Как перейти с ЕНВД на новый налоговый режим и ничего не забыть

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как перейти с ЕНВД на новый налоговый режим и ничего не забыть». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Меньше всего сложностей при выборе общей системы налогообложения, поскольку для перехода на нее не придется делать ничего. Предпринимателю нужно только дождаться, когда завершится срок действия «вмененки».

Способ подачи заявления

В зависимости от выбранного режима налогообложения необходимо подать заявление в налоговые органы в установленные сроки.

• Для перехода с 01.01.2021 на УСН нужно до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление о переходе на УСН (ждать ответа не нужно).
• Для применения ПСН с 01.01.2021 года следует до 17.12.2020 подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента (и дождаться ответа с подтверждением).

• Для перехода с 01.01.2021 на ОСНО уведомлять ФНС не нужно.

Придется сдавать отчетность “по-взрослому?”

Да, ЕНВД был хорош своей простотой: одна декларация раз в квартал — и свободен. После перехода с «вмененки» отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

Например, самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Выбор нового режима налогообложения после отмены ЕНВД — серьезный вопрос. Рекомендуем сравнить все доступные варианты и выбрать оптимальный, учитывая форму собственности, род деятельности, годовой доход и количество сотрудников. Также важно понять, сможете ли вы документально подтверждать расходы и какую систему налогообложения применяет большинство клиентов (если работаете с ИП и юрлицами).

Например, народному умельцу подходит ПСН и невыгодно работать на ОСНО. А владелец магазина одежды не станет самозанятым, зато может выбрать УСН.

Самозанятым помощь не нужна — налог начисляется автоматически и оплачивается через приложение. Для предпринимателей на УСН 6% тоже всё относительно просто. А вот тем, кто выберет на ОСНО или УСН 15%, без профессиональной помощи не обойтись.

Выбор системы налогообложения

Если ничего не делать, то с 1 января 2021 года вы «автоматом» окажетесь на общей системе налогообложения (если ранее не подавали уведомление о переходе на УСН).

На ОСНО каждый месяц розничный магазин ИП будет обязан платить 20% НДС, 13% НДФЛ, сдавать по 4 декларации НДС, декларацию3-НДФЛ, а также вести КУДиР. Придется купить в кассу новый фискальный накопитель на 15 месяцев вместо 36-месячного.

Лучше всего для перехода с ЕНВД в 2021 году выбрать УСН, патент или самозанятость.

Таблица условий перехода на новые системы и их особенности.

Система налогообложения	Условия применения	Не подходит	Оплата
ООО и ИП
УСН	количество сотрудников до 100; доход за год до 150 млн. руб.; отсутствие филиалов.	Производители подакцизных спирта и табачных изделий.	6% с доходов; или 15% с разницы между доходами и расходами
ИП
Патент	количество сотрудников до 15; доход за год до 60 млн. руб.	Продавцы маркированных лекарств, шуб, обуви, подакцизных товаров.	6% от потенциального дохода (у каждого региона свой)
Самозанятость	отсутствие сотрудников; доход за год до 2,4 млн. руб.	Перепродавцам и продавцам маркированных и подакцизных товаров.	4% с доходов от физических лиц; 6% с доходов от ИП и организаций.

В качестве самозанятого (НПД) можно зарегистрироваться через приложение «Мой налог».

Для перехода на патент (ПСН) нужно направить заявление по форме 26.5-1 в любую ИФНС. Чтобы начать работу с 1 января 2021 года, уведомить налоговую необходимо до 17 декабря 2020 года (т.е. за 10 дней до начала применения спецрежима п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Для перехода на УСН следует до 31 декабря 2020 передать в ИНФС заявление по форме № 26.2-1 по месту регистрации ИП или организации. Не нужно повторно сообщать, если предприниматель совмещает УСН с ЕНВД. В этом случае с 2021 года упрощённая система будет применяться ко всем видам деятельности.

Если не сообщить ИФНС о переходе на спецрежим, с 1 января 2021 автоматически переведут на ОСНО (письмо ФНС от 11 марта 2020 г. № АБ-4-19/4243@).

Как подготовить онлайн-кассу к работе с новым налоговым режимом

Внесение изменений в ККТ после смены налогового режима — обязательная операция. По закону система налогообложения является неотъемлемым реквизитом кассового чека, поэтому несоответствие данных будет приравниваться к административному нарушению и повлечет за собой выплату штрафа в размере до 3 тыс. рублей для ИП и до 10 тыс. рублей для организаций. По каждому некорректно сформированному чеку нужно произвести возврат, после чего выдать новый фискальный документ с данными измененного налогового режима.

При смене режима налогоплательщику необходимо сформировать и отправить в ФНС отчет, в котором будут указаны измененные сведения. Саму кассу перерегистрировать в налоговой не нужно, так как используемая СНО при изначальной регистрации ККТ не указывается.

Настроить онлайн-кассу можно как самостоятельно в личном кабинете, так и удаленно, воспользовавшись услугами квалифицированных специалистов Мультикас.

Патентная система налогообложения (патент)

Еще один альтернативный вариант — патент. Многие сравнивают его с ЕНВД или даже приравнивают. И действительно, виды деятельности до боли знакомые (с 1 января 2021 года перечень даже будет расширен), а расчет налога ведется от потенциального дохода.

Несомненные плюсы патента — налоговая пришлет или выдаст на руки документ, где четко расписано какую сумму и до какого числа необходимо оплатить. Не запутаешься. Нет никакой налоговой отчетности. Исключение — отчеты за работников.

Есть возможность самостоятельно выбрать срок действия — от 1 до 12 месяцев. Главное не забывать правила:

• Период должен входить в один календарный год, переходить из одного года в другой патент не может.
• Дата начала патента может быть любой — 1, 10, 24 и т.д. число, но месяцы, входящие в период патента, должны быть полными. Например, нельзя начать применять патент 10 августа и закончить 3 декабря, датой окончания будет — 9 декабря.
• Подать заявление на патент нужно не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала его действия.

Какие из режимов можно совмещать

Предпринимателям не запрещено совмещать несколько режимов налогообложения, но они обязаны вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемых режимов налогообложения.

Когда может понадобиться совмещать режимы? При продаже разных видов товаров. Например, в магазине кроме верхней одежды может продаваться нижнее белье и детская одежда, а также обувь и сопутствующие средства ухода, немаркированные товары и подлежащие обязательной маркировке. Можно использовать разные налоговые режимы для различных товаров в одном магазине.

После отмены ЕНВД большинство предпринимателей смогут использовать сочетания ОСНО + ПСН и УСН + ПСН, что подразумевает базовый режим ОСНО или УСН, плюс перевод отдельных видов деятельности на патент.

Нужно помнить, что нельзя сочетать ОСНО и УСН, так как они являются базовыми и распространяются на всю деятельность, а также смешивать с чем-либо НПД.

Что будет, если ничего не предпринимать для перехода на другой режим

С 1 января 2021 года вы просто окажетесь на том режиме, который до этого для вас был основным. Это ОСНО или УСН, если вы когда-то до этого уже написали уведомление о переходе на УСН.

Если вас это устраивает, можете ничего не предпринимать, просто с нового года работайте по правилам нового режима.

Но если, допустим, вам выгоднее работать на упрощенке, но вы вовремя не подсуетились и оказались на ОСНО, для перехода на УСН придется ждать целый год, а до этого работать на невыгодном общем режиме.

На ПСН и НПД предприниматели могут перейти в любой момент, но если сделаете это не с начала года, то часть года придется платить налоги и сдавать отчеты как на ОСНО или УСН.

При любом режиме не забудьте изучить правила заранее: учет на ЕНВД был гораздо проще, чем на ОСНО, УСН, ЕСХН и даже ПСН, потому что на всех этих режимах нужно как минимум учитывать все доходы.

В заключении напомню, что нужно будет еще сформировать базу переходного периода по основным средствам, доходам, расходам, чтобы потом правильно посчитать налоги. Это уже работа вашего бухгалтера или привлеченных специалистов.

Переход с ЕНВД на УСН: сроки и порядок

Рассмотрим подробнее сроки перехода с ЕНВД на УСН

	Добровольный переход с ЕНВД на УСН	Вынужденный переход
Когда возможна смена режима	С начала нового календарного года	С начала месяца фактического прекращения уплаты ЕНВД
Необходимые процедуры	— Ввести в известность ФНС до 31.12 текущего года; — Подать заявление о прекращении налогообложения по ЕНВД в рамках 5 рабочих дней, начиная с даты перехода на УСН	Подать заявление о смене налогового режима в рамках 5 рабочих дней с момента завершения деятельности, облагаемой ЕНВД
Дополнение	Если сроки оповещения о снятии с учета упущены, предприятие облагается ЕНВД до конца месяца, в котором было отправлено заявление о прекращении уплаты ЕНВД.

Пакет необходимых документов для перехода с ЕНВД на УСН

Когда принято решение сменить ЕНВД на УСН, необходимо подготовить и отправить в ФНС такой пакет документов:

• Заявление о том, что предприятие должно быть снято с учета как налогоплательщик, применяющий режим ЕНВД. Документ должен быть передан не позднее пяти рабочих дней с даты завершения деятельности (при добровольном переходе — в рамках первых пяти дней января);
• Уведомление о том, что организация подходит по условиям уплаты налогов по упрощенной системе и собирается перейти на данный налоговый режим. Доумент передается в рамках тридцати дней со времени принятия решения о переходе (при переходе по собственному желанию — до 31 декабря предыдущего года). Предоставляется лично в ФНС по месту регистрации или через электронный сервис. Форма уведомления утверждена налоговой службой.

Когда можно перейти с «вмененки»

В зависимости от того, что послужило причиной, сроки перехода с «вмененки» на иной налоговый режим различны.

Если налогоплательщик решил добровольно отказаться от уплаты единого налога на вмененный доход и перейти на иной режим налогообложения, сделать это он сможет только с начала календарного года. В середине года добровольно отказаться от «вмененки» нельзя. Об этом сказано в п. 1 ст. 346.28 НК РФ.

В случае когда были нарушены установленные гл. 26.3 НК РФ ограничения, а именно по численности персонала или доле участия в уставном капитале, налогоплательщик считается утратившим право на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход с начала квартала, в котором допущено нарушение. Об этом — п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ.

Согласно п. 9 ст. 349.29 НК РФ, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, он учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло данное изменение. Так, например, если в середине июня у налогоплательщика площадь торгового зала составила более 150 кв. м либо общее количество автомобилей превысило 20 единиц, он должен перейти на иной режим налогообложения с 1 июня 2013 г.

Аналогичный вывод содержится в Постановлении ФАС Центрального округа от 19.03.2009 N А48-2029/08-8.

Как осуществить переход с уплаты ЕНВД на иной налоговый режим

В первую очередь организации или предприниматели, которые по собственному желанию или в силу закона меняют «вмененку» на другой режим налогообложения, должны об этом проинформировать налоговые органы. Для этого организациям нужно подать заявление о снятии с учета по форме N ЕНВД-3, а индивидуальным предпринимателям — по форме N ЕНВД-4. Причем согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ сделать это следует в течение пяти дней:

• со дня прекращения «вмененной» деятельности;
• со дня перехода на иной режим налогообложения;
• с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований по численности работников и (или) по доле участия других организаций.

Примечание. Формы заявлений N N ЕНВД-3 и ЕНВД-4 утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Датой снятия с учета плательщика ЕНВД в указанных случаях соответственно будет считаться:

• дата прекращения «вмененной» деятельности;
• дата перехода на иной режим налогообложения;
• дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим при нарушении требований, названных выше.

В свою очередь налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления о снятии с учета направляет в адрес организации или предпринимателя уведомление о снятии с учета.

Примечание. Формы уведомлений утверждены Приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@.

Затем организации и коммерсанты, которые решили поменять «вмененку» на «упрощенку», также должны сообщить об этом в налоговую инспекцию. Если этого не сделать, бывшие «вмененщики» по умолчанию будут считаться перешедшими на общий режим налогообложения.

Как быть с НДС и другими налогами

«Вмененщики» не признаются плательщиками НДС, как и «упрощенцы». А вот при переходе на общий режим налогообложения бывший «вмененщик» уже будет обязан исчислять и уплачивать НДС. Согласно п. 9 ст. 346.26 НК РФ организации и предприниматели, уплачивающие ЕНВД, при переходе на общий режим должны выполнять одно правило. А именно: суммы НДС, предъявленные «вмененщику» по приобретенным им товарам (работам, услугам), которые не были использованы во «вмененной» деятельности, подлежат вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.

Пример 2. Воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что часть товаров стоимостью 15 340 руб., приобретенных в мае 2013 г., не была использована во «вмененной» деятельности. Реализация указанных товаров облагается НДС по ставке 18%. Определим сумму НДС, подлежащую вычету.

Переход ИП с ЕНВД на НПД

С физлиц, работающих по НПД, взимается налог в размере 4% с дохода, а с ИП – 6%. Субъект может установить пониженную налоговую ставку. Размер возможного дохода устанавливает сам субъект РФ. Внесенный в Государственную Думу законопроект предлагает уменьшение сборов на выплачиваемые страховые взносы (за себя и сотрудников). В зависимости от типа бизнеса и его особенностей также могут взиматься такие налоги с:

• имущества физлиц;
• транспорта;
• земли;
• НДС при ввозе или в качестве агента.

Режим должен быть принят законом в каждом отдельном регионе. При этом:

• нельзя нанимать сотрудников;
• можно использовать исключительно к собственной продукции, работам, услугам;
• общий доход не должен превышать 2,4 млн. руб. в год;
• запрещено совмещать с разными налоговыми системами.

Особенности НПД — отсутствие отчетности. Декларация по НДС:

• не ведется бухучет;
• не сдается бухгалтерская отчетность;
• не ведется книга учета доходов и расходов.

У данного режима есть характерные преимущества:

• не нужно регистрировать ИП, если налогооблагаемая сфера деятельности, не требует лицензирования;
• нет отчетности;
• не нужна кассовая техника;
• запрещено совмещать с другими налоговыми системами;
• нельзя нанимать работников по договору.

Ограничения по деятельности в режиме НПД предусматривают запрет на:

• реализацию продукции, подлежащей маркировке или подакцизной;
• перепродажу продукции, передачу прав на имущество;
• предоставление услуг по доставке грузов, если прием платежей осуществляется в интересах третьих лиц;
• добычу и продажу полезных ископаемых;
• работу на основе агентских договоров, поручительства, комиссий.

Похожие записи:

• Льготы ветеранам военной службы в 2022 в крыму
• Жилищные льготы для детей инвалидов в 2023 году
• Можно ли купить участок на материнский капитал: что надо знать в 2023 году