Перенос сроков платежей по налогам в 2022 году в регионах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перенос сроков платежей по налогам в 2022 году в регионах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

• для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

• для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

• положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

• отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

• нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Новые сроки для бюджетных платежей с 2023 г. – подытоживаем

№ п/п	Налог	Новый срок
1	НДФЛ	при удержании с 1 до 22.01 – 28.01; при удержании с 23.12 до 31.12 – до последнего рабочего декабрьского дня; при помесячном удержании с 23 прошедшего до 22 настоящего месяца – до 27 числа настоящего
2	Налог на прибыль	помесячные авансы – после завершения месяца не позже 28-го; поквартальные авансы – после окончания квартала не позже 28-го; годовой налог – 28.03
3	НДС	после завершения квартала до 28 числа 1-го, 2-го, 3-го месяца
4	УСН	авансы – после завершения квартала до 28-го; налог юрлица за год – 28.03; налог физлица за год — 28.04
5	ЕСХН	полугодовой аванс – 25.07; налог за год – 28.03
6	Имущественный, транспортный, земельный	авансы – после завершения квартала не позже 28-го; налог за год – 28.02

Как считать транспортный налог

Величину налоговой ставки устанавливают региональные власти, привязывая ее к мощности двигателя. Так, легковые автомобили с мотором мощностью:

до 100 л.с. действует ставка 2,5 руб. за 1 л.с.;
свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно — 3,5 руб.;
свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно — 5 руб.;
свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно — 7,5 руб;
свыше 250 л.с. — 15 руб.

Эта сумма может увеличиваться в зависимости от региона. Например, в Москве налог значительно выше базового:

до 100 л.с. — 12 руб.;
до 125 л.с. — 25 руб;
до 150 л.с. — 35 руб.;
до 175 л.с. — 45 руб.;
до 200 л.с. — 50 руб.;
до 225 л.с. — 65 руб.;
до 250 л.с. — 75 руб.;
свыше 250 л.с. — 150 руб.

Таким образом, водителю в Москве, который владеет автомобилем с мотором мощностью 249 л.с. придется заплатить минимум 18 675 тыс. руб., а если мотор окажется мощнее 250 л.с., то минимум 37 500 руб. Но и эта сумма может вырасти, если автомобиль окажется дорогим.

Плательщиками транспортного налога являются:

1) организации;

2) физические лица;

3) индивидуальные предприниматели (далее – ИП).

Не являются плательщиками налога:

1) республиканские органы государственного управления, иные государственные органы и органы государственного управления, их структурные подразделения с правами юридического лица и территориальные органы;

2) суды;

3) органы прокуратуры;

4) местные исполнительные и распорядительные органы (их структурные подразделения с правами юридического лица);

5) государственные учреждения, созданные местными исполнительными и распорядительными органами для обеспечения деятельности бюджетных организаций;

6) организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;

7) войска и воинские формирования.

Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога

Плательщиками-организациями налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу представляется не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж.

Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.

В случае если суммы уплаченных авансовых платежей превышают сумму исчисленного транспортного налога за налоговый период, излишне уплаченные суммы транспортного налога подлежат зачету либо возврату плательщику в порядке, установленном ст. 66 НК.

Важно!

В счет уплаты авансовых платежей на основании заявления плательщика в порядке, установленном ст. 66 НК, может быть произведен зачет излишне уплаченных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней при наличии у него объекта налогообложения по транспортному налогу.

Плательщиком – физическим лицом транспортный налог уплачивается на основании извещения налогового органа установленной формы, ежегодно вручаемого такому плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога плательщиками – физическими лицами производится:

• ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом;

• в течение 30 календарных дней со дня вручения извещения плательщику – физическому лицу за предшествующие налоговые периоды (см. раздел «Порядок исчисления налога»).

Суммы транспортного налога включаются: · плательщиками-организациями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; · индивидуальными предпринимателями – в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц (ст. 307-10 НК).

Ответственность за неуплату налога

В случае неуплаты (неполной уплаты) авансовых платежей начисляются пени в порядке, установленном ст. 55 НК (ст. 307-8 НК).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогового обязательства являются основаниями для применения мер принудительного исполнения налогового обязательства и уплаты пеней, а также для применения к плательщику мер ответственности в порядке и на условиях, установленных законодательными актами (п. 8 ст. 42 НК).

Какие налоги платят физлица 1 декабря?

В 2022 году налоговое уведомление содержит информацию о следующих налогах за 2021 год:

• транспортном
• земельном,
• на имущество физических лиц,
• НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).

Земельный налог платят физлица, которые владеют земельным участком по праву собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Транспортный налог платят граждане, в собственности которых зарегистрированы:

• автомобили;
• мотоциклы;
• самолёты;
• яхты;
• катера и другие транспортные средства.

Налог на имущество нужно заплатить за:

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• дачи;
• гаражи и машино-места;
• другие объекты капитального строительства.

Срок земельного налога

С 2021 года также меняются сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021	Не позднее 30.04.2021
За II квартал 2021	Не позднее 02.08.2021
За III квартал 2021	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Авансы по УСН в 2019 году

На УСН ежегодно нужно уплачивать единый налог. При этом в течение года каждый квартал важно делать авансовые платежи. ИФНС ожидает выплат от организаций и ИП до 25 числа в месяц, следующий за отчетным кварталом.

Платеж за 1 квартал нужно внести до 25 апреля 2019 года.

Платеж за 2 квартал (или полгода) нужно внести до 25 июля 2019 года.

Платеж за 3 квартал (или за 9 месяцев) нужно внести до 25 октября 2019 года.

Платеж за 4 квартал (или итоговый платеж за 2019 год) организации и ИП рассчитывают налог по УСН. Упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы» исчисляют единый или минимальный налог. Перечислить налог в бюджет нужно:

• организации — до 31 марта 2020 года;
• ИП — до 30 апреля 2020 года.

Не игнорируйте авансовые платежи. Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог только по истечении календарного года, ему придется ответить рублем: за каждый день просрочки авансового платежа ФНС начисляет пени. При неуплате налога за год бизнесмену вдобавок к пеням грозит штраф.

Сроки и ошибки в расчетах

Напомним, что исходя из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 авансовые платежи по упрощенной системе нужно вносить не позднее 25-го числа следующего за истекшим отчетным периодом месяца (за I квартал не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября).
ВАЖНО! Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

Недоимка в перечислении авансового платежа возникает в двух случаях: при пропуске установленного срока уплаты и из-за ошибки в расчетах.

Если возникла просрочка авансового платежа по УСН и вы проштрафились с авансом, лучшим решением будет как можно быстрее погасить возникший долг и начисление пеней.

Помните, что согласно абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ штрафа за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не существует. Подобная санкция может быть применена только за неуплату самого налога (по итогам года).

КСТАТИ! Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то в сервисе по управлению салоном красоты «Арника» это реализовано максимально просто и удобно.

Особенности исчисления транспортного налога организациями

Для юридических лиц установлены правила оплаты, по которым организации обязаны вносить авансовые платежи по итогам квартала. Срок их перечисления — 5 число второго месяца по окончании квартала (в мае, августе, ноябре). Оставшуюся сумму транспортного налога ЮЛ перечисляет до 1 марта после окончания налогового года.

Независимо от типа ТС, оплата производится по месту нахождения техники. Российское законодательство подразумевает под этой формулировкой привязанность «места нахождения» к юридическому адресу организации.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:

• за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года
• за 1 квартал 2021 года — не позднее 5 мая 2021 года
• за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 5 августа 2021 года
• за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 5 ноября 2021 года
• за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года

С 2.07.2021 заработало правило: для расчета налога ИФНС берет мощность двигателя из учрежденного единого реестра сведений о характеристиках налогооблагаемых ТС. Далее отправляет сообщение владельцу транспорта.

В перечень ТС, которые не облагаются налогом, теперь входят моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, которые были зарегистрированы до 25.05.2012, и весельные лодки.

Если захотели узнать, какой налог вам насчитала ИФНС, можно обратиться за этим в любую налоговую. Не обязательно идти именно туда, где стоите на учете. Такая возможность стартовала 02.08.2021.

Транспортный налог для юридических лиц в 2021 году

С 1.01.2022 при изъятии транспорта по суду или гибели (уничтожении) ТС налог перестаем считать с первого числа того месяца, когда ТС изъяли (уничтожили). Чтобы ИФНС налог больше не считала, подаем заявление в любую налоговую инспекцию. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме. Физлица могут подавать заявления в ИФНС или в МФЦ — на выбор.

На ответ у ИФНС — 30 рабочих дней. Если понадобятся доказательства, налоговая запросит дополнительные данные и может продлить срок, но не больше, чем на 30 дней.

Из-за пандемии в 2020м году потребовалось ввести дополнительные меры поддержки бизнеса. В частности, на региональном уровне для некоторых категорий налогоплательщиков были введены льготы по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.

С 2022 это право узаконено полностью — с 1 января наступающего года регионы получат возможность самостоятельно решать, каким будет порядок применения льгот по налогу на транспорт.

Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:

• автомобили (грузовики и легковые);
• автобусы;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
• воздушный и водный транспорт;
• самоходные и гусеничные машины.

Примеры определения величины транспортного налога

Допустим, что на балансе юридического лица находится 2 автомобиля и требуется рассчитать величину транспортного налога для каждого из них.

Автомобиль № 1. Мощность двигателя — 106 лошадиных сил. Автомобиль зарегистрирован в субъекте РФ, в котором ставка налога для автомобилей данной мощности равна 20 рублям за лошадиную силу. Машина использовалась без перерывов весь 2017 год.

ТН = 106 * 20 * 1 (12/12) * 1 (КП) = 2120 рублей

Автомобиль № 2. Мощность двигателя — 245 лошадиных сил. Год выпуска — ноябрь 2016-го. Перешел к другому владельцу (был снят с баланса организации) в марте 2021 года. Автомобиль дорогой (стоит более 3 миллионов рублей), о чем есть информация на сайте Минпромторга. Ставка для него в регионе регистрации равна 60 рублям за одну лошадиную силу. Фактический период владения этим автомобилем (ФактК) составляет 3/12 = 0,25, так как он использовался всего 3 месяца в году.

ТН = 245 * 60 * 0,25 * 1,3 (КП) = 4777,5 рублей

Получается, что организация за прошедший 2021 год должна оплатить транспортный налог на сумму 6897,5 рублей (2120 + 4777,5). Если компания платит налог не единовременно, а авансовыми платежами, то получившуюся сумму необходимо разделить на 4 (количество авансовых платежей). Получим размер одного квартального авансового платежа, равного 1724,4 рублям.

Где возможно получить информацию о сроках проведения платежей по налогу на землю в форме авансов

Органы местной власти наделены полномочиями по установке размеров и дат внесения платежей в форме авансов по налогу на землю. Как правило, постановления муниципалитетов закрепляют и утверждают эти обязательства.

Так, на территории г. Ялта, РК, местным муниципалитетом было принято решение Ялтинского городского совета РК от 29.11.2016г. № 3, которым закреплены в зависимости от категории земельных участков ставки земельного налога, рассчитываемые от нормативной стоимости взятого в отдельности участка земли в соответствии с видом допустимого использования.

Отчетным периодом, согласно вышеуказанного решения, для организаций, является квартал: 1-й, 2-й, 3-й. Налоговым периодом признан календарный год.

Важно! Налогоплательщикам следует учитывать возможные изменения нормативных актов местного уровня, касающихся данного вопроса.

Кто должен платить транспортный налог и на какие ТС он распространяется?

Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налог необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ:

• автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины;
• самолеты и вертолеты и др. воздушные средства;
• парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства;

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Некоторые машины не облагаются транспортным налогом, например:

• автомобили, которые были специально переоборудованы для инвалидов;
• угнанные машины;
• тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах, и др.

Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2023 году — выводы

Транспортный налог уплачивают все собственники транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Субъекты РФ вправе устанавливать порядок и сроки уплаты налога организациями, поэтому в разных регионах они могут различаться и их необходимо уточнять в местных законах.

Правила и сроки уплаты налога физическими лицами:

• Сумму транспортного налога для физлиц рассчитывает налоговая служба. Физлица оплачивают ее по получении налогового уведомления.
• В налоговом уведомлении кроме суммы указаны недоплаты и переплаты по налогу, а также начисленные пени.
• Сроки уплаты налога с владельцев транспортных средств до изменения действующего законодательства — не позднее 1 декабря для всех регионов страны.
• Так, например, налог за машину, купленную в 2019 году, уплачивают по завершению налогового периода не позднее декабре 2020 года. Сумма налога за неполный год будет меньше, чем за полный.
• Оплачивать налог за угнанный автомобиль не нужно (в случае, если он официально числится угнанным).

Похожие записи:

• Досрочная выплата зарплаты по заявлению работника: так можно?
• На каком расстоянии от забора можно строить баню на дачном участке в СНТ
• Открытие осенней охоты в Омской области в 2023 году