Уведомление о переходе на УСН с 2023 года в 1С — образец

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление о переходе на УСН с 2023 года в 1С — образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При переходе ИП на УСН он должен выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Это же правило касается и организаций. В некоторых случаях более выгоден первый вариант, в других — второй. Рассмотрим их подробнее.

Что делать, если срок подачи уведомления пропущен

К сожалению, никакого способа продлить или восстановить сроки перехода на УСН в НК РФ не предусмотрено.

Тем не менее, некоторые предприниматели пытаются обойти систему, закрыв ИП и снова зарегистрировавшись через некоторое время в том же году. Ведь тогда у них опять появляется период в 30 дней, в течение которых можно перейти на УСН, если этот выбор не был сделан раньше.

Способ рискованный, хотя прямо и законом не запрещён. Если налоговая инспекция этим заинтересуется, то с большой вероятностью вернёт предпринимателя на тот же режим, который он применял до снятия с учёта. Похожее дело рассматривал Верховный суд (Определение от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).

Ещё один вариант с высоким налоговым риском – платить авансовые платежи и сдавать декларации в рамках упрощённой системы, хотя уведомление о переходе на УСН не было подано вовремя.

Некоторые суды считают, что если ИФНС принимала декларации по УСН без уведомления о переходе, то тем самым признавала применение упрощённого режима правомерным. Несколько примеров таких судебных актов сама ФНС привела в письме от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643.

Суды исходили из того, что переход на УСН носит уведомительный характер. Инспекция не может запретить применение упрощёнки, если налогоплательщик выполняет условия этого режима. При этом ИФНС должна проверять, какие именно налоговые отчёты сдают организация или ИП, и какие налоги они платят. Если никаких возражений от инспекции не поступало, значит, налогоплательщик вправе работать на упрощёнке.

Однако не стоит забывать о статье 346.12 НК РФ, в которой перечислены признаки, запрещающие применение УСН. Среди них есть и такой: «организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощённую систему налогообложения в сроки, установленные пунктами статьей 346.13 НК РФ».

Поэтому уведомление о переходе на УСН обязательно и подавать его надо вовремя. И в определении от 07.12.2020 № 302-ЭС20-12677 Верховный суд отметил, что даже если ИФНС вовремя не отреагировала на необоснованную сдачу декларации или перечисление налогов в рамках УСН, это ещё не означает, что у организации или ИП есть право применять этот льготный режим.

Как заполнить бланк уведомления

Это одностраничный бланк, где при заполнении в зависимости от конкретной ситуации указывают:

• полное название организации либо ФИО (отчество при наличии!) предпринимателя;
• соответствующие реквизиты, контакты;
• код признака налогоплательщика;
• код ИФНС, куда собираются подавать уведомление;
• избранный объект налогообложения;
• дату, с которой будет применяться УСН;
• совокупный размер доходов за 9 мес.;
• остаточную стоимость ОС.

Совмещение спецрежима в виде ЕНВД и УСНО

Поскольку с 01.01.2021 положения гл. 26.3 НК РФ не применяются и продление действия системы налогообложения в виде ЕНВД признано нецелесообразным, данный спецрежим в принципе может применяться налогоплательщиками еще только один год (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ, Письмо Минфина России от 20.11.2019 № 03-11-11/89720).

При этом по общему правилу аптеки в 2020 году могут совмещать уплату ЕНВД и «упрощенного» налога (п. 4 ст. 346.12, п. 7 ст. 342.26 НК РФ). При условии соблюдения положений гл. 26.2 и 26.3 НК РФ налогоплательщики в отношении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, то есть в отношении реализации лекарств, вправе применять УСНО, а в отношении реализации товаров, не подлежащих обязательной маркировке, – уплачивать ЕНВД (Письмо Минфина России от 13.11.2019 № 03-11-11/87500).

Насколько целесообразно это на практике, сказать сложно; при принятии решения нужно исходить из конкретных показателей работы аптеки, проведя тщательный анализ деятельности. В любом случае с 2021 года нужно будет сделать выбор – общий режим налогообложения или УСНО (Письмо Минфина России от 03.10.2019 № 03-11-06/3/76040).

Пример перехода с ЕНВД на УСН

Компания зарабатывает торговлей в розницу продуктами питания. Ранее налоги уплачивались по системе ЕНВД, но 2 апреля 2014 года бухгалтером было зафиксировано превышение физического показателя, а именно площади торгового зала магазина, и теперь организаторы бизнеса решили сменить налоговый режим на УСН.

Порядок действий будет следующий:

1. Организация проверяет, соответствует ли она критериям выбора режима УСН;
2. В течение 5 рабочих дней уведомляется ФМС о том, что превышен физический показатель;
3. В течение месяца бухгалтер подает заявление о смене «вмененки» на «упрощенку» в ФНС;
4. За первый квартал (так как в нем произошло нарушение условий применения ЕНВД) вычисляется и уплачивается размер НДС и налога на прибыль;
5. С 1 мая начинается уплата налогов по общей системе и продолжается вплоть до 31 декабря 2014 года;
6. С 1 января 2015 года подаются декларации и уплачивается налог по УСН.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Кто не вправе применять УСН

Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:

• предприятия, которые не подходят требованиям УСН;
• бизнесмены, не подавшие заявление о переходе;
• организации с филиалами. При этом «упрощать» могут предприятия с подразделениями и представительства;
• организации, в которых доля других ООО не более чем 25 процентов. В редких случаях ФНС может делать исключения;
• ломбарды;
• бизнесмены, ведущие деятельность в сфере азартных игр;
• предприниматели, оказывающие нотариальные и адвокатские услуги в частном порядке;
• казенные организации;
• иностранные предприятия;
• агентства, оказывающие услуги по поиску работы в частном режиме.

Выбор системы налогообложения

Если ничего не делать, то с 1 января 2021 года вы «автоматом» окажетесь на общей системе налогообложения (если ранее не подавали уведомление о переходе на УСН).

На ОСНО каждый месяц розничный магазин ИП будет обязан платить 20% НДС, 13% НДФЛ, сдавать по 4 декларации НДС, декларацию3-НДФЛ, а также вести КУДиР. Придется купить в кассу новый фискальный накопитель на 15 месяцев вместо 36-месячного.

Лучше всего для перехода с ЕНВД в 2021 году выбрать УСН, патент или самозанятость.

Таблица условий перехода на новые системы и их особенности.

Система налогообложения	Условия применения	Не подходит	Оплата
ООО и ИП
УСН	количество сотрудников до 100; доход за год до 150 млн. руб.; отсутствие филиалов.	Производители подакцизных спирта и табачных изделий.	6% с доходов; или 15% с разницы между доходами и расходами
ИП
Патент	количество сотрудников до 15; доход за год до 60 млн. руб.	Продавцы маркированных лекарств, шуб, обуви, подакцизных товаров.	6% от потенциального дохода (у каждого региона свой)
Самозанятость	отсутствие сотрудников; доход за год до 2,4 млн. руб.	Перепродавцам и продавцам маркированных и подакцизных товаров.	4% с доходов от физических лиц; 6% с доходов от ИП и организаций.

Как учесть доходы от реализации на переходном этапе?

Налогоплательщики неизменно сталкиваются с трудностями – не все понимают, как вести учет переходящих расходов и доходов? На данный момент не по всем вопросам налоговая имеет четкие решения. В письме ФНС РФ от 27 октября 2020 года рассматриваются два случая:

1. Когда реализация товаров осуществлялась еще на ЕНВД, а оплата за них пришла уже на УСН. Для такой ситуации в налоговую базу (на УСН) не включают доходы, полученные от реализации.
2. Когда товары были приобретены на ЕНВД, а их реализация (передача покупателю по факту) и дальнейшая оплата произошли при УСН. Тогда в налоговую базу необходимо включать суммы от реализации товаров.

Естественно, спорных ситуаций во время переходного периода будет возникать гораздо больше. Видимо, решать их придется в непосредственном контакте с налоговыми службами.

Сроки перехода с ЕНВД на УСН продлили

Срок перехода с ЕНВД продлен до 1 февраля. Все те, кто еще не успели определиться и выбрать новый налоговый режим, получили дополнительное время. Перейти с ЕНВД на УСН теперь можно до 1 февраля 2021 года. Все ИП и организации, переставшие быть на ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ вправе перейти на УСН на основании уведомления с начала того месяца, в котором была прекращега их обязанность по уплате ЕНВД. Уведомление должно быть подано в Налоговую не позднее 30 днейсо дня прекращения обязанности по уплате. Согласно п. 2 ст. 6.1 НК РФ устанавливается начало течения срока равное следующему дню после даты или наступления события, которым определено его начало. Это значит, что ИП и организации на ЕНВД, которые перестют быть налогоплательщиками данного режима в связи с его отменой, с соблюдением условий согласно гл. 26.2 НК РФ могут перейти на упрощенку с 1 янврая 2021 года, подав заявление в ФНС в течение 30 дней со дня прекращения обязательств по оплате ЕНВД, т.е. до 1 февраля 2021 года.

Кто не вправе применять УСН

Не все организации и бизнесмены могут перейти с ЕНВД на УСН. Применять упрощенную систему не могут:

• предприятия, которые не подходят требованиям УСН;
• бизнесмены, не подавшие заявление о переходе;
• организации с филиалами. При этом «упрощать» могут предприятия с подразделениями и представительства;
• организации, в которых доля других ООО не более чем 25 процентов. В редких случаях ФНС может делать исключения;
• ломбарды;
• бизнесмены, ведущие деятельность в сфере азартных игр;
• предприниматели, оказывающие нотариальные и адвокатские услуги в частном порядке;
• казенные организации;
• иностранные предприятия;
• агентства, оказывающие услуги по поиску работы в частном режиме.

Как перейти на УСН с 2021 года: пошаговая инструкция

Для некоторых предпринимателей процесс перехода на упрощенку может оказаться сложным. Алгоритм действий следующий:

1. Выбираем объект налогообложения. Для того, чтобы определить, какой будет выгодным, можно использовать имеющуюся статистику или планы на будущий год. Рассчитывается налог так:
   • объект «доходы» облагается налогом в 6 процентов. Но правительство некоторых регионов учло отмену ЕНВД и снизило ставку;
   • объект «доходы минус расходы» облагается налогом в 15 процентов. При этом список возможных расходов ограничен.
2. Составляем заявление по форме 26.2-1 и отправляем в Налоговую. Посмотреть образец можно выше. Срок подачи ограничен: сделать это нужно до 31 декабря 2020, в противном случае бизнес переведут на ОСН, и с ней придётся провести целый год.
3. Проводим инвентаризацию, чтобы правильно учитывать расходы.

Как перейти с ЕНВД на УСН в середине года?

Как уже было сказано – переход на «упрощёнку» осуществляется только с начала следующего года. Преждевременно перейти на УСН можно только в вынужденном порядке. Обстоятельства, которые позволят перейти с ЕНВД на УСН могут быть следующими:

— нарушение ограничений на работу по ЕНВД. Например, если количество автомобилей в таксопарке превысило 20 штук, было нанято больше сотрудников, чем регламентировано законодательством для ЕНВД и так далее;

— факт предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;

— отмена данного вида деятельности как допустимого к ведению по ЕНВД.

Чтобы осуществить процедуру перехода в текущем месяце, если на то имеется причина, нужно:

— подать заявление о снятии с учёта организации как плательщика ЕНВД;

— подать уведомление о переходе на «урощёнку» в течение 30 календарных дней с момента прекращения деятельности по ЕНВД.

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Пример расчета налогов для сравнения УСН и ОСНО

Предположим, Михаил – индивидуальный предприниматель, имеет свою ремонтную мастерскую в Коломне. Наемных работников нет, Михаил все делает самостоятельно. Пусть его годовой доход составляет 1,2 млн руб., а сумма расходов не выходит за пределы 180 тыс. руб.

Как рассчитать налоги:

1. Что получится при ОСНО:

Уменьшить облагаемую базу Михаил может на сумму своих расходов по бизнесу. Можно также снизить ее на допустимый норматив (20% от вырученных средств) и вычесть страховые взносы (43 238) руб. за год.

Итого: (1,2 млн – 180 тыс. – 43 238) * 13% = 126 979 руб.

2. Если Михаил будет работать по УСН «Доходы»:

Применяется ставка 6% и вычитается сумма страховых взносов.

Результат: 1,2 млн * 6% — 43 238 = 28 762 руб.

3. В случае режима УСН «Доходы минус расходы»:

Со ставкой 15% база по налогам уменьшается на страховые взносы и расходы по бизнесу.

Имеем: (1,2 млн – 180 тыс. – 43 238) * 15% = 146 514 руб.

В помощь индивидуальным предпринимателям РФ в 2020 году запущена система «УСН-онлайн». Налоговые инспекторы сами считают налог и оповещают налогоплательщиков о сроках его уплаты. Режим работает для имеющих онлайн-кассы. Удобно это тем, что ИП не придется подавать каждый год декларацию и вести КУДиР. Зарегистрироваться в «УСН-онлайн» можно в своем кабинете, на сайте ФСН.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Недостатки перехода с ЕНВД на УСН

Рассмотрим возможные недостатки перехода с ЕНВД на УСН.

Минус	Пояснение
1) Режим УСН «Доходы минус расходы» не предусматривает прямого снижения начисляемого налога	При ЕНВД (и УСН «Доходы») есть возможность снижения налогов на размер перечисленных по итогам отчетного периода некоторых платежей, включая отчисления во внебюджетные фонды
2) «Упрощенка» ограничена в выборе других налоговых режимов для совмещения	При применении ЕНВД можно выбрать любой режим налогообложения для совмещения
3) Налоги по УСН можно начинать уплачивать только со дня регистрации предприятия или со следующего календарного года	ЕНВД можно начинать и переставать использовать в любом месяце
4) Многие преимущества УСН доступны только ИП	Например, отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учета и прямое уменьшение размера налога при УСН «Доходы» без ограничений по сумме. Юридическим лицам данные послабления недоступны.
5) Трудности при переходе с «вмененки» на «упрощенку» для компаний, ведущих один вид деятельности	Необходимость первоочередного перехода на ОСН со всеми вытекающими последствиями (начисление налога на прибыль, НДС) Подробности возникаемых сложностей мы разбирали ранее в статье

Похожие записи:

• Чем малоимущая семья отличается от малообеспеченной
• С 1 марта 2023 года нужно ли выписывать путевой лист директору если он управляет сам
• Можно ли вернуть сверло в магазин если оно сломалось