Материальная помощь к отпуску в 1С: ЗУП ред. 3.1 – Учет без забот
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь к отпуску в 1С: ЗУП ред. 3.1 – Учет без забот». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно предложениям Минфина России, с 1 января 2023 года планируется внести изменения в налогообложение отпускных и больничных по НДФЛ. Новая система налогообложения предусматривает введение двух ставок налога — 13% и 17%, в зависимости от дохода налогоплательщика.
Предлагаемые новые ставки налога НДФЛ отпускных и больничных
Ставка налога в размере 13% будет действовать для тех налогоплательщиков, у которых сумма дохода за календарный год не превышает 5 миллионов рублей. Таким образом, большинство налогоплательщиков будет облагаться именно этой ставкой.
Ставка налога в размере 17% будет применяться к налогоплательщикам, у которых доход в календарном году превышает 5 миллионов рублей. Эта ставка будет применяться только к сумме дохода, превышающей указанный порог.
Таким образом, введение двух ставок налога позволит более точно учесть различия в доходах налогоплательщиков и обеспечить более справедливое налогообложение. Предполагается, что данная мера будет способствовать снижению налоговой нагрузки на большую часть населения, сохранению стимулов к заработку и развитию экономики страны в целом.
Отражение материальной помощи в отчетности по НДФЛ
В форме 6-ндфл отражается финансовое обеспечение.
В течение периода выплаты
- Раздел 1 «Сводная информация»:.
- Строка: 1. 020- сумма материальной помощи, вместе с пит.
- Стр. 030 — сумма разрешенной скидки.030 — сумма разрешенной скидки,.
- В период начисления и истечения срока уплаты подоходного налога в бюджет.
В разделе 2 «Сроки и суммы фактически полученного и подоходного налога физических лиц»: pdf.
- стр. 100 и 110-06. 09. 2019, дата выплаты материальной помощи,.
- стр. 120-09. 09. 2019, следующий рабочий день после выплаты; и
- стр. стр. 130-9000, сумма материальной помощи вместе с подоходным налогом физических лиц, в. стр.
- стр. 140-130, удержанный налог.
- Закон о доходах — 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями работникам и бывшим пенсионерам».
- Код скидки — 503 Скидки на материальную помощь, предоставляемую работодателями работникам и бывшим пенсионерам по инвалидности или старости.
- В данном примере заработная плата работника учитывается на счете 26 в разделе «Общехозяйственные расходы» и ранжируется в косвенные (прочие) расходы в налоговом учете.
Выдается ли при увольнении работника?
В том случае, если работник решил уволиться по собственному желанию, в последний рабочий день он должен получить полный расчет заработной платы и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Но это правило не относится к материальной помощи от работодателя, так как такая сумма может быть начислена только при уходе на очередной оплачиваемый отдых.
Таким образом, получается, что при увольнении никаких материальных поощрений со стороны нанимателя не положено. Однако можно найти решение данного вопроса, если у работника имеются неиспользованные дни отпуска.
Он может сначала уйти в ежегодный отпуск, получить вместе с отпускными материальные выплаты, а уже потом написать заявление и уволиться.
Но не стоит забывать, что если работник уволен по инициативе работодателя, а не по собственной воле, то ему могут не предоставить очередной отпуск с последующим увольнением.
Выплата матпомощи по инициативе работодателя
Наиболее распространенными случаями выплат материальной помощи являются назначение материальной помощи на усмотрение работодателя. Предоставление суммы носит адресный характер, предусматривающий оформление в каждом конкретном случае. Перечень оснований оговаривается в колдоговоре, положении об оплате труда либо ином внутреннем акте. Во избежание споров с ИФНС в положениях о предоставлении помощи необходимо закрепить порядок обращения, основания, суммы, перечень оправдательных документов.
Условия предоставления помощи:
- Сумма материальной помощи, выплачиваемая по распоряжению руководителя в пределах 4 000 рублей, не облагается взносами. Величина суммы свыше лимита облагается в обычном порядке.
- При назначении материальной помощи, не облагаемой взносами в пределах лимита, не имеет значение количество траншей в рамках одного приказа или число выплат по нескольким распоряжением работодателя. Размер денежной суммы и стоимостной оценки неденежной формы помощи определяется нарастающим итогом в течение календарного года.
- Предельная необлагаемая величина в 4 000 рублей не зависит от количества отработанных лицом месяцев в расчетном периоде.
Предоставление матпомощи не носит обязательного характера и является выплатой на основании добровольного решения руководителя либо иного лица, уполномоченного распоряжаться средствами предприятия. Размер суммы не ограничивается законодательством, за исключением позиции налогообложения.
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.
Пример начисления единовременной выплаты к отпуску
Сотрудник кадровой службы, зарплата которого составляет 49 000 рублей, отправляется в ежегодный отпуск по графику отпусков. Согласно трудовому контракту он должен получить единовременную помощь к отпуску в размере 35% от оклада.
- Единовременная выплата к отпуску без учёта налогов составит: 49 000 руб. х 35% = 17 150 руб.
- Четыре тысячи рублей налогом не облагаются, а потому налоговая база составит: 17 150 руб. — 4 000 руб. = 13 150 руб.
- НДФЛ и страховые взносы: 13 150 х 13% + 13 150 х 22% = 4 602 руб. 50 коп.
- Единовременная выплата к отпуску будет начислена в размере: 17 150 руб. — 4 602 руб. 50 коп. = 12 547 рублей 50 копеек.
- Отпускные с учётом данной выплаты составят: 49 000 + 12 547,5 = 61 547 рублей 50 копеек.
Кому полагается единовременная выплата к отпуску
Помимо отпуска, работники имеют право на материальную помощь в различных ситуациях, когда работник испытывает финансовые трудности, например, в связи с возмещением ущерба, лечением, свадьбой или похоронами, рождением ребенка и т.д.
Сотрудники, проработавшие в учреждении не менее шести месяцев, имеют право на получение единовременного пособия.
Единовременная материальная помощь может быть выплачена работникам.
- В коммерческом бизнесе.
- В муниципальных службах.
- В общественных организациях.
В любом случае, порядок сбора и выплаты этой помощи предприятиям не должен противоречить положениям законодательства, трудовым и коллективным договорам.
Право на накопление МХ предусмотрено российским федеральным законодательством, поэтому его выплата обязательна для тех, кто работает в различных сферах
- В промышленном производстве.
- В здравоохранении.
- В образовательных учреждениях.
- Работникам в сфере культуры, социальной помощи, науки и т.д.
Для того чтобы получать МП, на предприятии должно быть положение об оплате труда и материальном стимулировании. Однако при отсутствии такого положения работник все равно имеет право обратиться к директору компании за финансовой поддержкой. Если есть свободные средства, руководитель компании может одобрить заявление.
В Трудовом кодексе РФ нет отдельной статьи, регулирующей выплату материальной подписки, но есть отдельные положения, которые приводят к предоставлению дополнительных отпускных.
- Статья 136 Трудового кодекса России разъясняет вопрос об обязательных выплатах работниками.
- Статья 135 Трудового кодекса России разъясняет, как материальная помощь распределяется в добровольном порядке в целях дополнительного стимулирования человека к выполнению своих обязанностей.
- Статья 144 Трудового кодекса России допускает, что размер пособий может быть выше районного коэффициента.
Поскольку Трудовой кодекс не содержит обязательных требований по предоставлению материальной помощи перед отпуском, работники должны руководствоваться правилами внутреннего распорядка, приказами, внутренними распоряжениями, положениями трудового договора или коллективного договора, действующего на предприятии. В случае с сотрудниками, работающими в государственных органах, полномочия закреплены в специальном законодательстве.
Существуют общие правила о том, когда разрешается выделять материальную помощь.
- Выплаты могут производиться независимо от результатов работы сотрудника на производстве, в зависимости от того, насколько сотрудник приписан к своей работе, и наоборот (что может выступать в качестве мотивационного инструмента).
- Она предоставляет работникам право на финансовую помощь для удовлетворения конкретных социальных потребностей, и
- Является дополнительной факультативной мерой в коммерческих организациях и обязательной в государственных учреждениях.
- Она устанавливается независимо от финансовых результатов деятельности предприятия и работников (если они относятся к государственному сектору).
- Она нерегулярна, назначается только один раз в год и
- Размер пособий определяется по усмотрению компании.
В большинстве случаев деньги выдаются перед началом сезона отпусков, хотя существуют специальные виды помощи перед бракосочетанием и рождением детей.
Для коммерческих организаций главным образом важно, если прибыль компании позволяет взять другую сумму денег на отпуск. Если компании грозит банкротство, не стоит ждать отпускных, если финансовые показатели свидетельствуют об отсутствии свободной прибыли или денежных средств.
То же самое относится и к работникам государственного сектора — при наличии финансового дефицита компания вряд ли будет располагать достаточной суммой финансовой поддержки.
Выплаты организациям частного сектора также могут называться бонусами или пособиями, когда сам стимул выплачивается при достижении определенных результатов работы.
Социальные выплаты считаются не связанными с результатами деятельности человека и относятся к наступлению определенного события.
- Болезни, требующие дорогостоящего лечения
- Удовлетворение потребностей большой семьи
- Смерть одного из членов семьи, а
- Несчастные случаи, невозможность работать из-за несчастных случаев на производстве
- Другие ситуации с негативными последствиями.
При решении вопроса о том, кто имеет право на поддержку, необходимо учитывать некоторые ограничения, общие для всех организаций.
Вычислить доход за расчетный период
При подсчете дохода учитывают все выплаты за работу — оплату по ставке, переработки, премии за показатели, районный коэффициент.
Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.
Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.
Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.
Код дохода материальной помощи до 4000
Используются следующие:
- 2710 — матпомощь (за исключением оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной матпомощи работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении ребенка);
- 2760 — матпомощь, оказываемая работникам, включая бывших, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
- 2770 — возмещение (оплата) работодателями работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, которые назначены им лечащим врачом.
С точки зрения субъекта назначения материальная помощь бывает двух типов:
- от государственных или муниципальных структур;
- от организации по месту занятости.
С точки зрения субъекта, которому назначается материальная помощь:
- Студентам. Данная категория лиц получает выплату из бюджетного фонда образовательного учреждения, при этом суммы и случаи начисления материальной помощи определяются образовательным учреждением самостоятельно и закрепляются внутренними актами или протоколами общего собрания. Материальная помощь, назначаемая студентам государственных образовательных организаций, облагается НДФЛ в общем порядке.
- Сотрудникам учреждений при рождении детей. Налоговое законодательство определяет границу суммы, которая не подлежит налогообложению – это 50 тысяч рублей. Если эта величина превышена, то на нее налагается ставка подоходного налога. Важно отметить, что выплата может быть предоставлена обоим родителям, при этом также действует ограничение в сумме 50 тысяч рублей.
- Сотрудникам в связи с юбилеем. Материальная помощь подлежит налогообложению. Исключением является случай, когда сумма не превышает 4 тысяч рублей. Данное правило уместно для всех видов выплат, которые по законодательству облагаются НДФЛ.
- Сотрудникам в связи с отпуском. Как правило, данная выплата закреплена в трудовом договоре. С суммы уплачивается НДФЛ в обязательном порядке, если она превышает 4 тысячи рублей.
- На лечение сотрудников и членов их семей. Материальная помощь облагается ставкой подоходного налога, однако удержания можно избежать, если работник предоставил документальное подтверждение необходимости лечения, медицинское учреждение, выдавшее справки, является лицензированным, а оплата терапии за счет работодателя производится безналичным расчетом.
- В случае смерти родственников сотрудников, а также самих сотрудников выплачиваемая материальная помощь не подвергается налоговому бремени, при этом её сумма также не берется в расчет.
Если на предприятии принято выплачивать некую сумму накануне отпуска, необходимо заранее ознакомиться с порядком, как получить материальную помощь на работе.
Последовательность действий, как выплачивается пособие отпускнику, выглядит следующим образом:
- Основанием для назначения станет заявление на материальную помощь к отпуску по образцу, который можно взять в отделе кадров на предприятии. Если отпускной период совпадает с графиком отпусков, установленным на предприятии, дополнительно уведомлять работодателя не требуется, а финансовая поддержка осуществляется по умолчанию, согласно принятым внутренним регламентам компании.
- При получении заявления, незадолго до начала отпускного периода, издается приказ за подписью руководителя с согласованием даты отпуска и необходимости выплатить матпомощь в указанном размере (определяется по усмотрению руководства, опираясь на стаж, величину заработка, показатели работы человека).
- Выплата материальной помощи к отпуску оформляется бухгалтерией, ответственной за своевременное выполнение перечислений в отношении отпускника.
Материальная помощь многодетным семьям в 2023 году
Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:
- материальную поддержку при строительстве дома;
- льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;
- земельные участки;
- субсидии на оплату КУ;
- адресные пособия.
В наступившем, 2023, году пособия будут предоставлять, как и ранее. Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:
- предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;
- возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
- если родители не уклоняются от обязанностей.
Как облагается налогом единовременная выплата к отпуску
Единовременная выплата к отпуску по закону не признаётся финансовой помощью, несмотря на регулярность её назначения. Это поощрение, стимуляция сотрудника. Выплата производится вместе с расчётом по отпускным начислениям и облагается налогом на доходы физических лиц. В связи с этим, работодатели, как налоговые агенты своих работников, обязана удерживать положенную сумму с начислений и уплачивать НДФЛ в бюджет.
Единовременная выплата к отпуску не будет облагаться НДФЛ, если её размер составляет менее 4 тысяч рублей в расчёте на одного работника.
Чтобы экономически обосновать необходимость совершения выплаты, положение об оплате труда должно содержать полные сведения о характере начисления:
- её величину в процентном соотношении к окладу или в фиксированной сумме;
- необходимый трудовой стаж для появления права на выплату;
- потерю права на поощрительную выплату в случае выявления случаев нарушения трудовой дисциплины.
Единовременная выплата к отпуску подлежит включению в состав расходов на оплату работы сотрудников и обложению:
- НДФЛ по ставке 13%;
- страховыми взносами в ФСС, ФОМС, ПФР (с 2017 года — в ИФНС) по ставке 22%.
Ответы на распространённые вопросы про то, как начисляется единовременная выплата к отпуску
Вопрос №1: Что делать, если директор фирмы не имеет права или не желает выплачивать единовременное пособие к отпуску?
Ответ: В такой ситуации необходимо созвать специальную комиссию, состоящую минимум из 3 человек (директора, бухгалтера и председателя профсоюза), которая проведёт заседание и составит акт о выплате средств.
Вопрос №2: Можно ли требовать единовременное пособие к отпуску, если сотрудник трудоустроен без подписания трудового контракта?
Ответ: В такой ситуации любые поощрительные выплаты начисляются на усмотрение работодателя, и закон не может защитить работника, поскольку законных оснований для трудоустройства нет, НДФЛ с доходов не уплачивается, как и страховые отчисления.
Пример единовременной выплаты к отпуску в 2023 году
Пример 1. Возьмем сотрудника отдела кадров в качестве примера.
Исходные данные для примера.
Параметр Значение Зарплата 50 000 рублей Процент суммы выплат 35% В таблице представлен расчет сумм
Этапы расчета Суммы, рублей Сумма выплат без учета налогов 50000 * 0,35 = 17500 Не облагается налогом 4000 Налоговая база 17500 – 4000 = 13500 Подоходный налог 13500*0,13 = 1755 Страховые взносы 13500*0,3 = 4050 Суммы выплат с учетом налогов и страховых взносов 17500-1755-4050= 11695 Сумма выплат с учетом доплаты к отпускным 50000+11695 = 61695 Налогообложение единовременной выплаты к отпуску в 2023 году
Сумма выплат к отпуску не является финансовой помощью согласно закону. В связи с чем она подлежит налогообложению по НДФЛ и страховым взносам, так как относится к стимулирующим доплатам.
Поэтому работодатель в качестве налогового агента обязан удерживать причитающийся налог из сумм и выплачивать его в бюджет.
Важно! Сумма доплат к отпуску не подлежит налогообложению, если ее размер меньше 4000 рублей.
Единовременная выплата к отпуску должна быть включена в расходы по оплате труда и налогообложению:
- НДФЛ по ставке 13%;
- страховые взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.
Похожие записи: