Ставки налога на недвижимость

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки налога на недвижимость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вопрос. Интересует строительство теплицы с фундаментом на участке ИЖС, то есть (как я понимаю) отвечающей критерию капитального строения. Согласно статье «Статья 229. Налоговая база налога на недвижимость» и её приложениям, размеры расчетной стоимости одного квадратного метра такой теплицы подпадают под столбец «Иные здания, сооружения, помещения» и приблизительно в 2-2.5 раза превышают расчётную стоимость квадратного метра жилого дома. Вопрос: правильно ли в данном случае трактуется закон? И если да, то возможно ли регистрировать подобные сооружения (теплицы с фундаментом) как гараж или жилое помещение для уменьшения налога?

Правило об уплате налога на недвижимость со второго объекта, распространяется только на квартиры в многоквартирных и блокированных жилых домах.

Если вторая квартира появляется в результате покупки на вторичном рынке, дарения уже зарегистрированной квартиры, в результате вступления в наследство, то, как правило оценка специализированных организации для исчисления налога отсутствует и расчёт налога производится на основании расчётной стоимости одного квадратного метра.

Владельцы вправе оплатить проведение как рыночной, так и оценочной оценки.

Гражданин вправе подать заявление о том с какой квартиры брать налог. Если гражданином такое заявление не подано от налога освобождается квартира, которая была приобретена ранее.

Налог на недвижимость на иные здания и сооружения

Ответ. Надо понимать что это всё достаточно новое. Возможно проблема в отсутствии детализации. Так в соответствии с п. 2 Положения о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 28 марта 2008 г. № 187 (Указ с которого начали применять расчётную стоимость) указано что это расчётная стоимость по УКРУПНЁННЫМ ГРУППАМ, СЕЙЧАС ЭТИ УКРУПНЁННЫЕ ГРУППЫ И ПЕРЕНЕСЛИ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС (в общем тут неправильно так под иными конечно понимались производственные здания, офисы и другие именно здания коммерческого назначения, а не теплицы), и если ранее всё-таки такая оценка не была основной, т.к. в основном здания оценивали по страховой оценки с коэффициентами, то сейчас встал вопрос по капитальным теплицам, баням, летние кухни, бассейны, оранжереи, столовые залы и т.п. Надо ввести для всех налог, но реальную оценку миллионов помещений сделать даже в ближайшей перспективе сложно, хотя анонсируется что расчётная стоимость временная и в последующем всё оценят по рыночной, это очень дорого, ранее выделялись ежегодно бюджетные деньги на оценку домов в целях исчисления налога на недвижимость, но это были буквально единичные оценки. Сейчас сделали фактически не налог на недвижимость, а налог на квадратный метр недвижимость (не учитываются — возраст здания, этаж, удобства, материал и т.д, т.д…)

Во-первых. Надо писать обращение в свою налоговую. Будут накапливать обращения в налоговом министерстве и они уволят что есть проблема, м.б. дадут комментарий что стоимость как по жилым (бывает такое), а м.б. выйдут с предложением сделать более детализированные группы, а может и ничего делать не будут. Но у Вас будет ответ, тут новое. Если будете вопрос задавать пришлите и нам ответ.

Во-вторых. Граждане имеют право сделать оценку на 1 января, и тогда налог будет считаться по оценке. Но надо считать сколько налог а сколько заплатите за оценку.

А регистрацией занимается не налоговая, Вы же сначала получите в исполкоме разрешение на строительство именно теплицы (а не жилого помещения) и в БТИ зарегистрируют теплицу.

До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.

Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.

Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2022 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.

Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:

• административно-деловые и торговые центры;
• помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
• некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
• жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.

Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости. В текущем году подавляющая часть российсикх регионов оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости. Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.

После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.

Такой налог отличается простотой подсчета и подойдет «ипэшникам», которые оказывают определенные услуги только физлицам. Полный список этих услуг можно посмотреть в Налоговом кодексе (статья 337 НК). Например, сюда относятся техобслуживание и ремонт автомобилей, ремонт и пошив обуви и одежды, парикмахерские и салоны красоты, строительство зданий, услуги по ремонту и так далее. Подходит и владельцам мини-точек общепита вроде летних и сезонных кафе, бочек с квасом и ларьков с мороженым (исключение — продажа алкоголя и табачных изделий)

Также единый налог уплачивают те, кто продает в розницу определенные товары. Например, хлеб, овощи, плоды, ягоды, мотоциклы и велосипеды и так далее.

Кто освобожден от уплаты налога на квартиру

Налоговый кодекс предусматривает ряд льгот. В первую очередь, как рассказала Е. Зарецкая, от налога освобождаются квартиры, принадлежащие членам многодетных семей. Это те семьи, в которых на воспитании находятся трое и более детей до 18 лет, напомнила она.

— От уплаты налога на недвижимость в отношении одной квартиры освобождаются пенсионеры по возрасту, инвалиды первой и второй группы, несовершеннолетние дети, недееспособные лица и лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с законом о ветеранах, проходящие срочную военную службу и альтернативную службу, — сообщила Е. Зарецкая.

Данные категории граждан освобождаются от уплаты сбора в отношении одной квартиры. При этом налоговые органы самостоятельно выбирают квартиру, по которой освободят от выплат. Обычно это то жилье, стоимость которого выше.

Применяющие УСН бюджетные организации, республиканские государственно-общественные объединения, а также организационные структуры РГОО «ДОСААФ», созданные в виде юридических лиц, также не исчисляют и не уплачивают налог на недвижимость по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам сверхнормативного незавершенного строительства.

– п. 2 ст. 185 НК дополнен новым подп. 2.5, согласно которому не признаются объектом обложения налогом на недвижимость объекты сверхнормативного незавершенного строительства у плательщиков налога при УСН, являющихся республиканскими государственно-общественными объединениями, а также организационными структурами РГОО «ДОСААФ», созданными в виде юридических лиц;

Налог на недвижимость для плательщиков налога при УСН

С 1 января 2020 г. организации, применяющие УСН, независимо от общей площади, имеющихся у них объектов недвижимости обязаны уплачивать налог на недвижимость по неиспользуемым (неэффективно используемым) капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, включенным в перечень неиспользуемых (неэффективно используемых) капитальных строений (зданий, сооружений), их частей и земельных участков (частей земельных участков), на которых они расположены (далее – Перечень неиспользуемых капитальных строений), утверждаемый областными (Минским городским) Советами депутатов или по их поручению областными (Минским городским) исполнительными комитетами в порядке и на условиях, установленных Советом Министров Республики Беларусь (абзац 3 части 4 подпункта 3.13.1, абзац 3 части 2 подпункта 3.13.3 пункта 3 статьи 286 НК). Организации, у которых имеются объекты, которые на 1 января 2020 г. содержатся в Перечне неиспользуемых капитальных строений, начинают исчислять налог на недвижимость с 1 января 2020 г. (статья 2 Закона Республики Беларусь от 18.10.2020 N 432-3 “О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь”).

Налог на недвижимость исчисляется и уплачивается организациями, применяющими УСН, в общем порядке, за исключением определенного подпунктом 3.13 пункта 3 статьи 286 НК случая: если общая площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, находящихся в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении, а также в пользовании в случаях, указанных в части первой пункта 1 и пункте 7 статьи 184 НК, и капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, указанных в абзаце шестом части первой пункта 1 статьи 185 НК, в отношении которых определенная этим абзацем регистрация не осуществлена, не превышает 1000 квадратных метров.

Подоходный налог для нарушителей — 26%

Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:

• исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
• при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
• при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.

1. Организации и ИП с 2023 года будут исчислять НДС при покупке услуг не только у иностранных организаций, но и у иностранных индивидуальных предпринимателей, если местом реализации таких услуг является территория РБ.

2. При продаже выкупленных транспортных средств, когда-то бывших предметом лизинга, по цене ниже контрактной стоимости предмета лизинга — налоговая база будет определяться как контрактная стоимость или как определенная в установленном порядке оценочная стоимость, если срок действия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривавшего выкуп предмета лизинга, составлял менее 5 лет.

При реализации транспортного средства (которое было в составе основных средств) приобретенного менее чем 5 лет назад, по цене ниже остаточной стоимости — налоговая база определяется как цена приобретения или как определенная в установленном порядке оценочная стоимость.

Примечание

При продаже авто по стоимости ниже контрактной (ниже остаточной) рекомендуется сделать оценку имущества для определения рыночной стоимости с учетом износа.

3. При реализации приобретенных менее чем 1 год назад товаров по цене ниже цены приобретения — налоговая база определяется как цена приобретения. При этом будут предусмотрены исключения как для отдельных товаров, так и для отдельных операций, совершаемых с товарами. При этом право на вычет НДС у покупателя будет от цены реализации.

Пример

Организация приобрела товар в январе 2023 года за 20 тыс. руб. и реализовала в мае за 11 тыс. руб. в связи с низким спросом вне сезона. НДС необходимо исчислить от стоимости приобретения — 20 тыс. руб.

В следующей статье мы расскажем про налог на профессиональный доход, самозанятых, повышение ставок единого налога в 2−3 раза и новое мобильное приложение «Налог на профессиональный доход».

Ставки налога на недвижимость

---

В большинстве случаев граждане от налога на недвижимость освобождаются. Так, в частности, налог на недвижимость не уплачивается на:^[∗] полный перечень перечислен в статье 228 Налогового кодекса Республики Беларусь

• принадлежащее гражданину 1 жилое помещение Квартира, комната, доля в квартире, комнате в многоквартирном или в блокированном жилом доме Блокированный жилой дом — жилой дом, состоящий из двух и более квартир, каждая из которых имеет вход непосредственно с придомовой территории (если у гражданина 2 и более жилых помещения, то от налога освобождается только одно из них, приобретенное раньше остальных, либо любое другое по его выбору Для выбора жилого помещения, которое будет освобождено от налога гражданин должен подать в налоговую инспекцию письменное заявление);^[∗]подпункт 4.4 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
• недвижимость, принадлежащую многодетным семьям;^[∗]подпункт 4.3 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
• недвижимость, принадлежащую пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, несовершеннолетним детям, недееспособным гражданам (при отсутствии зарегистрированных в них по месту их жительства трудоспособных граждан);^[∗]подпункты 4.5 и 4.6 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь
• недвижимость расположенную в сельской местности и принадлежащую гражданам, зарегистрированным по месту жительства в сельской местности и работающим в расположенных в сельской местности организациях Структурных или обособленных подразделений таких организаций сельского хозяйства, учреждениях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, а также пенсионерам, ранее работавшим в этих организациях.^[∗]подпункт 4.7 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь

До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.

Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.

В пункте 2 статьи 346.11 сказано, что налог на имущество при УСН взимается с объектов недвижимости, база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к собственной недвижимости компании, а также принадлежащей ей на праве хозяйственного ведения либо полученной по концессионному соглашению.

А что насчёт ИП на УСН и налога на имущество в 2021 году? Ситуация схожа с описанной выше. Разница лишь в том, что предприниматели платят налог на имущество физических лиц, а не организаций. Им облагается собственная недвижимость, которая:

• используется в предпринимательской деятельности;
• входит в список объектов, база по которым исчисляется как кадастровая стоимость.

Наряду с этим у гражданина, который является предпринимателем, может быть личная недвижимость – квартира, дача. Она будет облагаться тем же налогом, но по иной ставке.

Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2021 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.

Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:

• административно-деловые и торговые центры;
• помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
• некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
• жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.

Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости. В текущем году подавляющая часть регионов (74 из 85) оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости. Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.

После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.

Налогообложение ООО в Беларуси

В независимости от выбранной системы налогообложения уплачиваются следующие налоги и обязательные платежи:

• При выплате дивидендов участникам удерживается подоходный налог по ставке 13%;
• Налоги на заработную плату работников:

1. Подоходный налог по ставке 13% за счёт работника;
2. Взнос в Пенсионный фонд по ставке 1% за счёт работника;
3. выплаты по социальному страхованию (ФСЗН) по ставке 34% за счёт ООО;
4. обязательное страхование от несчастных случаев (Белгосстрах) по ставке 0,6% за счёт ООО.

Кроме данных налогов в зависимости от вида деятельности ООО могут уплачиваться:

• экологический налог;
• акцизы;
• оффшорный сбор;
• налог на недвижимость;
• земельный налог;
• иные налоги.

Невозможно дать универсальных советов по поводу выбора системы налогообложения с точки зрения экономической целесообразности. Так, в отношении УСН существуют ограничения по выручке и количеству работников. Потому, если вы собираетесь открывать крупное производство с многомиллионными оборотами, то УСН Вам не подойдет. Но поскольку большинство ООО открываются в сфере малого и среднего бизнеса, в настоящее время большее значение приобретает соотношение затрат и выручки.

В таких сферах как строительство, производство, торговля зачастую большая часть выручки расходуется в процессе деятельности, а отнюдь не оседает в карманах учредителей. В тоже время, в сфере услуг зачастую затраты ограничиваются арендой помещения и заработной платой сотрудников.

Неоспоримым преимуществом УСН является простота ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Неоспоримым преимуществом УСН является простота ведения бухгалтерского учета. Так, при проведении проверки организации с общей системой налогообложения потеря или тотально неграмотное ведение бухгалтерского учета повлечет финансовые потери вплоть до банкротства ООО.

При УСН же, особенно УСН без НДС, отсутствие учета хотя и может повлечь штрафные санкции, но размеры убытков будут несопоставимы. Разумеется, это происходит в случае, если все налоги уплачены фактически правильно.

В соответствии с предписаниями подпункта 1.1 пункта 1 Указа № 512, а также исходя из периодов и сроков, указанных в названном подпункте, местные органы власти в 2021 году вправе предоставить только рассрочку:

• уплаты налогов, сборов (пошлин), полностью уплачиваемых в соответствующие местные бюджеты,
• арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности (далее — арендная плата за земельные участки), подлежащих уплате с 1 апреля по 31 декабря 2020 г.

Такая рассрочка предоставляется юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, основной вид осуществляемой экономической деятельности которых включен в перечень, утвержденный Указом № 143 с учетом дополнений, внесенных Указом № 512, а также арендодателям (ссудодателям), предоставившим субъектам хозяйствования, арендаторам (ссудополучателям), оказывающим бытовые услуги населению, недвижимое имущество, при предоставлении ими отсрочки в порядке, предусмотренном пунктом 6 Указа № 143.

Инспекциям МНС по районам, городам, районам в городах необходимо обеспечить взаимодействие с местными органами власти по оперативному предоставлению им сведений о суммах платежей, в отношении которых субъекты хозяйствования могут претендовать на получение рассрочки, в 2 том числе по уплаченным (частично уплаченным) платежам.

При этом информация должна представляться об исчисленной сумме платежей по срокам уплаты, приходящимся на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 г.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Среди физических лиц плательщиками налога на недвижимость являются граждане РБ, граждане или подданные иностранного государства и лица без гражданства, которые на территории РБ:

• имеют в собственности объекты недвижимости;
• приняли объекты недвижимости по наследству;
• взяли в лизинг (с дальнейшим выкупом) одноквартирные дома и квартиры.

Первое, что нужно отметить, это то, что налоговым периодом по налогу на недвижимость является календарный год.

Само же исчисление годовой суммы налога производится по следующей формуле:

Сумма налога на недвижимость = Налоговая база х Налоговая ставка

Определение налоговой базы осуществляется на основании оценки принадлежащих физическим лицам объектов недвижимости. Сама же оценка осуществляется территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества. Для исчисления налога, эти же организации представляют оценку в соответствующие налоговые органы.

В предыдущем пункте мы написали формулу, с помощью которой можно рассчитать налог на недвижимость. И разобрали одну ее составляющую – налоговую базу. Теперь перейдем ко второй составляющей – к налоговой ставке.

Итак, на сегодняшний день, ставка налога на недвижимость устанавливается на уровне 0,2% или же 0,1%.

0,2% — если вы владеете двумя и более жилыми помещениями в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах.

0,1% — если вы владеете зданием, сооружением, их частями или машино-местом.

Но нужно отметить, вышеуказанные ставки могут быть уменьшены или увеличены (по решению местных Советов депутатов). На каком уровне, на сегодняшний день, находятся ставки конкретно в вашем регионе можно узнать на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Если вы стали счастливым обладателем недвижимости, вам необходимо осуществить ряд следующих действий:

1. Разобраться, можно ли отнести приобретенную вами недвижимость к объекту налогообложения налогом на недвижимость
2. Узнать, относитесь ли вы к числу тех, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость
3. Выяснить, в какой налоговый орган необходимо обратиться для постановки на учет
4. Уведомить налоговый орган о имеющийся у вас недвижимости, которая является объектом налогообложения
5. Получить (одним из перечисленных в предыдущем пункте способов) извещение на уплату налога
6. Произвести уплату налога в установленные сроки

Когда разговор касается недвижимости и налогообложения, актуальным может стать вопрос налога на аренду квартиры.

Налог на аренду квартиры – взимаемая государством с дохода, полученного от сдачи в наём жилых помещений, сумма денежных средств. Размер сего налога зависит от населенного пункта (с учетом экономико-планировочной зоны) и количества сдаваемых комнат. Уплата налога производится либо ежемесячно, либо ежегодно.

Кстати, многие арендодатели задаются вопросом: «Как не платить налог на сдачу квартиры?». Итак, освободить себя от уплаты данного налога можно лишь в случаях, когда арендаторами являются либо ваши близкие родственники, либо молодые специалисты. Для этого достаточно предоставить в налоговый орган соответствующие документы, подтверждающие право на льготу.

Очередным налогом, связанным с недвижимостью, является налог на продажу недвижимости. Сей налог является подоходным и составляет 13%. Уплачивается он только с дохода, полученного от продажи недвижимости. То есть, если вы купили квартиру за 100 000 рублей и продали за те же 100 000 рублей или дешевле, то налог взиматься не будет. А вот если квартира была продана за 110 000 рублей, то на сумму свыше 100 000, то есть на 10 000 рублей, будет начисляться налог. И в нашем конкретном случае он составит 1 300 рублей.

Кстати, уплата налога на продажу недвижимости актуальна лишь в следующих случаях:

• если вы продаете второй однородный объект недвижимости в течение 5 лет;
• если вы продаете принадлежащую вам нежилую недвижимость (например, административное или торговое помещение, офис);
• если вы являетесь нерезидентом Республики Беларусь (то есть находились в пределах страны в текущем году менее 183 дней).

Правило об уплате налога на недвижимость со второго объекта, распространяется только на квартиры в многоквартирных и блокированных жилых домах.

Если вторая квартира появляется в результате покупки на вторичном рынке, дарения уже зарегистрированной квартиры, в результате вступления в наследство, то, как правило оценка специализированных организации для исчисления налога отсутствует и расчёт налога производится на основании расчётной стоимости одного квадратного метра.

Владельцы вправе оплатить проведение как рыночной, так и оценочной оценки.

Налог на имущество у ИП на УСН

В силу статьи 346.11 НК РФ, применение индивидуальными предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Существует исключение. Как узнать, надо ли платить налог на имущество по кадастровой стоимости ИП — выяснить, включена ли принадлежащая ему недвижимость в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ. Если да, то платить налог придется.

Особенности исчисления и уплаты для ИП регулирует глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ. В статье 400 НК РФ сказано, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Это в равной степени относится к индивидуальным предпринимателям.

Основные правила, которых ИП должны придерживаться при исчислении суммы к уплате, выглядят так:

1. В силу статьи 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
2. По нормам статьи 408 НК РФ, сумму к уплате исчисляет ИФНС по истечении налогового периода. Такая сумма определяется налоговиками отдельно по каждому объекту налогообложения.
3. Заплатить налог на имущество индивидуальных предпринимателей при УСН необходимо не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, об этом сказано в статье 409 НК РФ.
4. Исчислить сумму и заплатить нужно по месту нахождения собственности. Например, если ИП зарегистрирован в одном регионе, а недвижимость в другом, оплата осуществляется по ее месту нахождения.

Теперь мы знаем, что ИП сами не рассчитывают сумму к уплате и не отчитываются перед ИФНС. Налоговое уведомление ему пришлет сам орган ФНС по месту нахождения объекта недвижимости. Также ИП не осуществляет никаких авансовых платежей. Но у ИП, как и у юрлица, возникают вопросы, связанные с кадастровой стоимостью.

Как рассчитать сумму к уплате

Так как имущественный сбор — это региональный налог, то все поправки законодательства федерального уровня утверждаются местными властями. Это касается и ставок, и самой обязанности по уплате. Налоговой базой всегда является кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если таких объектов несколько, то и расчет необходимо произвести по каждому из них. Ставку сбора определяют власти субъекта РФ. НК РФ только определяет максимальные ставки от 0,1% до 2%, в зависимости от типа объекта. Льгота по налогу на имущество для ИП на УСН по регионам устанавливается нормативно-правовыми актами, принимаемыми местными властями. Налоговым кодексом им предоставлены такие полномочия.

У юрлиц возникает обязанность вносить каждый квартал авансовые взносы. Порядок их исчисления определен статьей 382 НК РФ: сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Если определена кадастровая стоимость всего здания или строения, а плательщику принадлежит лишь его часть, налоговая база рассчитывается пропорционально площади.

Сроки, в которые необходимо перечислять сбор в бюджет и сдавать отчетность, устанавливают органы местной власти.

Похожие записи:

• Теперь ты в армии. Как военному купить жильё на деньги государства
• Сколько стоит сотрудник для работодателя
• Когда повысят военную пенсию в 2023 году и на сколько