении платежа налоговая инспекция должна принять на дату, когда имело место фактическое перечисление налога, сбора, страховых взносов или штрафов в бюджетную систему на соответствующий счет Казначейства.
Если принято решение об уточнении платежа, налоговая одновременно переиграет ситуацию с начисленными пенями: за время с даты фактической уплаты соответствующей суммы до даты издания решения об уточнении платежа пени будут списаны. Это происходит в автоматическом режиме.
В случае принятия решения об уточнении платежа, из налоговой должна прийти весточка в адрес плательщика. Закон даёт инспекции на сообщение об этом 5 дней.
Также см. «Правила и порядок уточнения платежа в ИФНС по страховым взносам с 2017 года».
После получения от плательщика заявления налоговая перенаправляет его копию вместе с копией платёжки в соответствующий внебюджетный фонд. Так, ПФР должен отреагировать на этот пакет документов в течение 5 рабочих дней (письмо ФНС России № ЗН-4-22/10626а, ПФР № НП-30-26/8158 от 06.06.2017 ).
Как правильно составить заявление на уточнение платежа
Заявление на уточнение платежа в налоговую службу не имеет унифицированной формы, так что можно его составлять в произвольной форме. Только необходимо обращать внимание на правильность его составления и соблюдать нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.
| Поле | Что необходимо указывать |
| Шапка заявления | · Наименование органа налоговой службы куда будет направляться заявление; местонахождение; должность, фамилия, имя, и отчество руководителя налоговой службы;
· Наименование организации, от которой поступает заявление, ее адрес местонахождения, а также фамилия, имя и отчество руководителя компании · Название документа; · Исходящий номер и дата составления заявления. |
| Общая часть | В этой части документа описывается сложившаяся ситуация, обязательно нужно сослаться на документ, который был отправлен раннее, после этого необходимо просить об уточнении платежа и прописать верные реквизиты. Также желательно прописать ссылку на норму закона, согласно которой вы имеете право внести корректировку в отправленный ранее платеж, где были допущены ошибки. Если к заявлению прикладываются дополнительные документы, это необходимо отразить дополнительным пунктом. |
| Заключение | Приложение: копии документов с неверными реквизитами
Подпись руководителя организации. |
Пример уточнения платежа в 2018 г. и после 01 января 2019 г.
Компания ООО «Беседка» оплатила налог по упрощенной системе налогообложения 25 апреля 2014 года и ошиблась в коде бюджетной классификации. 25 апреля 2018 года, при сверке с налоговой инспекцией ошибка была обнаружена и компанией было подано заявление об уточнении платежа (напоминаем, что утвержденной формы для этих целей не установлено и подать заявлении можно в свободной форме). В настоящий момент, до 01 января 2019 года платеж будет уточнен датой 25 апреля 2014 года, пени будут пересчитаны и задолженность по налогу будет отсутствовать.
С 01 января 2019 года данный платеж уточнить будет невозможно, т.к. 25 апреля 2017 года истечет трехлетний срок. Компании ООО «Беседка» нужно будет еще раз выполнить платеж на уже корректный КБК и пени. Период, за который будут начислены пени, будет считаться от даты уплаты налога, а именно с 25 апреля 2014 года.