Как с 11.02.2023 заполнять платежные поручения по налогам и взносам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как с 11.02.2023 заполнять платежные поручения по налогам и взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Каких иностранцев коснулись изменения 2023 года?
Новый регламент начисления страховых взносов с 1 января 2023 года предусмотрен только для иностранных работников, которые временно пребывают на территории Российской Федерации (работают по патенту). Взносы с выплат постоянно или временно проживающих иностранных работников следует начислять, так же, как и гражданам РФ.
Взносы с выплат сотрудникам, являющихся гражданами стран, входящих в ЕАЭС, начисляются по тем же правилам, что и с доходов российских граждан. Независимо от статуса этих сотрудников (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий). В том числе и высококвалифицированным специалистам из ЕАЭС, которые имеют статус временно пребывающих.
Перечисление НДФЛ не в составе ЕНП
НДФЛ в виде авансовых фиксированных платежей с доходов, полученных физлицом-иностранцем, работающим на патенте у физлиц по найму, перечисляется в бюджет не по платежке ЕНП. Для уплаты приведенного налога заполняется платежное поручение по форме, установленной Приложением № 2 к положению 762-П.
При уплате данного НДФЛ в приведенном поручении указываются следующие реквизиты для перечисления НДФЛ в 2023 году:
- сведения с ИНН налогоплательщика и до номера счета получателя – как в платежке ЕНП;
- восьмизначный код ОКТМО;
- КБК – 18210102040010000110 (приказ Минфина РФ «Об утверждении» от 17.05.2022 № 75н, ст. 58 НК РФ).
Учет НДФЛ иностранцев на патенте
Иностранные граждане или лица без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, для работы должны получить патенты, а не разрешения на работу. Если иностранцы временно или постоянно проживают в России, то им не нужно оформлять патент или разрешение на работу.
Этот же момент касается беженцев, журналистов, дипломатов, спортсменов и т.п. (п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ). Кроме того, патент не должны оформлять граждане Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии (Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г.).
В соответствии с п. 2 ст. 226 и ст. 227.1 НК РФ при исчислении НДФЛ необходимо учитывать авансовые платежи для сотрудников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающих на территории России, осуществляющих работу по найму в России на основании патента:
- у физлиц для личных или домашних потребностей, не связанных с предпринимательством;
- в компаниях;
- у ИП;
- у ведущих частную практику нотариусов, адвокатов и других лиц согласно законодательству о частной практике.
Фиксированные авансы по НДФЛ платятся за период действия патента в размере 1 200 руб./мес., причем до дня начала срока, на который оформляется либо продлевается патент. Этот платеж нужно индексировать на коэффициент-дефлятор на определенный календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (определяется на календарный год законодательством субъекта РФ).
Согласно Приказу Минэкономразвития от 30.10.2020 г. № 720 коэффициент-дефлятор на 2021 год — 1,864. В случае, когда региональный коэффициент субъектом РФ не определен, он равен 1.
Фиксированный аванс по НДФЛ платится налогоплательщиком по месту работы на основании оформленного патента до дня начала срока, на который выдан или продлен патент.
Иностранцы, работающие у физлиц, рассчитывают размер НДФЛ на конкретный календарный год на основании фактически полученного дохода. Тариф по НДФЛ равен 13% (15%) вне зависимости от резидентства (п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ). Исчисленный НДФЛ уменьшается на уплаченные в этом же календарном году фиксированные авансы по налогу за период действия патента (п. 5 ст. 227.1 НК РФ).
Для иностранцев, работающих в компаниях или у ИП, обязанность рассчитывать размер НДФЛ возлагается на налоговых агентов — на работодателей (п. 2 ст. 226, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Общая величина НДФЛ с доходов иностранцев рассчитывается работодателями и уменьшается на размер фиксированных авансов, уплаченных иностранными сотрудниками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
Работодатель делает это после получения:
- от иностранного сотрудника — заявления и платежных документов, свидетельствующих об уплате фиксированных авансов;
- от ИФНС — уведомления о подтверждении права уменьшить рассчитанный размер НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансов.
ИФНС передает уведомление, если есть:
- заявление работодателя по форме, регламентированной Приказом ФНС от 13.11.2015 г. № ММВ-7-11/512@. Его можно оформить и отправить в ИФНС через сервис 1С-Отчетность в программе 1С:Предприятие;
- информация от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции о выдаче патента иностранному сотруднику и о заключении с ним трудового или ГПХ договора. При этом действует условие, что ранее применительно к конкретному налоговому периоду данное уведомление в отношении этого иностранного сотрудника работодатель не направлял в ИФНС.
Ип сотрудники патент куда оплата ндфл
Они оплачивают лишь стоимость патента. п.11 ст. 346.43 НК РФ: 11. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом: 1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения; 2) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области; 3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.
Куда Платить Ндфл За Работников Ип На Патенте В 2022 Году
40 Калужская область Дата публикации: 04.03.2022 12:30 Если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности он должен перечислять в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов работников во «вмененной» деятельности — по месту ведения такой деятельности.
Напомним, что гласит: исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в инспекции, если «иной порядок» не установлен данным пунктом. Иной порядок установлен для плательщиков единого налога на вмененный доход и патентную систему налогообложения: с 1 января 2022 года они перечисляют налог на доходы физических лиц по месту ведения «вмененной» или «патентной» деятельности, в которой заняты работники.
Куда Платить Ндфл За Работников Ип На Патенте В 2022 Году
Категория предпринимателей на ПСН Крайний срок перехода на ККТ Розничные продавцы и точки общепита при наличии работников 1 июля 2022 Розничные продавцы и точки общепита без работников 1 июля 2022 Оказывающие услуги населению 1 июля 2022 Обратите внимание: если ИП на патенте в период до 1 июля 2022 года начал торговать или оказывать услуги общепита сам, а потом нанял работника, то кассу надо установить в течение 30 дней после найма персонала.
Незаконные действия, когда бизнесмен пытается скрыть часть доходов либо показывает увеличенные расходы на ведение своего дела, стараясь уменьшить налоговую базу, могут привести к штрафным санкциям со стороны ФНС РФ: опоздание при подаче декларации в ИФНС повлечёт за собой дополнительный сбор — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%, но и не менее 1 000 рублей); задержка уплаты налога — штраф от 20 до 40% от суммы налога.
ИП на патенте и НДФЛ — за кого и куда платить
C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.
- Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
- Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
- Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
- Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
- Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
- Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.
- Обновления Эльбы 145
- Государство и налоги 221
- Школа Бизнеса 50
- Эльба 360° 28
- Книги месяца 21
- Юридический ликбез 10
- Конкурсы 29
- Платит ли ИП на патенте НДФЛ за себя
- Удерживает ли ИП на ПСН НДФЛ с зарплаты работников
- Куда ИП платит НДФЛ
ИП на патенте уплачивает НДФЛ по месту своего учета. То есть, если вас поставили на учет как плательщика ПСН по месту вашей регистрации, то и платить НДФЛ нужно по реквизитам этой налоговой инспекции.
Кроме ведения учета вычтенного и перечисленного НДФЛ нужно предоставлять расчеты по налогу в ФНС по каждому гражданину, с которым заключен трудовой договор.
Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2021 год налог необходимо заплатить до 2 декабря 2021 года. За 2021 год — до 1 декабря 2021 года.
Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО в 2021 году
Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.
За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:
- На пенсионное страхование.
- На медицинское страхование.
- На социальное страхование.
За сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в обязательном порядке уплачиваются лишь 2 вида взносов:
- На пенсионное страхование.
- На медицинское страхование.
Взносы в ФСС перечисляются только в том случае, если это предусмотрено договором.
Заметка: ИП-работодатели, помимо взносов за сотрудников, обязаны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.
Страховые взносы за работников необходимо перечислить в бюджет в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.
Заметка: если 15 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день.
Взносы перечисляются в бюджет в рублях и копейках (в отличие от налогов, которые округляются до полного рубля).
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны также сдавать соответствующую отчетность.
Таблица № 3. Отчетность по взносам за наемный персонал
| Какой отчет | Куда | Когда |
| Расчет по страховым взносам | ИФНС | Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего квартала |
| СЗВ-М | ПФР | Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-СТАЖ | Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным | |
| 4-ФСС | ФСС | Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего квартала, если отчет сдается на бумаге и до 25 числа, если в электронной форме* |
* Заметка: если среднесписочная численность сотрудников организации или ИП превышает 25 человек отчетность необходимо направлять только в электронной форме с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).
НДФЛ рассчитывается и уплачивается работодателем ежемесячно, в срок не позднее дня, следующего за тем, когда сотрудник получил доход.
ИП и его работники: куда перечислять НДФЛ
Таблица № 4. Отчетность по налогам за наемный персонал
| Какой отчет | Куда | Когда |
| Справка 2-НДФЛ | ИФНС | Ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Заметка: если с дохода сотрудника не удалось удержать налог, справку необходимо подать до 1 марта гола, следующего за отчетным |
| Среднесписочная численность | Ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным | |
| 6-НДФЛ | Ежеквартально, не позднее 1 числа месяца следующего квартала |
Единый сельхозналог – специфическая система, которую применяет не так много ИП: сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им некоторые услуги. Изменений на ЕСХН с 2021 года практически нет, кроме одного. Освобождение от НДС теперь могут получить те плательщики сельхозналога, чей доход за предыдущий год не превышает 80 млн рублей (год назад лимит составлял 90 млн рублей).
В 2020 году действует закрытый перечень видов деятельности, для которых можно применять патент, приведенный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут выбирать те или иные виды в рамках данного перечня.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году
В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напомним, ранее ст. 346.51 НК РФ данного уточнения не содержала, и стоимость патента можно было уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в налоговом периоде.
В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН.
При этом налогоплательщики, за исключением ИП без наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму взносов не более чем на 50%. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения.
Для того чтобы уменьшить сумму патента, ИП должен направить в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов. Данное уведомление представляют в налоговую инспекцию по месту жительства ИП по форме, утв. приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.
В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере.
Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Куда Платить Ндфл За Работников Ип На Патенте В 2022 Году
40 Калужская область Дата публикации: 04.03.2022 12:30 Если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности он должен перечислять в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов работников во «вмененной» деятельности — по месту ведения такой деятельности.
Напомним, что гласит: исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в инспекции, если «иной порядок» не установлен данным пунктом. Иной порядок установлен для плательщиков единого налога на вмененный доход и патентную систему налогообложения: с 1 января 2022 года они перечисляют налог на доходы физических лиц по месту ведения «вмененной» или «патентной» деятельности, в которой заняты работники.
Когда и куда нужно подавать заявление на получение патента
За 10 дней до начала деятельности предприниматель должен подать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговую инспекцию по месту действия патента. В том случае, если место регистрации индивидуального предпринимателя и место осуществления им деятельности по патенту совпадают, заявление на применение ПСН можно подать вместе с документами на регистрацию ИП.
Заявление можно подать различными способами:
- лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
- по почте ценным письмом с описью вложения;
- по ТКС в электронном виде с электронной подписью.