Возмещение расходов на лечение зубов прокурорским работникам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение расходов на лечение зубов прокурорским работникам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

К расходам на оплату труда в целях гл. 25 НК РФ отнесены, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ). Расходы, связанные с выплатами компенсаций работникам стоимости платных медицинских услуг, в данном перечне отсутствуют.

Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю

Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:

• Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
  • ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
• Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
  • ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.

BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.

Уменьшение налога на прибыль

Это более сложный случай. Однако Минфин в своем письме 21 августа 2018 г. № 03-04-06/59126 указал условия включения в расходы компенсаций за работников:

Согласно абзацу девятому пункта 16 статьи 255 Кодекса к расходам на оплату труда в целях главы 25 Кодекса (Налог на прибыль) относятся расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников.

Условия:

• Договор должен быть заключен между работодателем и медицинской организацией на срок не менее года.
• Локальные нормативные акты (в идеале также коллективный договор) должны предусматривать такую оплату лечения.
• В расходы включается не более 6 % от расходов на оплату труда.

Налогообложение Налог на прибыль

Минфин России в Письме от 05.02.2008 N 03-03-06/1/81 разъяснил, что согласно ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются:

• любые виды вознаграждений, предоставляемые руководству или работникам, за исключением вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов);
• премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
• суммы материальной помощи;
• суммы оплаты дополнительно предоставляемых отпусков (сверх предусмотренных действующим законодательством);
• оплата путевок на лечение и отдых, экскурсий, занятий в спортивных секциях, посещений культурно-зрелищных и спортивных мероприятий; подписки (за исключением подписки на литературу, используемую в производственных целях); товаров для личного потребления работников; другие аналогичные расходы в пользу работников.

Перечисленные расходы не учитываются в целях налогообложения, даже если они предусмотрены трудовыми и (или) коллективными договорами (Письма Минфина России от 12.03.2008 N 03-03-06/1/169, от 20.02.2008 N 03-03-06/1/120).

Расходы, связанные с выплатами работникам компенсации стоимости платных медицинских услуг, не признаются в целях налогообложения прибыли как «другие аналогичные расходы в пользу работников» (Письмо Минфина России от 12.03.2008 N 03-03-06/1/169).

Возмещение расходов на оказание медицинской помощи потерпевшему

«	Март 2022	»
Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс
	1	2	3	4	5	6
7	8	9	10	11	12	13
14	15	16	17	18	19	20
21	22	23	24	25	26	27
28	29	30	31

О возмещении расходов на зубопротезирование, компенсации морального вреда

Дорогостоящее лечение – это отдельный случай для рассмотрения. Основные характернеы признаки такого рода медицинских услуг:

1. расходы превышают установленные лимиты;
2. учитываются расходы на материалы (например, имплантаты).

К дорогостоящему стоматологическому лечению относят процедуру имплантации зубов.

Данная процедура отличается указанием кода «2» в сертификате от клиники. Для получения компенсации за лечение с применением зубных имплантатов, которые приобретаются отдельно и не включены в сертификат, также требуется справка, подтверждающая, что данные материалы были применены во время лечения.

Пример 7. Исходные данные:

• пациентка Комова А.А. осуществила процедуру имплантации зубов на общую стоимость 325 400 рублей;
• поимо стоимости имплантов она оплатила прочие услуги в размере 41000 рублей.

Решение. Из клиники на руки пациентке выдаются документы:

• 2 разных сертификаты отдельно по стоимости имплантов, отдельно по стоимости лечения.

В налоговую Комова А.А. пишет заявление:

• по коду «1» она возвращает 42302 рубля (325400*13%) за стоимость имплантов;
• по коду «2» она возвращает 5330 рублей за стоимость лечения (41000*13%).

Важно! Максимальный налоговый вычет для зубных протезов обычно составляет 120000 руб. Согласно письму ФНС от 25 декабря 2006 г. 04-2-05 / 7, зубные протезы включены в налоговые вычеты в указанных рамках.

Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, необходимо:

• быть гражданином РФ и иметь статус резидента, то есть находиться на территории РФ в году более 183 дней;

• быть официально трудоустроенным на основании трудового соглашения или договора подряда или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог:

  • например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом;

• быть плательщиком подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13%:

  • ежемесячные отчисления осуществляет работодатель.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

• услуги по своему лечению;

• услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и/или своих детей в возрасте до 18 лет;

• медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и/или детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

• страховые взносы медицинским страховым компаниям по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и/или своих детей в возрасте до 18 лет.

Порядок предоставления социального налогового вычета на лечение определен п.3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется социальный налоговый вычет по расходам на лечение и/или приобретение медикаментов:

• утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26 июня 2007 г.) «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Какие установлены льготы работнику прокуратуры

Материальное и социальное обеспечение сотрудников органов прокуратуры касается всех основных сфер жизни общества:

Льгота	Комментарий
Зачисление детей прокуроров в ДОУ в льготном порядке	Дети работников прокуратуры принимаются в детские сады и школы без ожидания очередей, а летом им предоставляется бесплатная путевка в оздоровительные детские лагеря (тоже без очереди).
Предоставление жилого помещения	Прокурору предоставляется жилье из служебного фонда, которое на усмотрение руководства может быть передано сотруднику в собственность. В некоторых случаях выплачивается жилищная субсидия, которой хватает на покупку квартиры площади, рассчитанной по региональным нормативам квадратуры жилья.
Бесплатные лекарства и медицинские приборы	Лекарственные препараты предоставляются бесплатно по рецепту врача за счет служебного фонда.
Бесплатный проезд на общественном транспорте	Билеты покупаются ведомством у транспортных компаний, а затем выдаются прокурорам (на городской и пригородный транспорт).
Приобретение билетов и бронирование отеля	При направлении в служебную командировку
Пенсионное обеспечение	Пенсия назначается прокурорам как и сотрудникам ОВД, в льготном порядке и повышенном размере.

Процедура оплаты лечения

Расходы компании	Порядок возмещения затрат	Предоставление документов
Материальная помощь	Периодические выплаты к заработной плате в размере, установленном в трудовом, коллективном договоре, ином локальном акте	Не требуется
Перечисления денежных средств по договору с медорганизацией	В соответствии с положениями договора	Сверка сотрудников, воспользовавшихся медицинскими услугами, с указанием перечня и стоимости услуг в лечебном учреждении
Заявление сотрудника	По мере поступления на основании решения руководителя	Заявление, документы, подтверждающие расходы

Установленного бланка заявления на оплату медицинских или диагностических услуг, на основе которого работодатель может оплатить лечение от организации работнику, законодательством в настоящий момент не предусмотрено. Пишется оно в свободной форме с учетом требований, предъявляемых к составлению заявлений аналогичного характера.

Получение компенсации инвалидами

Лица с ограниченными возможностями любой группы инвалидности юридически классифицируются как льготники. Они имеют право на бесплатное лечение и протезирование. Чтобы получить компенсацию, инвалиду или его представителю необходимо собрать следующий комплект документов:

• паспорт;
• справка о составе семьи;
• справка из стоматологии о срочности и необходимости оказания услуги;
• страховка;
• заявление.

Подведем итоги.

1. Возврат сумм НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2023 году осуществляется по установленным законодательным нормам. Максимальный лимит – 15600 рублей.
2. Среди процедур дорогостоящего лечения указывается только имплантация зубов. Возмещение составляет 13%.
3. Исходя из сведений, содержащихся в справке из клиники, происходит расчет суммы по налоговому вычету.

Уменьшение налога на прибыль

Это более сложный случай. Однако Минфин в своем письме 21 августа 2018 г. № 03-04-06/59126 указал условия включения в расходы компенсаций за работников:

Согласно абзацу девятому пункта 16 статьи 255 Кодекса к расходам на оплату труда в целях главы 25 Кодекса (Налог на прибыль) относятся расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников.

Условия:

• Договор должен быть заключен между работодателем и медицинской организацией на срок не менее года.
• Локальные нормативные акты (в идеале также коллективный договор) должны предусматривать такую оплату лечения.
• В расходы включается не более 6 % от расходов на оплату труда.

Основные социальные права работников прокуратуры

Перечень преференций, на которые может претендовать прокурорский работник, следующий:

Вид	Описание
Денежное довольствие	Состоит из ежемесячной оплаты труда сотрудника, включающей в себя оклад, надбавки и доплаты, а также премии
Личная безопасность	Законодательно закреплено право ношения огнестрельного оружия и специальных средств защиты
Проезд в общественном транспорте	Осуществляется на безвозмездной основе на основании проездных документов на все виды общественного транспорта
Бронирование номеров в гостиницах и билетов	Производится вне очереди при направлении в служебные командировки
Обязательное личное страхование	Сотрудники прокуратуры подлежат обязательному страхованию за счет государства
Льготное зачисление детей в дошкольные учреждения	Ребенок прокурорского работника имеет право на внеочередное зачисление в детский сад
Обеспечение жильем	Производится за счет служебного фонда либо путем выделения субсидий нуждающимся
Погребение за счет государства	Полностью из федерального бюджета оплачиваются расходы на погребение сотрудника прокуратуры, погибшего при исполнении служебных обязанностей либо умершего вследствие травмы или заболевания, связанных с исполнением обязанностей
Расходы на проезд к месту оздоровления	Один раз в год компенсируются затраты на транспорт в оба направления (кроме такси), следующий к месту нахождения санаторно-курортного учреждения
Льготное предоставление путевок в летние лагеря детям	Производится во внеочередном порядке
Медицинские привилегии	Оплата лекарственных средств для работника и его семьи осуществляется за счет государства
Установка домашнего телефона	Осуществляется в месте проживания сотрудника прокуратуры вне очереди
Пенсии	Пенсионное обеспечение производится в размере, определяемом от суммы денежного довольствия сотрудника прокуратуры, в процентном соотношении

Какие установлены льготы работнику прокуратуры

Материальное и социальное обеспечение сотрудников органов прокуратуры касается всех основных сфер жизни общества:

Льгота	Комментарий
Зачисление детей прокуроров в ДОУ в льготном порядке	Дети работников прокуратуры принимаются в детские сады и школы без ожидания очередей, а летом им предоставляется бесплатная путевка в оздоровительные детские лагеря (тоже без очереди).
Предоставление жилого помещения	Прокурору предоставляется жилье из служебного фонда, которое на усмотрение руководства может быть передано сотруднику в собственность. В некоторых случаях выплачивается жилищная субсидия, которой хватает на покупку квартиры площади, рассчитанной по региональным нормативам квадратуры жилья.
Бесплатные лекарства и медицинские приборы	Лекарственные препараты предоставляются бесплатно по рецепту врача за счет служебного фонда.
Бесплатный проезд на общественном транспорте	Билеты покупаются ведомством у транспортных компаний, а затем выдаются прокурорам (на городской и пригородный транспорт).
Приобретение билетов и бронирование отеля	При направлении в служебную командировку
Пенсионное обеспечение	Пенсия назначается прокурорам как и сотрудникам ОВД, в льготном порядке и повышенном размере.

Когда в выплате компенсации за лечение могут отказать

Разберем ситуации, когда в выплате компенсации за лечение зубов могут отказать:

1. Неверно заполнена декларация 3НДФЛ. Часто человеку, не имеющему прямого отношения к бухгалтерии, трудно разобраться в заполнении таких документов. В этом случае лучше воспользоваться услугами специалистов.
2. Неверно заполнена справка об оплате. Не смотря на то, что этот документ заполняет стоматологическая клиника самостоятельно, они часто допускают ошибки или неточности. В частности, вместо отметки код 2 (дорогостоящее лечение) стоит код 1(лечение является не дорогостоящим). Соответственно, оплатив огромную сумму, вы можете лишиться полной компенсации своего лечения.
3. Лечение оплачено супругом, а в справке об оплате это не указано. Если вы решите, что воспользоваться правом налогового вычета должен ваш супруг, то и оплатить его должен непосредственно он, чтобы предоставить соответствующее доказательство в налоговый орган. Клинике по большому счету все равно, кто оплачивает лечение, поэтому нужно проследить, чтобы правильно указали фамилию плательщика.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета

Рассмотрим пошагово какие действия нужно совершить, для самостоятельного получения компенсации в налоговом органе:

1. Получить справку 2НДФЛ по месту своей работы за тот год, в котором было лечение;
2. На основании справки 2НДФЛ и затрат на лечение, заполнить декларацию 3НДФЛ по окончании того года, в котором было произведено лечение;
3. Подготовить копии необходимых документов, перечисленных в таблице выше;
4. Обратиться в ИФНС по месту проживания, предоставив все документы.
5. Ожидать 4 месяца с момента подачи перечисления денежных средств (3 месяца налоговая осуществляет проверку документов и в течение месяца происходит зачисление).

Обращать в налоговую можно только по окончании года, в котором проводилось лечение. То есть за 2020 год обратиться можно только в 2020 году. Но есть и плюсы: получить компенсацию можно за три предыдущих года, то есть в 2020 году можно компенсировать расходы на лечение в 2020, 2020 и 2014 годах. В заявлении на возврат также указываются реквизиты для перечисления компенсации. По ним налоговая и перечислит вычет в установленные сроки.

Теперь рассмотрим как получить компенсацию через своего работодателя:

1. В налоговый орган по месту жительства написать заявление на получение права на получение социального вычета.
2. Подготовить копии указанных в таблице документов, кроме 3НДФЛ и 2НДФЛ.
3. Через 30 дней получить уведомление о праве на получение вычета в налоговой.
4. Предоставить это уведомление по месту работы

И со следующего месяца, с сотрудника не будет взиматься НДФЛ. Причем, если до окончания года компенсация получена не в полном объеме, остаток можно будет вернуть в следующем году, обратившись уже в налоговую.

Похожие записи:

• Проблемы с доставкой и отслеживанием посылок, писем и грузов
• Заявление о восстановлении пропущенного срока на подачу частной жалобы
• Семейный автомобиль: госпрограмма в 2023 году: будет ли