Сопроводительное письмо к декларации 3 НДФЛ имущественный вычет в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сопроводительное письмо к декларации 3 НДФЛ имущественный вычет в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.
Как получить налоговый вычет за 3 года
Подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года разрешено следующими способами:
- Лично в ИФНС по месту регистрации.
- По почте.
- Онлайн на сайте Налогия, а также через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
При личном обращении в надзорный орган обязательно возьмите паспорт и оригиналы всех бумаг, что вы передаете инспектору. Сотрудник может проверить совпадение данных.
Если отправляете по почте, то из оригиналов прилагаете только декларацию и справки:
- 2-НДФЛ,
- об уплаченных процентах по ипотечному кредиту,
- об оплате медицинских услуг и т.п.
Декларация 3-НДФЛ: как заполнить и подать в налоговую
Уточненная — это декларация, цель которой — уточнение первоначально поданной декларации. Ее также называют «корректирующая».
Возникают случаи, когда декларация подается с ошибочными данными, либо с пропуском каких-либо данных. В этом случае необходимо подавать уточненную декларацию.
Рассмотрим случай, когда налогоплательщик забыл включить в декларацию доход, например, от продажи автомобиля. В этом случае нужно снова заполнить декларацию и включить в нее информацию о доходе от продажи. Так изменятся некоторые расчетные показатели.
На титульном листе необходимо указать номер корректировок. Иными словами, при первой подаче декларации «номер корректировки» ставится ноль, а в случае уточненной декларации — проставляется цифра, соответствующая номеру корректировки.
Кроме того, в налоговые органы необходимо подать заявление о принятии декларации, которое пишется в произвольной форме и указывается причина подачи уточненной декларации.
В случае если была допущена счетная ошибка, никакие дополнительные документы подавать не нужно. Если же, к примеру, добавляется доход — к уточненной декларации нужно также приложить копии подтверждающих документов.
Важно заметить, что если результат невключения некоторых сведений в декларацию — занижение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, то подача уточненной декларации — обязательно. Если же были указаны недостоверные сведения, но занижение налога не было — уточненную декларацию предоставлять не обязательно.
- Если уточненная декларация подается позже истечения срока для подачи декларации, но до окончания срока уплаты налога и того момента, когда об этом узнал налоговый орган — в отношении налогоплательщика ответственность не предусмотрена.
- Уточненная декларация должна предоставляться в налоговый орган в той же форме, которая действует в налоговом периоде подачи декларации.
- Если осуществляется камеральная налоговая проверка по первой декларации, то в случае подачи уточненной — проверка прекращается и новая камеральная проверка начинается на основании поданной уточненной декларации.
Титульный лист включает страницы 001 и 002.
В странице 001 указываются данные:
- № корректировки.
- налоговый период: год,
- код налоговой службы: код ИФНС по месту жительства в РФ,
- код категории плательщика — код категории, в которую относится плательщик,
- код по ОКТМО по месту жительства плательщика,
- ФИО плательщика полностью,
- номер телефона. Прописывается номер с кодом страны без прочерков,
- количество страниц декларации,
- количество листов документов, подтверждающих данные.
В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» — ставится:
- «1» — декларацию подписывает налогоплательщик;
- «2» — декларацию подписывает представитель плательщика.
Поле «ФИО полностью» не заполняются, если подпись ставит налогоплательщик, а заполняется, если — его представитель.
ИП нужно указать:
- дату и место рождения,
- гражданство,
- код страны — числовой код страны гражданства плательщика, Указывается в соответствии с ОКСМ.
В поле «статус налогоплательщика» ставится:
- 1 — налоговый резидент.
- 2 — отсутствие такого статуса.
Подводя итог, важно отметить, что согласно ст.
119 НК неподача в необходимый срок декларации приводит к наложению штрафа в размере 5 % не уплаченной суммы, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый месяц со дня, который установлен для подачи декларации, но не более 30 % такой суммы и не менее 1000 рублей. В связи с этим каждому гражданину важно знание требований законодательства в отношении представлении необходимой информации налоговым органам.
Источник:
Ситуаций, когда человек сталкивается с необходимостью уточнения информации, отраженной в 3-НДФЛ, немало, например:
- наличие механических ошибок;
- при обнаружении дополнительных чеков позднее;
- вы забыли о наличии объекта налогообложения или проведенной операции;
- поняли, что допустили математические неточности в расчетах;
- узнали о наличии прав на получение имущественного или социального вычета.
Уточненная декларация подается и в случае, если данные по сделкам заполнены неверно, к примеру, вместо ФИО продавца или покупателя было указано просто слово «продажа».
Ошибки могут быть обнаружены и самим гражданином, и специалистом ФНС при проведении проверки.
К сожалению, налогоплательщики не застрахованы от ошибок. К счастью, закон предусматривает возможность их исправления. И, если вы допустили промах при подготовке отчетности, действовать нужно по следующей схеме:
- Подсчитайте, какие последствия имела ошибка. Если вы недоплатили средства в бюджет, корректировка декларации 3-НДФЛ за прошлый год обязательна, если нет – выполняется по желанию;
- Отредактируйте новый документ, используя ту форму, которую вы заполняли изначально;
- Направьте бумагу в инспекцию – сделать это можно лично, почтой или через личный кабинет, при необходимости следует приложить справки, подтверждающие ваши расчеты, которые не были использованы ранее;
- Доплатите налог в бюджет, если изначально вы внесли меньшую сумму.
Исправить декларацию можно и после отправки, причем ст.81 НК РФ предусматривает возможность уточнения данных несколько раз – для забывчивых или невнимательных налогоплательщиков.
Предоставление уточненной документации осуществляется так, как и подача декларации впервые. Налогоплательщик может воспользоваться любым способом:
- лично обратиться в территориальный орган;
- делегировать обязанность представителю по доверенности;
- направить документы почтой;
- сделать корректировку в личном кабинете, здесь же прикрепив документы.
В день подачи скорректированной декларации нужно уплатить налог во избежание начисления пени!
При подаче 3-НДФЛ через ЛК необходимо отслеживать статус отправления – в течение 3 суток декларация регистрируется в инспекции.
Чтобы работать с личным кабинетом и здесь заполнить корректирующую декларацию 3-НДФЛ, нужно иметь цифровую подпись – если она отсутствует, в приеме документов откажут.
Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2020)
Предположим, что спустя какое-то время после сдачи Налоговой декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НФДЛ будет обнаружено (самим налогоплательщиком или ИФНС), что при составлении декларации были допущены ошибки. Или не все данные были отражены в декларации полностью, что повлекло уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в меньшем, чем положено, размере.
У налогоплательщика в таком случае возникает обязанность подать уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный подход закреплен в статье 81 НК РФ.
Могут быть в декларации обнаружены и ошибки, которые не повлекли за собой недоплату НДФЛ. В таком случае уточненную декларацию можно и не подавать, так как в данном случае представление уточненной декларации в ифнс является правом, а не обязанностью налогоплательщика ( статью ⇒ Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году).
Поправки в НК РФ: кому отменили обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?
Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:
- в территориальный орган ФНС лично;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- по почте;
- в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:
- если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
- если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.
Бланк декларации можно заполнить:
- Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
- На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
- если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
- все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
- сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
- если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
- страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
- необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
- на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
- Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
- Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
- Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
- Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
Изменения законодательства для 2019 года
Налоговое законодательство в 2019 году не претерпело существенных изменений в том, что касается деклараций и вычетов. Льгота полагается налогоплательщикам, облагаемым ставкой в 13% (ст. 218 НК РФ). Чтобы претендовать на неё, нужно предоставить в ФНС доказательства понесённых расходов, на которые распространяется вычет (имущественные, социальные, профессиональные и стандартные).
При этом новшества коснулись форм документов, предоставляемых в налоговую – справки 2-НДФЛ, Декларации 3-НДФЛ и Заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.
В конце 2018 года Федеральная налоговая служба утвердила новый бланк декларации 3-НДФЛ (Приказ от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@). Форма стала проще, в ней содержится меньше страниц, изменили структуру приложения Декларации (многие пункты теперь объединены).
Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
Справка 2-НДФЛ с 2019 года может составляться в двух вариантах:
- Для выдачи справки работникам: будет использоваться образец 2018 года, который претерпел небольшие изменения.
- Для подачи документов в ФНС: предлагается новый бланк. Он содержит титульный лист, три раздела и приложение с детальной расшифровкой доходов и налоговых вычетов за каждый месяц (Приказ №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г.).
Она не имеет существенных отличий от предыдущей формы 2017 года и включает в себя информацию:
- о заявителе (ФИО и паспортные данные);
- цель подачи заявления;
- указание суммы к возврату.
В новой редакции были удалены некоторые пункты и добавлены новые.
НДФЛ при продаже квартиры: что еще нужно знать
Если вам все же нужно задекларировать доход от продажи квартиры, то необходимо помнить об одном важном моменте – о размере дохода.
Так вот, по общему правилу, если доход окажется ниже 0,7 от кадастровой стоимости продаваемого объекта, установленной на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, то для налоговых целей доход будет приниматься равным именно 0,7 от кадастровой стоимости ().
Например, вы продаете квартиру в 2019 году. В договоре купли-продажи отражена продажная стоимость квартиры в размере 1 млн руб., а ее кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2019 установлена в размере 3 млн руб.
Соответственно, чтобы избежать налоговых проблем (доначисления налога, а также начисление пеней и штрафа), вы должны будете подать в ИФНС 3-НДФЛ за 2019 год с отраженной суммой дохода от продажи квартиры в размере 2,1 млн руб. (3 млн руб. х 0,7). Однако региональные власти вправе уменьшить размер коэффициента, применяемого к кадастровой стоимости, вплоть до нуля ().
Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ
Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:
- Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
- Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.
ВАЖНО! С отчетности за 2021 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке.
Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.
Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:
- «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет»;
- «Декларация 3-НДФЛ на лечение»;
- «Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец».
Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2021 год
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:
- Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
- Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
- Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.
Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.
Составляем сопроводительное письмо к уточненке
Законодательно разработанной формы такой бумаги не существует, поэтому ее пишут в произвольной форме. На документе должна стоять подпись руководителя компании, ИП или уполномоченного на данные действия лица.
Сопроводительное письмо состоит из шапки и основной части. В шапке нужно указать следующую информацию:
- Кому адресовано письмо. Тут пишут, что письмо предназначено для руководителя той ИФНС, к которой относится предприниматель. То есть указывают номер налоговой, ее адрес с индексом.
- От кого письмо. Вносят наименование компании, ее адрес, ОГРН, ИНН, КПП.
- Номер письма.
- Наименование документа — сопроводительное письмо к уточненной декларации.
Далее начинается основная часть. В ней подробно указывают:
- причину, по которой подается уточненная декларация;
- период и налог, по которым отправлена уточненка;
- какие изменения были внесены в документ; этот пункт можно оформить в виде таблицы, где указать номер строки декларации с исправлением, прежние данные и новые;
- сумму к уплате и пени или переплату.
Также нужно указать, какие документы прилагаются к письму: это обычно уточненная декларация с количеством листов, копии платежных документов (доплатить налог и пени нужно до подачи уточненки) или заявление на возврат или зачет налога (при переплате).
В конце расписывается ИП или руководитель компании. Письмо нужно зарегистрировать в журнале исходящей корреспонденции.
Подача сопроводительного письма к НДФЛ не является обязательной. Если Вы подали все необходимые документы, а у налогового центра не возникло никаких вопросов – будьте спокойны, ничего писать не требуется. Но важно иметь в виду, что в определённых случаях составление такого письма является необходимым и даже обязательным.
Например, если в официальных бумагах была обнаружена ошибка или неточность, Вам придется приложить дополнительные усилия и составить сопроводительный документ. Как правило, необходимость в нем возникает как раз тогда, когда в поданной декларации были обнаружены какие-либо недочеты или ошибки – в этом случае налоговый центр потребует ряд дополнительных сведений и пояснений, особенно если в официальном документе были произведены корректировки.
Кроме того, сопроводительное письмо может использоваться и тогда, когда Вы хотите перестраховаться и быть уверенным в том, что никакие документы не будут утеряны или в том случае, если Вам необходимо пояснить что-то работникам налоговой службы по поводу вашей декларации. В этом случае письмо подается вместе с оригиналами документов.
Документы для получения вычета у работодателя
Если покупатель квартиры не хочет дожидаться завершения года для возврата налога через ФНС, можно получить вычет у работодателя. Для этого сразу после проведения госрегистрации прав на квартиру и получения соответствующей бумаги, подтверждающей окончание данной процедуры, готовится комплект документов для ФНС с целью получения подтверждающего уведомления о наличии права на имущественный вычет.
Уведомление передается работодателю, который с месяца получения данной бумаги прекращает удерживать из зарплаты работника подоходный налог до тех пор, пока не будет возвращена сумма налога, указанная в уведомлении. Комплект документов для передачи в ФНС с целью получения уведомления аналогичен приведенному выше за некоторым исключением:
- Не нужно подавать 3-НДФЛ;
- Вместо заявления на возврат налога подается заявление на получение уведомления.
После получения бумаг ФНС рассматривает вопрос на протяжении месяца, после чего при положительном исходе выдает уведомление, при отрицательном – отказ в предоставлении уведомления. Во втором случае решение можно обжаловать в УФНС и суде.
Уведомление составляется ФНС по типовому бланку и содержит сведения о физическом лице, годе, за который предоставляется вычет и сведения о работодателе. Полученное уведомление передается работодателю вместе с заявлением на получение вычета. Данная уведомительная бумага действует в течение текущего года, если на его протяжении вся сумма вычета не выбрана, то работнику в следующем году нужно снова обратиться в ФНС за получения нового уведомления.